企业资金管理风险及其防范策略探析

卿金欧

［摘 要］资金管理工作对企业而言至关重要，企业经营各环节工作都离不开资金的使用，再加上资金具有较高的流动性，这也使企业的资金存在极高风险。如果资金管理不当，将可能导致企业产生资金链断裂或资金被挪用等风险。企业的资金管理及其风险防范机制是否完善，在很大程度上决定了企业的管理体系是否科学，因此有必要针对企业资金管理的风险进行分析。本文论述了企业资金管理工作中的主要风险，重点探讨了各类风险的防范策略，期望为企业资金风险的防范提供参考。

［关键词］企业；资金管理风险；防范策略

［中图分类号］F27文献标志码：A

随着我国经济的发展，国内的消费结构不断升级，企业之间的市场竞争日趋激烈。资金贯穿于企业经营的各环节，企业为了应对竞争，要优化资金的运作过程，如果资金管理不当或资金被流动资产中的某几项挤占，将导致资金的正常运转受阻。现在很多企业在经营过程中存在自有资金不足，企业的融资成本不断提高的情况，导致企业资金运作不流畅。只有对自身的管理工作加强建设，并提高资金管理水平，改进产品价值，才能在市场中保持竞争力，实现竞争优势。但是当前我国很多企業在开展资金管理时，对资金管理工作的重视程度不足，在管理过程中面临一定的问题，例如资金短缺等情况，影响了资金的流动性，甚至使企业产生资金链断裂的问题。资金对于企业而言至关重要，企业要认真分析资金管理的要求，制订恰当的资金管理规划，保障资金在各环节得到合理的应用，使资金实现良好的循环，才能保障企业实现平稳发展。

1 相关概念

资金在企业经营过程中流动性最强、风险最大，资金管理工作不仅包括货币资金的管理，还包括影响货币资金正常周转的应收应付等环节的管理。企业开展资金管理工作要求针对资金的各环节进行全面管控，在分析资金可能存在风险的基础上制订恰当的管理规划，避免风险产生的可能性，确保企业的资金正常流转。

2 企业资金管理的常见风险

2.1 资金结构不合理

企业资金结构不合理主要体现在负债结构中企业的短期借款占比过高，长期借款较少，企业的资本结构存在一定的问题。短期借款要求企业在短期内偿还，若企业短期内资金不足将严重影响企业的正常经营，甚至产生资金链断裂的问题。同时，很多企业没有针对短期资产和长期资产进行合理的配置，甚至将短期负债用于投资长期才能回本的资产，导致企业的短期负债到期时没有足够的资金偿还，影响企业的正常经营。

2.2 应收与应付管理不当

应收与应付管理是影响企业资金管理的重要因素，应收账款管理是企业在赊销过程中与客户开展谈判的基础上，对客户收款环节的管理。如果企业应收账款管理不当，将导致企业产生呆坏账，使企业的资金无法正常运作。应付账款管理要求企业重视商业信用的管理，如果应付账管理不当，将导致企业无法有效利用商业信用的现象产生。

2.3 资金管理内部控制活动不力

2.3.1 预算管理不完善

预算是帮助企业进行资源合理规划的方式，也是确保企业的资金按照预期规划得到执行的方法，但是很多企业预算管理体系不完善，在预算管理的过程中存在着预算流于形式的问题，预算无法按照预期的规划有效执行，预算偏差的情况较为普遍。

2.3.2 授权审批控制不严格

授权审批控制要求企业明确不同事项的重要性，并在此基础上分析是否需要通过集体决策的方式开展审批。但是很多企业的授权审批工作不严格，所有的业务事项都仅开展个人审批，没有执行集体审批，当在个人审批中个人的专业素养出现问题或存在麻痹大意时，将给企业带来巨大风险。

2.3.3 会计控制存在漏洞

会计控制是保障企业的资金按照预期的规划有序管理的重要机制，也是防范资金风险的重要方法，但是很多企业的会计控制存在一定的漏洞，在收付款凭证、现金管理等环节存在不足，可能导致资金被挪用的情况发生。

3 企业资金管理风险的防范策略

3.1 改进资金结构

3.1.1 优化负债结构

很多企业在发展的过程中，过于依赖外部的短期借款，短期借款的期限短、审批流程简单，能够适应企业在短期内的资金需求。但是企业要将短期借款控制在合理的范围内，利用财务杠杆提高资本价值。若企业短期借款过多将给企业带来巨大的风险，因为短期借款一般在一年以内要求企业偿还，这就要求企业准备足够资金用于短期借款的偿还，且短期借款的成本高，基本上是定期支付固定的金额，会导致企业利润和资金的减少。如果企业在资金周转的过程中资金周转受阻，将影响企业正常的经营需求。因此企业要优化以下工作：首先，企业要合理控制负债数额。企业在资金运转过程中，为了满足自身的经营需求会借入一定的资金，借款的金额必须控制在合理范围内，避免盲目借贷产生风险，并注重对企业偿本付息所需要的本金、利息支出，将借款作为一种谨慎的融资行为，在充分关注企业的利润水平、现金流量的基础上，分析企业的借款能否给企业带来预期的效益[1]。如果企业的借款不能给企业带来预期的效益，仅适用于不必要的开支，就应该控制借款。其次，制定恰当的融资机制。随着我国经济的发展，企业在当前时代下有了更为便利的融资方式，例如除了银行借款之外，可以通过应收账款保理等方式帮助企业获取资金。不同企业要根据自身的需求选择恰当的融资方式。通常而言，企业可以优先使用内部积累的方式，将企业获取的利润进一步用于发展经营。如果企业内部积累难以满足企业发展需求，则可以在控制财务风险的前提下向外界借贷。如果企业的实力达到规定的要求，可以通过发行证券等方式进一步获取资金，帮助企业在优化资金结构的同时降低资本成本。

3.1.2 优化资产结构

企业要认识到若过多投资固定资产等长期才能回本的资产，将导致资金被挤占。企业在投资长期才能产生回报的资产时，要考虑企业的资产回报率、风险承受能力等因素。同时，对于企业使用频率低、投资额度较高的设备，应事先考虑租用的方式，例如日常短途配送货物，可以考虑租用电瓶汽车等方式来维持经营，避免盲目购买导致企业的资金被大量挤占给企业经营带来风险的问题，从而提高企业的经济效益。

3.2 完善应收应付管理

3.2.1 优化应收账款管理

在与客户进行合作时，要对客户的各类信息进行准确梳理，掌握客户的信用情况、偿债能力，并以此制订合理的信用评价标准，对客户的信用情况进行细致的分析和评价。企业要了解客户的相关能力，分析客户资产负债率、流动比率、速动比率等方面因素，通过当面询问的方法了解客户的基本信息，再适当的借助外部渠道，如国家企业信用信息公示系统、天眼、企查查等渠道，对客户的基本信息再进行补充或核实。如该企业是否有购买员工社保及社保人数，能快速了企业的规模及真实性。

3.2.2 充分应用商业信用

企业要分析自身的应付账款周转期与同行业企业相比的情况，只有让企业的应付账款周转期高于同行业平均水平，才表明企业能够有效利用商业信用，提高企业的资金使用效率。因此，企业在与供应商进行谈判以及付款的过程中，要结合不同供应商制订恰当的付款政策，对不同供应商进行分类管理。例如A企业在对供应商进行分类时，将供应商分为三类，第一类是资金紧张，要在短期内拿到款项的供应商。这类供应商企业要及早付款，维护好与供应商之间的关系。同时，保障货物及时供应的同时，可以从不同角度去争取更多的优惠政策支持；第二类供应商是资金不紧张，但是由于企业与供应商之间谈判不当，导致供应商给予企业的账期较短。针对这一类供应商企业要加强谈判，以争取更为优惠的信用政策；第三类供应商是到期付款即可的供应商，对于这类供应商为了充分运用商业信用，在接近应付账款到期日时付款。企业通过对供应商的付款政策进行优化，能够对各类供应商的情况进行详细梳理，制订更为合理的供应商付款规划，结合不同类别供应商制定合理的付款措施，促使企业的资金流更为充裕。

3.3 优化资金内部控制体系

3.3.1 强化预算管理机制

3.3.1.1 优化企业的预算编制

企业在开展预算编制时，要明确企业内部不同层级人员在预算工作中的具体责任，以保障预算的编制得到全员参与，促使预算更加合规，结合预算对企业各部门的工作任务进行合理分配[2]。企业要明确自身的预算目标，在确定预算目标时要结合战略规划以及长期的发展目标，分析企业未来一段时间内要达成的管理要求，并在此基础上由企业的财务部门将预算目标分解到企业内部各部门，各部门在了解自身预算目标的基础上开展本部门的预算编制，完成预算编制之后由财务部门对预算数据进行汇总，并由财务部门将预算提交给企业的管理层判断预算是否符合要求，通过反复协调落实预算指标。

3.3.1.2 优化预算的执行机制

企业在执行预算的过程中，要明确预算执行的具体要求，借助信息系统对预算进行动态分析，判断企业的资金是否存在超预算支出的情况，针对运算额度和资金的实际支出情况进行分析，判断在资金支出中是否存在偏离预算的情况，若产生偏离的问题要明确原因并落实责任，以保障企业顺利完成预期的工作目标。

3.3.1.3 优化预算的考评机制

预算考评作为提高全体员工参与预算工作积极性的重要方法，企业要判断预算是否存在超支，分析预算目标是否顺利达成[3]。如遇预算存在超支要对相关责任主体予以惩罚；如果预算目标顺利达成并且有效节约资金，则对责任主体予以奖励。通过奖惩并重的方式，能够提高员工参与预算工作的积极性，形成对员工的激励性作用。

3.3.2 落实授权审批控制要求

授权审批控制指的是企业的各项资金管理工作要经过合理的授权审批才能够通过，否则不得进行处理，从而确保企业的各项资金支付工作都得到有效的制约，确保企业的各项资金业务得到有效的控制，从而提高资金管理工作的规范性。企业在授权审批时，要针对不同事项明确审批方式。企业不同审批方式有着不同的优缺点，个人审批更具有效率性，由企业指定成员对相关事项进行审批，但是个人审批可能产生舞弊的风险。同时，若开展审批的相关人员专业能力不足，思想麻痹大意，将很可能产生错误的审批。集体审批是通过集体决策的方式，让多个成员共同商议资金相关业务是否开展，更具有权威性且能够实现权力制衡。但是集体审批的成本较高，不易频繁开展。3.3.3 改进会计控制

3.3.3.1 优化收付款原始凭证控制

企业的收付款凭证控制要求企业针对票据的购买、保管、注销等环节明确管理程序、管理权限，防范票据被盗用的问题。首先，收款原始凭证进行控制时，企业要对收款凭证加盖财务章，加盖财务章之后要对加盖印章的票据进行合理管理，判断票据是否连续编号，并在票据登记簿中详细记录票据起止号码，确保票据得到有效的管理。在票据日常管理中，要指定专人负责票据的购置、保管、登记，详细记录票据的管理情况，并针对票据的情况进行定期盘点，分析票据是否完整、是否得到妥善保管，避免票据被盗用问题。所有的票据要连续编号，就对于书写错误或作废的票据要加盖作废章。对于日常的各项经济业务中应优先使用电子票据，电子票据不便使用时才使用纸质票据。其次。优化付款凭证和控制。在对付款原始凭证控制时，要落实不同人员的职责分工体系，针对支票控制、支票印章控制等加强控制，严禁在空白支票盖章之后交由出纳保管。

3.3.3.2 重视结算的控制

企业在结算控制时，要尽可能以非现金结算的方式开展结算，通過非现金结算的方式能够减少企业人员接触现金的机会，避免现金被挪用的可能。企业也要严格按照支付结算办法的规定加强对银行账户的管理，针对银行账户明确开立、结算、清理的要求，避免私设小金库。

4 结束语

企业要从管理全环节的视角思考营运资金管理的要求，建立完善的资金管理体系，在管理的各环节认识到资金管理工作的要求，对资金进行合理的规划，形成完善的资金管理体系。通过改进资金结构、优化应收应付管理、完善资金内部控制体系方式全面提高资金管理水平，防范在资金管理过程中产生的风险，为企业的健康发展保驾护航。

参考文献

［1］王万芹.企业营运资金管理存在的问题及对策研究[J].全国流通经济，2020（05）：83-84.

［2］向健.强化企业资金预算管理控制能力的途径探讨[J].中国乡镇企业会计，2020（03）：41-42.

［3］牛倩文.中小企业营运资金管理存在的问题[J].商场现代化，2021（01）：129-131.