论如何基于财务风险控制提高企业风险防范能力

刘雯

（SEW-传动设备〔天津〕有限公司，天津 300457）

一、引言

随着市场经济的发展，各行业企业的经营管理模式都有所变动，为了更好地顺应外部局势，越来越多企业经营者意识到了改革、升级经营管理模式的重要性，也实现了从过去传统粗放的运营模式向经济型模式的转变。各企业在转变经营管理模式的过程中，必然会面临各种因素变动，使得企业财务部门无法实现高效的财务管理，容易引发各种财务风险。为此，各企业要重视财务风险管控，实现对业务活动全过程的监督管理，以此获得更高的经济效益，从而提高市场占有率。

二、企业财务风险识别的问题

（一）财务风险意识不强

企业内部财务人员是开展财务管理、财务风险防范控制的关键人员，所以财务人员的综合素质、专业技能、思维意识等对企业整体财务管理水平和成效有极大的影响。实际上各企业内部财务人员并不能很好地适应岗位职能，与岗位需求技能相比，依旧存在很大的差距。出现这种现象的原因可能是财务人员的薪酬待遇一般，无法吸引行业尖端人才；领导层的忽视，缺乏物力、财力等各方面的支持；未定期开展财务知识技能培训活动，员工缺乏在职学习培训机会等［1］。

（二）财务风险预警机制不完善

多数企业在实际经营过程中会简单设置内部审计、监督管理部门，对日常业务活动、财务情况进行监督审计，但是担任审计岗位的人员可能并不具备专业的知识技能，或者对财务风险预防和控制的重要性认识不足，所以无法全身心地投入财务风险防控工作中，以致最终的财务管理、风险预警等效果较差，企业依旧面临各种大大小小的财务风险。例如，K 设备制造企业汇总了从2015年至2019年的财务风险综合评分，最终的财务风险等级依次为重度警告、中度警告、中度警告、中度警告、巨大警告，表明该企业近几年来存在极其严重的财务风险，稍有不慎就会造成企业资金链断裂、破产。由此可见该企业的财务风险防范措施落实效果较差，甚至可能没有采取应对措施，导致财务风险逐年增加、扩散。

（三）筹资规划不合理

设备制造企业涉及的资金体量较大，而且投资项目资金回报期较长，投资回报率也无法保障，所以日常运营过程中需要不断融资以获得足够的资金。很多企业现有资产负债率一直保持增长状态，这说明其中很大一部分融资需要通过负债解决。但是多数企业的融资渠道是银行，对其他融资渠道的拓展较少，而且为了快速获得足够的资金，较多选择短期贷款，忽略了长短期筹资结构的合理性，导致企业面临的资金偿还压力较大。

（四）投资活动管控不严谨

随着企业业务活动的增加、经营规模的扩大，一般会采用投资项目的方式来获得盈利、盘活闲置资产、占据更多市场份额。企业在进行投资活动时，会对项目进行可行性研究，并出具完整的可行性研究报告，确保项目具有可投资性，有必须投资要点。但是在实际操作中，部分企业经营者会过分看重经营规模的扩大、业务领域的拓展，而忽略了项目实际可投资性研究，所以经常会出现盲目投资，造成大额资金损失；在项目投资后对其的落实和监管力度不够，整个投资项目运营过程缺乏合理的外部监管，各环节资金使用也无法保障其效率、质量等问题，导致最终投资项目成效与预期存在较大的差异，影响企业经济效益［2］。

（五）存货管理不到位

现阶段生产制造型企业为了全面管理内部存货，多数会建立基础的存货管理信息化软件系统，负责管控所有存货物资。但是近几年受新冠肺炎疫情的影响，各企业在实际运营过程中根本无法依据计划实施，经常会出现原材料不足或存货大量堆积等现象，导致资金大量被占用或者浪费。过多的物资储存一方面会有损害、过期等风险（如部分原材料因天气潮湿、保存不当而生锈、氧化、损坏），另一方面会增加储存管理、清查等人工成本，总之会给企业的财务管理带来一定的风险。图1为GH 设备制造企业存货变动和行业均值对比趋势。图中GH 企业存货周转率与行业均值间的差异较明显，其每年都高于行业均值，由此可看出该企业在运营过程中的存货管理水平有很大的上升空间，同时面临着严重的资金流风险。

图1 存货周转率趋势对比情况

（六）应收账款、客户信用管理水平低

当前时代背景下，各行业企业面临的竞争压力越来越大，为了防止营销渠道变窄，保持足够的市场占有率，多数企业会选择赊销方式来赢得客户信赖。这种销售模式的盛行，虽然能够在短时间内获得一定的虚拟营销订单，但是并没有收到实际账款。而且部分企业对应收账款的后续管理缺乏全过程追踪管控，久而久之，就会出现严重的坏账风险，导致资金无法回笼。另外，企业在进行营销时，并没有针对客户进行全面的信用等级分类，部分客户没有偿还债务的能力，也会产生一部分坏账，这些都会影响企业日常业务活动正常运营和资金的合理高效管理［3］。

（七）现金流量控制不迅速

企业业务运营过程中必须有足够的资金做后盾，换言之要有稳定的现金流量。但是要想有稳定的现金流量并不容易，现金流量控制是一个相对闭环，各环节间都有一定的关联性影响，所以在企业经营中，研发、生产、经营、销售等任一环节存在问题，都可能对企业现金流量造成极大的负面影响，比如出现预算管理效率低、入不敷出、现金流短缺等问题，影响业务活动正常运营。

三、加强财务风险控制和防范的措施

（一）强化人员风险防范意识

在当前信息技术和信息化产品广泛应用的背景下，企业要想高效控制日常运营过程中的财务风险，企业内部领导层和财务人员就必须逐渐增强风险防范意识。企业领导层人员要正确认识财务风险防范和管理的重要性，改变过去传统的、落后的思维理念，只有这样才能引导其他部门人员、财务人员重视财务风险管理相关工作内容，比如要制定完善的财务风险防范和控制制度体系、设置合理可行的风险防范操作流程等，确保其符合业务运营活动。人力资源部门要定期开展财务管理方面的专业技能培训活动，不断提升财务人员的综合素质，从而使其更好地履行岗位职责。为了保障培训活动有效，可以邀请行业领域专家前来开展讲座，并对培训活动开展相应的考核。

（二）制定完善的财务风险预警机制

企业实施财务风险预警是一种有效的风险预测手段，在企业实际业务活动运营过程中，制定完善可行的财务风险预警机制，能够实现对业务活动流程的全面管控，也能够实现预先设置的各阶段战略管理目标。企业设置的财务风险预警机制能够定期分析财务报表，敏锐洞察其中存在的风险隐患、经营缺陷，并及时发出警报提醒相关使用者，从而降低风险发生概率。即便风险最终必然发生，也要把经济影响、声誉影响降到最低。企业设置财务风险预警机制时要有与之相匹配的技术软件系统做支撑，该软件系统要足够灵敏，能够实现对所有业务活动环节的指标检测、风险预测、风险防范、风险控制等功能。财务风险管理工作在企业中的地位相当重要，所以要安排高素质的专业人员负责该岗位工作内容，并借助高技能系统软件，减少人工误差，确保企业整体资金运营效率高、质量高［4］。

（三）筹资风险控制优化

其一，拓展筹资渠道，合理分散管理风险。企业不仅能依靠银行进行借贷，还可以选择股票、资本市场再融资、公司债券、民间借贷、内部员工融资等各种资金筹集方式，合理设置长期、短期债务结构，避免后续出现在同一时间点偿还大量债务的现象。尤其是在当前新冠肺炎疫情常态化防控背景下，企业必须做好各种特殊情况的应急措施，避免筹资风险引发资金不足造成的经营风险。其二，科学设置债务期限，确保资金使用效率最高。重点是要关注不同债务偿还期限，要使筹资变成常态化、理想化模式，促进企业稳定经营发展 进步［5］。

（四）投资风险控制优化

1.全面分析外部市场环境，灵活规划投资力度

企业不能盲目地进行项目投资，要合理地分析实际市场局势、行业发展趋势、自身发展前景、财务管理水平等因素，从战略高度思考投资项目的可行性，出具严谨的项目可行性研究报告，以此减少投资项目风险，避免大量资金投入消极市场项目中，造成较大经济损失。

2.实现对投资项目的前期、中期、后期全过程监管

项目投资并不是前期投入资金就结束了，对后续投资项目实际运营和获利能力的分析也很重要，所以投资相关人员要做到对投资项目的全过程监管，并严格依据合同规定查看履约情况，尽可能减少投资损失风险。

3.提高产品研发创新能力，获得更多利润

企业在研发设计新产品时，要充分考虑外部市场需求、客户群体需求、自身技术水平等因素，制定具有差异性、个性化的产品竞争战略，以此提升产品在市场中的优势，从而提高销量，增加企业盈利机会。

（五）运营风险控制优化

1.合理规划生产方案，加强库存物资管理

在采购物资前，不仅要关注外部市场变化，还要强化采购成本预算管理，确保所支出费用都在合理预算范围内，避免无故超支。如果确实因为某种不可控因素而需要调整采购成本，则要参照流程进行申请、批准、执行。要多方寻找优质供应商，可以使用本企业信用进行部分赊销，为企业赢得更多资金周转期限。

2.重视应收账款管理，统一管控客户授信

为了减少后续应收账款坏账风险，企业在赊销前要对不同客户进行全面的信用度调研，准确划分客户信用级别、明确偿还账款能力，并相应进行额度赊销，减少后续账款无法偿还风险。而且要对账款进行全过程监督管理，对于不能及时回收的账款，采取适当挽救措施。

（六）现金流量控制优化

一方面，合理设置现金流量预算周期，如月度、季度等。对于变化程度不同的资金类指标，监管的周期要有所差异，比如每天都有波动的指标可以每天进行记录、汇总，分析其变化合理性、合法性等；对于每月稍有波动的指标数据，要进行月度记录、核算、分析。总之，企业要用最小的经营成本获得最大的经济效益，维持日常业务活动的运行。

另一方面，加大现金流量管控力度。只有领导层提供支持，在后续业务活动中员工才能更好地强化资金管理，减少资金缺口及由此引发的财务风险。为了保障企业现金流量管理工作有序开展，还需要有与之相关联的制度体系做保障，如资金收支交易审核批准、执行、监管、复验等资金约束制度，最大限度地减少资金体外不合理循环，有效降低企业的现金流量风险［6］。

四、结语

财务管理是各企业在实际经营发展过程中的基础前提和强有力保障，在市场发展过程中，由于市场变化的不可控性，企业内部财务风险越来越多元化，因此对其实施严格管控越来越重要。本文提出了有效的风险控制和防范措施，具体包括强化人员风险防范意识、制定完善的财务风险预警机制以及优化筹资风险控制、投资风险控制、运营风险控制、现金流量控制等。希望通过本文对企业财务风险方面的深入研究，能够帮助更多企业加强内部财务风险管控，提高识别、防范和应对风险的能力，促进各企业充分发挥风险控制作用，为其创造价值提供便利。