中小型制造企业资金管理问题及提高资金运营水平

黎俊华

随着我国经济的飞速发展，中小型企业需要面对较大的生存发展压力，不合理的资金管理难以让企业及时地预感到危机，不利于作出应对措施，导致企业流动资金紧张，中小型制造企业需要着眼于实际发展情况，逐渐提高资金管理的精细化程度，深入分析财务数据，充分反馈出公司在运营过程中暴露的诸多问题，并予以及时解决，研究资金管理相关课题有着重要意义。中小型制造业企业若想获得更好发展需要依赖于大量资金来维持，在激烈的市场竞争环境下，企业需要强化资金管理，提升资金利用率，缓解财务风险，保证资金的合理运用，最大程度上提高企业利润。本文主要论述了中小型制造业企业在资金管理过程中存在的问题与解决措施，先要对资金管理的意义有着深层次的理解，认识到其对于企业发展的重要意义，深入研究各类问题产生的原因，完善管理制度，优化资金管理模式，采用信息化管理技术，加强运营资金管理水平，进行系统性分析，科学实施预、决算工作，能够在发生紧急资金情况时，可以及时作出应对方案，应根据客户、供应商、存货等具体情况开展资金管理，充分利用国家对于制造业的相关扶持政策，尽可能获得更多的资金补助。

一、中小型制造企业资金管理的概述

在筹集与使用资金过程中，要做出合理规划、控制、监督与考核，确保资金得以合理运用，既要满足经营阶段的资金需求，更应加强资金利用效益，让企业获得更多的经济收益。高效的资金管理可以帮助企业在激烈的市场竞争中占据一席之地，制造企业属于重要生产单位，采购原材料再进行生产加工，生成成品后对外销售，实现盈利，所以，制造企业资金管理的重点就在于原始资金投入是否可以迅速转换成销售产品收入。制造业企业资金具有其自身的特点，资金形态较为灵活，可以在采购、生产和销售中实现循环使用，再以各种形态存在于企业之中。因此，企业应当展开全面深化统筹分析，根据实际情况，合理分配并且科学投入资金，及时回收，进而确保流动资金充足，加速资金周转。若资金在长时间周转阶段会造成企业现金流出现问题，增加了财务隐患，影响企业的市场竞争力。随着企业内部与外部各种因素的不断变化，资金情况也会随之发生改变，所以，也要时刻关注企业内外环境，尽可能地做好提前防护。

二、中小型制造企业资金管理存在的问题

1.对资金缺乏系统有效的管理。中小型制造业企业的资金管理通常都存在内部控制机制不完善的现象，一般都体现在银行存款与现金库存的不合理管理方面，没有高效的监督机制，未明晰会计与出纳的具体职责。票据与印鉴是非常重要的，需要管理人员妥善保管，但是中小型企业对此并未制定严格的管理制度，这便为挪用公款职权侵占等现象提供了机会。很多中小型企业没有根据库存现金限额制度来处理问题，擅自设置“小金库”，随便开设众多账户，以不正当理由从银行提取现金。系统性的管理是保障企业资金运转与流通的关键，从现有资金管理现状分析，许多中小型企业缺少丰富的资金管理经验，管理人员未掌握专业知识，没有充分认识到资金价值理念的重要性，资金运行方案缺少可行性，易引发资金链断裂问题，不具备完善的资金管理机制。

2.运营资金管理存在的问题。①运营资金系统性分析不足、预决算工作不明晰。大部分中小型制造企业的运营资金都较为紧缺，其受到管理方式、经营风险、业务规模等因素所影响，目前，我国的信用担保体系不够完善，导致中小型企业无法向银行获得贷款。大多数的中小型企业均属于私营企业，这种类型企业中领导者集权现象明显，因为财务管理缺少理论方法，导致职责不分，越级形式，致使财务管理混乱，未进行系统性分析，财务监控不严格，财务数据失真。没有设立内部审计部门，即便有也不能确保内部审计的独立性。一些中小型企业没有扎实的财务预决算基础，造成预决算工作质量与效率较低，财务人员不具备较强的专业能力，财务报表中的数据缺少准确性，勾稽关系不明，在平时工作中忽视了账务处理与数据统计，财务决算过于依赖注册会计师事务所的审计，不具备财务决算技能与知识。②采购管理制度不完善。制造型企业需要大量的原材料，在采购材料之前需要制定采购方案，否则仓库中堆积着大量的物料，生产物料种类又非常繁杂，采购人员无法有效地掌握仓库的准确情况。在采购过程中，工作人员对于具体生产流程与原材料的消耗情况不知晓，仅做简单的购买行为，导致购买的材料与实际消耗情况不相符，采购部门与生产部门之间缺少必要的沟通，采购方案不具备整体性规划，采购流程缺乏完整性。③存货周转率低。制造型企業存货周转率低意味着存货周转速度慢，存货管理质量差，可以体现出企业的销售和存货之间不能维持平衡状态，通常来说，存货周转速度越慢，存货占用水平更高，流动性差，存货不能及时转换成应收账款，拉低企业变现能力。存货周转率直接影响着企业存货管理水平情况，关乎着短期偿债能力，这属于企业管理的重要部分，分析存货周转速度，及时找出存货管理中的问题，就可以尽量减少资金占用率。④应收账款周转率低。在当前经济环境下，大部分的中小型企业为了发展，过于追求盈利，片面追求销售业绩，经常采用赊销的方式，但企业日常管理不健全，财务管理人员缺少防范意识，导致管理效率下降，致使大部分客户都依赖延期付款以应对资金不足的情况，导致资金回笼速度下降，员工工资无法按期支付，影响到材料采购与利息偿还等诸多环节。企业自身应要关注客户的信用评价，因为客户的偿债能力减弱，出现坏账损失的风险提高，延长了应收账款的周转时间，降低了流动资金的循环速度。⑤融资结构不合理。通过研究外部政策环境可知，金融机构的信贷政策非常稳健，导致中小型企业融资面临困难，许多企业为了保证资金链稳定，并未根据自身发展情况选择正确的融资方案，往往忽视了融资结构与资金利用率等层面的问题，导致资金流动出现限制，由于不具备资金成本理念，忽视了融资成本对举债风险的影响。企业的资金运营成本持续上升，可以尝试将操作资金转换成本业务，能够降低财务费用支出，减少运营成本。融资团队根据配合资金状况，提前将未到期贷款进行偿还，以压缩提款，在获得资金之后，成本和效益管理是重中之重。⑥投资缺乏可行性研究报告分析。中小型制造企业在投资中未进行可行性分析，没有进行充分的调查研究，没有从科学、技术、经济等视角展开考察与论证，可行性报告篇幅过长，无法满足实际决策需求，一些调研人员在开展调研过程中对市场前景盲目乐观，低估了项目投资成本，致使项目投入产出失真。缺乏敏感性分析，无法挖掘出敏感性要素，项目在运营阶段风险因素出现变化，导致项目整体效益达不到预期目标，一些企业可行性评估的目的是为了拿项目，忽略了真实投资效益，在可行性分析过程中，财务评价要依赖于固定方法与市场预测，从某种程度上看，市场预测属于敏感系数最高的要素，容易受到多方面因素影响，影响最终预测结果。

3.信息化管理水平落后，缺乏高技能人才。很多公司都采用ERP管理系统，但是财务系统和其他系统之间不能进行信息交互，缺少统一的资金管理体系，这也致使管理层无法及时掌握企业的实际财务状况，对决策的有效性与及时性造成干扰。中小型企业没有引进高水平财务人才，财务人员对业务不够熟练，不能给出专业性的建议。

三、增强制造企业资金管理的对策

1.提升企业对资金管理的认识，健全管理制度。企业要定期组织开展财务培训，让企业管理者与业务部门都可以掌握基本的会计知识，对财务风险有着更为深入地认识，宣传正确的资金管理理念。向财务与资金管理人员开展专业培训，传授资金管理和金融相关知识，加强财务人员的整体专业素养，提高风险意识，让财务人员可以清楚知晓企业生产经营流程。制造业企业监管不到位是较为常见的问题，很容易导致财务风险，企业应创建合理的资金管理制度，规范资金全流程行为标准，完善内部控制机制，从授权审批入手，科学调配权利，清晰内部控制的重要环节，从本质上加强监管，控制风险，设置相应的独立审计部门，赋予特殊权利，形成长效监管机制，让监督与控制相互融合，创建安全的内部环境。

2.提高运营资金管理水平。①加强系统性分析工作，合理安排预、决算工作。资金预算属于全面预算管理的关键，企业应以长远的发展战略为导向，根据预算指标制定出切实合理的资金预算，合理规划资金使用。要对编制的全部环节给予高度重视，管理人员也要积极参与其中，加强预算的准确性，细化编制方案。严格监督预算执行过程，所有的资金支出均要以预算为基础，对于超预算的开支，应遵循预算外审批流程，制定应对方案，根据具体情况作出适当调整，应按照预算执行情况作出分析与评价，分析引起偏差的因素，提出解决办法，确保预算合理性，做好全过程考核，让资金活动能够有条不紊地开展，通过资金预算來预测资金存量，相关部门可以将剩余资金来投资项目，加强资金收益率，在资金无法满足实际需要时，应制定出筹资方案，保证资金链不会发生断裂。②提升采购渠道运营资金周转率。要加强采购渠道营运资金管理，企业管理者的价值取向关乎着营运资金管理的成效，涉及采购材料的数目、制定收账政策、付款方式等。加强风险承受能力，还要侧重于保障整体供应链的利益，重视同上下游企业的稳定关系，营运资金管理决策通常由高层制定，目的是为了追求利益最大化，不可为了短期利润而选择低价供货商，这样则难以保障产品质量。运营资金周转期和企业的资金周转快慢与利用率相关，若周转期天数为负，意味着资金周转能力较强，企业有着较强的运营能力。③优化库存管理，提升资金使用率。企业要根据实际运营情况，对存货进行合理规划与控制，充分利用先进信息技术，搭建数据一体化系统，消除各部门间的信息屏障，及时掌握生产与销售情况，有助于做出合理调整。要同财务部门共同盘点存货，保证存货账实相符，保持良好的质量状态，降低呆滞料库存。另外，还应系统性分析资金状况，并向相关部门反馈，及时掌握运营中出现的各类问题。④完善应收账款制度体系。应收账款始终是制造企业资金占用的关键，这种情况下，销售部门与财务部门就要互相协同配合进行应收账款管理，企业要先了解客户的资信状况，做出准确评估，抬高入门槛，减少风险隐患。要通过账龄分析，掌握潜在问题，提高应收账款的催收力度，将这部分工作与销售人员的绩效考核挂钩，调动销售人员的工作积极性。而对于账龄时间比较长的应收账款，在催收没有结果后，要请求法务部门进行诉讼追讨，防止烂账的出现，加强相关管理工作，排除管理漏洞。另外，企业还应完善供应商信息管理制度，推行分级管理，根据各级别供应商，实施相应的合作方案。采购流程要保持严谨性，做各项必要的检查，明确付款流程，仔细审核财务数据。要最大程度上平衡供应商资金分配，改进采购付款模式，推出多种结算方法，减少融资成本，解决融资困难的问题。⑤加强项目融资管理。中小型企业要努力获得外部资金，通过融资为生产经营提供资金保障，推动企业获得稳定发展，要按照自身发展规模与资金预算，对融资成本与融资风险进行评估，制定融资方案，让企业融资策略和实际资金需求相符。在使用资金时，要尤其注意借款期限，降低偿债风险。创建良好的融资环境，制定中长期的融资规划，不仅限于短期借款，可银行沟通，不断创新融资品种，企业在得到业务上的支持后，减少融资规模，同时优化上下游客户的关系。⑥项目投资做好可行性研究报告分析，重视投资回报周期。企业在投资项目之前，需要做相应的可行性分析，要从技术、经济、工程等方面进行系统论证，预测项目建成后所能够带来的经济收益，经济投资可行性分析的前期准备工作非常关键，重点分析项目的资金情况、投资类型、投资方法与环境，全面收集数据资料，结合相关政策法规，对内外部投资环境进行考察。投资效益包括经济效益与社会效益，人员在搜集相关数据时，根据投资项目的不同类型，对投资项目寿命期、产品成本进行深入分析，计算出成本与产出效益，重点考虑项目的盈利性，综合考量社会效益，提出合理化建议，综合考量多方面要素，最终制定出详尽的投资计划，投资决策者要以经济可操作性与操作可行性两方面着手，充分考虑长远经济效益，结合社会发展的实际需要，尽可能地让市场所接受，挑选最佳投资建设方案。

3.提高企业信息化建设水平，培养高技能人才。“业财融合”是未来企业管理的发展趋势，积极引进一批业务能力过硬、高素质人才，协助业务发展，加强内部控制，提高资金管理水平，在资金管理过程中，采用信息技术，分析企业资金应用状态，加强资金管理效率。抓紧信息化建设，应用成熟的系统管理工具，并实现数据共享，企业每年的资金预测数据均来源于应收账款的现金流入，和由于销售而涉及的物料采购，这些信息都可以直接获取到，制作成资金预测报表，提升工作效率，保证资金的集中管理与监督控制，降低风险。

四、总结

资金是中小型制造业企业活动的命脉。因此，企业应该重视自身的资金管理，并且在实际经营过程中，对存在的资金管理问题加以分析并制定相应的解决方案，创新资金管理模式，最大限度提高资金管理水平，并且加强资金在企业内部的运作效率，为企业的健康可持续发展提供保障。

（作者单位：佛山市金银河智能装备股份有限公司）