基于金融租赁的风险控制体系分析

单娜

经过多年发展，我国的金融市场和经济建设都已经趋于完善，尤其在新时期市场经济政策的支持下，各行业都已经进入新的发展阶段，并面临着关键转型。而此时继续发展金融租赁，做好金融风险的管控以及推动金融改革，是我国在新时期主要的发展方向之一。笔者分析借鉴了我国金融租赁业发展研究、融资租赁是实体经济发展的良好金融保障、融资租赁公司发展难题思考等文献，以期对金融租赁在新时期的健康发展起到一定的推动作用。

一、金融租赁风险控制内涵

所谓金融租赁风险控制，就是通过相应技术手段，对金融租赁服务中可能会因为多种因素影响导致的服务中断，进而引发无法实现任何一个当事人利益或者令其利益遭受损失的情况加以控制。金融租赁风险控制中的风险类型有信用、利率、汇率、税务、技术、政治、自然灾害、宏观经济、操作等九个方面，因此开展相应控制也要全面分析、把控细节，真正做到将风险发生率降到最低，且在风险真正来临时将损失降到最低。

二、金融租赁风险控制体系存在问题

虽然金融租赁机构对风险管理极为重视，但仍存在以下几方面的问题。第一，重“管”而轻“理”，在金融租赁风险控制中，“管”针对的是风险本身，而“理”针对的是防控防线的行为，也就是说要通过有效的“理”建立风险预警机制，以此避免发生风险，而不是在风险发生时想着如何应对。因此，相关金融租赁机构应对此提高重视，真正做到防患于未然。第二，风险控制不够全面。能够引发金融租赁风险的因素非常多，而其中部分因素无法预判，更无法预防，例如自然灾害、汇率变化等，因此必须针对这些风险制订应急处理预案，但部分金融租赁机构在这一方面表现得还不是特别理想，没有充分全面考虑不可控风险。第三，风险控制主体不够清晰。金融租赁中的风险控制除了要针对承租方，更要针对租赁物，应避免相关因素导致的租赁物损失或者灭失风险。但有的金融租赁机构对租赁物管理不够重视，导致在一次租赁服务后令租赁物的价值严重受损或无法再次使用，由此引发相应风险。

三、金融租赁风险控制体系的构建

（一）完善风险管理预警机制

第一，租后风险预警。建立一、二、三级风险等级。一级风险指的是能够直接威胁资产构成、对租赁公司资产安全具有严重损害的风险类型，应在获得风险预警后立即采取相应措施。二级风险指的是能够在一定程度上威胁资产安全，需要及时采取措施及进行应对。三级风险指的是对资产安全具有负面影响等级，对这类风险虽然不必立即处理，但应时刻关注，必要时再通过相应的措施进行解决。风险等级确定后，应设置专门的项目负责人员，并对已经出现的风险进行持续跟踪处理，直至确认风险消失或者租赁服务终止。

第二，建立突发事件应急预案。如发生突发事件，导致客户无法履行合同按时交取租金，应利用应急预案进行处理，以此将突发事件造成的风险降至最低。突发事件有以下几种情况：客户突发严重财务风险，导致财务状况迅速恶化，如倒闭、经济案件和纠纷等；客户存在恶意欠款行为，并为拖延还款转移财产；承租人出现违法犯罪行为，被羁押或者已经潜逃，或者企业正在接受调查，资金被冻结；等等。上述事件通常不能预防，因此当发生时需要利用应急预案进行处理，流程是客户经理向项目经理汇报，项目经理再向上一级汇报，并立即针对突发事件展开讨论，接下来依据应急预案出具处理报告，最后将处理报告上交到风控管理部门负责人。

第三，强化日常监督。风控部门应对可能存在的租赁风险以预警事件加强监督，比如每季度审查一次预警活动，确认不存在任何问题后向部门领导反馈。通常监督工作需要不同的部门合作开展，这样才能更全面地了解和控制风险，但如果仅由后台管理部门执行这项工作，业务部门将很难得知相关信息，以至于会严重影响监督效果，因此需要强化日常监督。

（二）加强租赁物管理

第一，加大对租赁物的风险控制力度。完成租赁业务的提交且通过后，应先依据租赁类型及有关部门确定租赁物类型，以此避免出现租赁物合规性风险。金融机构应提高准入门槛，采用更为严格的方式对租赁物进行审核，这样不合规或者不被允许的租赁物就不会进入，相关风险就能得到有效控制。

第二，加强对租赁物灭失和损毁风险的控制。如果租赁物因为特殊原因而发生灭失和损毁风险，出租方应依据合同约定要求承租方承担相应费用，通过这种方式，令出租方和承租方都能够根据合同约束自身行为，并有效保障双方的合法权益。另外，签订合同的初期，双方应针对合同内容展开详细讨论，确认合同内容的合理性及合法性，尤其是租赁物的权益转让，应避免在此处出现争议。

（三）在经营管理中融入风险控制理论

这一点指的是以金融租赁中可能会发生的风险为基础，对企业的经营管理实施控制，利用分散风险、转嫁风险、规避风险以及补偿风险等手段将风险的发生率控制到最低，同时尽量减少风险对企业的影响，具体有以下几项内容。

第一，分散风险。在为客户提供金融租赁服务过程中，需要全面获取客户信息，其中信貸额度是极为重要的一项内容。但客户所提供的信贷额度信息都是分散的，而且个人情况不同，其能够提供的个人信贷信息也会有很大差别，金融租赁公司通常都会结合其客户的信贷额度为其提供相应服务。比如某金融租赁公司的业务类型以售后回租为主，客户类型主要集中在基础建设类方面，在针对这类客户提供金融租赁服务过程中，应考虑当前提供的服务是否会和本地区以及其他金融租赁公司重合，以此避免出现客户反复在不同金融租赁公司办理相同业务的情况。另外，随着不断发展，金融租赁公司的规模会逐渐扩大，因此出现和其他金融租赁公司业务重合或者冲突的现象是正常的，那么为了更好地分散风险，就要尽量选择风险较低的业务类型和客户进行合作，同时严格控制与其他金融租赁公司重合的业务，并且对直租业务进行拓展，以此实现对风险的有效分散。

第二，转嫁风险。转嫁风险指的是利用购买保险的方式将风险转嫁给保险公司，过程中要充分参考自身风险的不确定性，以此为基础支付保费，这样当不确定性因素导致风险发生以后，就可以利用和保险公司签订的合同索取赔偿金，从而实现风险转嫁。通过购买保险的方式转嫁风险也可以针对第三方担保人，从而降低和担保人有关风险的发生概率。

第三，规避风险。规避风险最有效的方式就是在和客户合作过程中确保信息对称，比如某金融租赁公司在提供服务过程中全面了解了客户的企业发展规划，但通常金融租赁公司无法判断企业发展规划的科学性以及合理性，那么必须采用其他有效手段对客户的具体发展情况加以判断。具体有以下几种方法。首先，了解客户的业务类型、范围等多项内容。其次，与客户合作的相关机构进行沟通，从而从侧面了解客户的真实能力水平以及发展潜力。最后，综合所有因素对客户进行全面评估，判断客户所提供的发展规划和评估结果之间是否具有一致目的，以及其发展规划是否切实可行。另外，还需要充分考虑相关法人的个人情况，比如某金融租赁公司在与客户合作过程中，了解到对方的法人存在诸多不良爱好，而且海外旅居史是极为丰富，该公司经过综合评价之后表示，与该客户合作风险过高，很有可能会导致严重损失，因此决定取消与该客户的合作，不与其签订任何金融租赁合同。

第四，补偿风险。补偿风险可利用租入资产定价的不确定性和租金存在变化等加以实现。租金定价作为金融租赁公司管控风险工作的关键性内容，其变化情况对风险的控制效果会产生很大影响，如果租入资产存在较低定价，那么就会导致在风险发生时相应的风险补偿不能顺利获得，而租入资产存在过高的定价，也会对公司的市场竞争力产生很大的影响，会导致公司无法顺利拓展业务，进而引发相应的风险。因此，为了能够真正通过风险补偿更好地控制风险，可以以客户评级为基础进行分类，比如将客户分为a、b、c三个等級，然后以不同客户等级为基础制定利率标准，这样再结合租入资产的定价就可以充分发挥补偿风险的作用。

综上所述，为持续发挥金融租赁在我国社会经济建设中的重要作用，相关企业及人员应从多个角度入手，全面开展风险控制体系的建设工作，以此达到不断提升风险防控工作成效的目的。

财经小知识

主营业务收入和其他业务收入

这两个概念是初做会计比较难以理解的两个科目，其实我们不用去看书上那些枯燥的定义，从字面就可以理解主营业务收入就是企业靠这个业务挣钱的，是企业的主要收入来源。比如：钢铁企业是靠销售钢材取得收入，制药企业是靠卖药取得收入，商品批发是靠出售商品取得收入。但是有些企业在生产过程中会产生一些下脚料、一些废料、一些价值很小的副产品，这些都不是企业的主营业务收入，而是伴随的其他业务收入，也就是说和主营业务相去甚远，一般来说这些收入计入其他业务收入。