谈智能化时代企业财务管理职能的转型

谢丽玉

（广州猫爪信息技术有限公司，广东 广州 510000）

一、引言

在企业的经营管理中，财务始终占据着核心地位，但是目前财务工作以基础的会计核算为主，并未凸显其在企业管理层面的作用，企业必须让财务更多地参与到业务中，从财务的角度为业务提供决策支持，促进业务越做越好，进而实现企业的可持续发展，挖掘数据背后的经济价值，提高数据资源的利用率，提高财务部门的企业定位，清楚认识财务在企业价值创造方面的作用。

二、财务管理职能概述

在剖析财务管理职能时，必须明确两个基本概念。其一，财务管理职能不是财务职能，“财务”是一系列经济活动的总称，是在客观事实发生基础上的总称，而财务管理是某一单位管理活动中的重要内容之一，是依法开展的财务活动，相关经济管理事项必须在财务的基础上开展，所以财务管理的对象是财务，财务管理的职能是由财务管理的性质决定的，而这一切都要建立在企业实际的财务活动基础上［1］。其二，财务管理职能目标需要根据企业财务管理性质而定，而财务管理要服从于企业目标，与企业整体动向保持一致，因此财务管理职能目标需要与企业目标深度嵌套，同时财务管理职能和财务管理目标相互作用，合理且清晰的财务管理目标能让企业人员充分认识到财务管理职能并参与到相关的工作中。如果财务管理目标不科学，就无法高效履行财务管理职能，财务管理目标会对财务管理职能产生一定的反作用。

三、智能化时代企业财务管理职能转型动因

智能化时代，企业财务管理职能转型的动因可以归纳为如下几点。

第一，企业在不断发展的过程中相关结构愈发复杂，人员数量增加，企业的业务负担逐渐加重。如果财务管理职能不积极转型，就需要面对数量庞大的财务服务对象和较大的财务管理压力。这对规模不大的企业来说是一种很好的管理模式，管理层次分明且实现了垂直管理，能在第一时间了解财务状况并作出反应。但是随着企业规模的扩大，每增加一个新的分支，都要从头梳理财务程序，财务管理成本大幅提升。

第二，财务运行效率低。智能化时代，企业先后引入了多个管理系统，但是系统间的参数和数据口径不一，难以实现数据的无差别交互和实时汇总，数据利用价值低，统计速度慢，可能存在数据失真的情况，影响企业战略决策等的时效性，难以满足企业发展的需求。

第三，企业管控能力弱。一方面，各部门的系统应用不一，数据汇集需要较长时间；另一方面，企业的部分财务决策等下达至各部门后并未得到彻底执行，加上缺乏相应的责任追溯机制的约束，财务管理工作效果不甚理想。鉴于此，结合智能化时代的产物，企业财务管理职能转型势在必行。

四、智能化时代企业财务管理职能转型面临的挑战

（一）系统集成能力弱，对财务管理的辅助作用不明显

企业信息系统集成问题即智能化时代企业财务管理职能转型的动因，也是其转型过程中的重要挑战。企业在引入系统时，并非一次性全部引入，而是根据企业的经营需求，先后有重点地引入，这直接导致企业对信息工具的应用是离散的，很多系统和软件规模存在差异，且系统间的接口连接对技术要求较高，要想形成统一的管理系统难度较大，还需要较长的建设时间和适应时间。这意味着企业的预算、资产、成本、人力等管理系统并未实现统筹规划，会阻碍企业财务管理的全面分析。

此外，信息系统的联动性未发挥作用直接导致企业内部信息无法顺畅流通，存在“信息孤岛”现象。一方面，“信息孤岛”会直接增加企业部门间的沟通成本，由于线下沟通并未被线上沟通取代，仍多采用面对面交流的方式，耗时耗力，且人为操作的调整空间大，难以保证数据的安全性、准确性。另一方面，“信息孤岛”造成的信息分散难以为企业提供全局的决策支持，在经济市场变幻莫测的今天，如果企业信息不能及时为其所用，那么对企业来说是一个很大的短板，企业信息系统作为财务管理工作和其他活动的重要载体，其建设现已成为财务管理职能转型中的一大难题［2］。

（二）部门沟通缺失，业财融合效应差

上文提到线上信息系统不兼容的问题滞缓了财务管理职能转型，这里则简单介绍线下部门的沟通情况。受传统工作模式的影响，企业战略经过层层分解后，形成了可供各部门完成的工作任务，这就意味着部门间的任务不同，对资金等资源的分配态度也不同。所以，部门间存在矛盾，财务和业务部门之间的矛盾尤为明显，以资金使用为例，财务部门兼顾企业整体消耗，采用的是保守型经济战略，而业务部门专注业务开拓，需要资金提供进攻型支持，这就直接增加了业财部门的隔阂，阻碍了业财融合的推进，二者在融合过程中的配合度降低，不利于财务管理职能的顺利转型［3］。

（三）复合型专业人才缺失，无法满足职能转型要求

财务管理职能转型以财务部门为重心，要求财务人员摆脱传统的核算型工作模式，积极参与企业的经营管理。这要求财务人员必须扩充自身的知识储备，向管理维度靠近，但目前企业缺乏复合型专业人才。财务管理是企业管理的核心内容，财务数据直接影响企业财务决策、战略决策的科学性和可操作性，这就要求财务人员保持高度的数据敏感，具有全面的分析能力、观察能力和应变能力。但从企业财务人员的分布来看，掌握这种能力的财务人员基本身居高位，一般员工无法满足这一要求。如何协调好人才的职责和管理权限，满足财务管理职能转型的要求，是智能化时代企业亟须思考的另一问题［4］。

五、智能化时代企业财务管理职能转型优化

（一）明确财务管理职能转型目标

明确财务管理职能转型目标有利于高效划分企业财务管理职能转型过程中的职责和任务，便于人员执行和效果反馈。企业财务管理职能的转型目标可以概括为：实现会计核算向财务管理的转变，最终投身于企业的战略决策，实现企业的全面风险管理、资金集中管理、全员成本管理等，协助财务人员在明确财务目标的同时，深入业务运作中，实现企业资源的优化配置，达到财务协同业务实现全价值链转型的最终目的。

（二）强调信息系统集成，实现业财流程一体化

针对企业信息系统应用和集成化处理中的各种问题，建议从如下几方面进行优化调整。

第一，实现企业信息系统的集成统一管理，根据企业信息系统应用重要性顺序，对其进行统一规划、统一运用，企业可以根据自身的信息系统应用规模，利用推倒重置法、关键技术整合法、定制开发法等更新重启信息系统。一般情况下，企业大多选择关键技术整合法，即消除不同系统上的重复作业，统一数据参数，使统一数据在不同系统和部门中的表现形式保持一致，从核算、预算、分析、财务会计、成本、产业金融等多方面推进系统整改。

第二，重构企业财务流程。在财务管理职能转型的作用下，企业信息系统得以整合，这就意味着企业传统的财务处理模式已难以满足当下的要求。企业可以根据系统运行规律和数据偏好重塑财务流程，保留关键作业程序，找准节点，保证各方人员分布的协调性，强调财务流程框架的稳定性，逐步调整企业财务组织结构，进而实现业财流程一体化。

（三）加强业财融合，实现全过程控制

业财融合是企业实现财务管理职能转型的必经之路，也是其转型的最终目标，企业要从全过程管控入手，有序推进财务工作与业务工作的融合。

首先，强调精细化管理，采取科学的保障措施。设定各项费用支出标准，如差旅费、通信费、招待费等，有效推进“三整合”，即整合企业资产应用工作、整合公共产品应用情况、整合办公基本用品等。

其次，践行业财融合，全过程参与到企业的经济活动中［5］。一是要不断突出财务管理在企业运作中的核心地位，积极参与到核心业务的经营过程中，发挥其在战略制定、风险评估等方面的价值作用。二是要找准并积极融入业务项目开展的关键环节，以业务实践为桥梁，将财务核算职能递进到财务管理上，促进企业财务管理体系建设，以业财融合为中心，逐渐辐射周边，不断提高和扩大企业的业财融合参与度和范围边界。

最后，加强风险管理。财务管理职能转型必然伴随相关风险增加，企业必须加强风险管控，不断降低经营风险，构建全面的风险管理体系。其中应当包括风险预警体系、风险评估体系、风险监督体系等，分级分类管理转型过程中的风险，突出重点风险，提高企业的风险预警和管控能力，通过审计、监察、巡视等严格管控风险。一是要有效识别风险，完善企业风险管理清单建设，根据企业的业务内容明确具体风险类型，如表1所示，但具体内容还需要根据企业的实际情况展开分析。二是要评估风险，通过定性定量相结合的方式，分析与排列风险程度，科学制定风险应对策略，同时畅通企业信息沟通渠道，避免徇私舞弊和违规操作，保留风险应对痕迹，以便备查。三是要从实际风险管理中总结经验，构建企业风险数据信息库，为后续企业的风险应对提供借鉴参考，以此不断提升企业的风险管理水平。

表1 企业风险清单框架（参考）

（四）强调组织结构优化，落实财务管理职责

财务管理职能转型对传统财务职能形成了一定的冲击，企业要重新定位财务职能，再以此定岗定职，配备合适的财务人员。

首先，明确企业财务定位，即结合企业财务管理职能转型方案，形成“三位一体”的财务管理关系，发挥其在企业经营管理中的作用。

其次，明确财务管理工作职责。财务人员需要渗透到业务内容中，参与到业务方案编制、价值测算、运营分析等工作中，充分发挥财务优势作用，针对性地提出财务专业建议。同时落实业财融合管理责任，严格执行岗位责任制，让财务处理的理念和方法不断渗透到企业的业务活动中，实现业财协同管理，树立企业全面价值导向。

再次，加强综合型人才培养。这不仅要求财务人员向业务人员过渡，业务人员也要学习财务专业知识，且在财务管理职能转型的要求下，企业对二者的要求也有所提高，但从实践来看，仍是财务部门“出力”较多。企业可以通过内训师、第三方机构培训等方式，不断提高在职财务人员的业务敏感度和灵活应变能力，通过内部“一帮一”的方式，丰富相关人员的知识储备。

最后，健全绩效考核激励机制。在财务管理职能转型的要求下，丰富其考核指标，将财务人员的业务能力纳入考核范围，以此审查财务管理职能转型效果，将其与个人薪酬绩效挂钩，加以警醒，促进企业人员，尤其是财务人员积极参与财务管理职能转型工作。

六、结语

智能化时代，企业财务管理职能作用愈发突出，为了适应时代发展、社会进步的要求，实现企业持续健康运作，企业必须进行财务管理职能转型，这就要求企业提高财务管理效率，从业务和财务两方面入手，提升财务管理水平，积极借助智能化时代的产物，发挥线上信息系统联合作用。本文从企业信息系统集成建设、加大业财融合力度、加强风险管理以及重塑企业组织结构等方面对企业财务管理职能转型提出了优化建议。但要想保证企业财务管理职能顺利转型，还需要企业结合自身行业特性和企业定位，切实考虑，从实际出发，采取与企业实际需求匹配的措施，更好地实现企业的社会、商业价值。