论如何利用财务战略优化企业财务管理

王春宏

摘要：近年来，我国社会经济发展已经进入新常态，因为企业之间的竞争变得越来越激烈，为了提高企业的核心竞争力，必须提升其内部管理和控制的水平。作为企业内部管理的重要组成部分，完善的财务管理体系必须随着时间的推移不断进行优化和调整，更需要以财务战略为导向，做到真正意义上的与时俱进。财务战略作为能够帮助企业实现价值最大化的工具，能够进一步优化企业内部的各项财务以及经济活动，文章以“如何利用财务战略优化财务管理”为研究对象，从多个角度对这一话题进行论述，期望能够为广大企业借助财务战略提高财务管理水平，带来一定的启示和参考。

关键词：财务战略；财务管理；企业管理

随着企业发展建设节奏的不断加快，财务战略所能起到的作用和价值越来越突出、越来越明显。企业需要在实际贯彻财务战略的过程中，对企业的实际情况进行细致的研究与分析，进而不断优化财务管理流程、减少财务管理费用，反向助推财务战略的最终实现。与此同时，企业需要在不断扩大组织规模和业务版图的基础上，进一步规范战略管理和加大风险防范力度，提高企业的管理和控制水平。

一、基本概述

（一）财务战略应用的指导思想

所谓“财务战略”，是指出于让企业实现长远发展的目标，结合企业的资金运动规律以及战略诉求，在分析企业内部条件和外部环境的基础上，对企业未来财务活动的目标、方向，从系统性、长远性的角度进行谋划。由于“财务战略”本身是一个多维度、复杂的系统结构，所以其内部多个要素之间必然存在着相互影响、彼此制约的关联性，所以任何一个元素都会影响整体的运行，构建科学合理的财务战略意味着其内部的多个要素必然是和谐统一的整体。

1. 从企业发展的总体诉求出发进行应用

作为企业战略的重要组成部分，财务战略必须契合企业的战略发展规划，确保严格落实各项具体的管理控制机制，在确保各项财务工作与企业战略高度吻合的基础上，使各项工作细节都能以完全落实企业的总体战略为目标，让各项被细化的管理流程更加具有可操作性。

2. 企业必须为财务战略的执行提供绝对的支持

企业财务战略的开展以及贯彻落实，必然会涉及大量的数据，此时企业需要对各方面数据进行严格的统筹管理，保障财务数据的真实和全面。企业财务战略的制定必须对各类数据进行全面的分析与汇总，然后基于企业的战略规划明确其思路和要求，为财务战略的制定提供保障与全方位的支持。

（二）财务戰略在企业管理过程中应用的重要性

在企业经营管理的过程中应用财务战略具有一定的必要性，主要体现在这样几个方面。

1. 财务战略能够帮助企业提升预见以及市场适应力

市场环境的瞬息万变，促使企业必须不断提升这种应变能力，来应对这种纷繁复杂的经济发展局势。此时，科学的财务战略，能够帮助企业对自身所面临的环境，自身所具有的劣势、优势，机遇以及不足之处进行精确的判断和预估，进而更好地适应如今的市场竞争环境，提高对风险等的预判能力。

2. 财务战略的使用能够对自身的运营管理模式进行优化改进

财务战略在现代企业管理进程中发挥着极为关键的作用，作为管理者和企业领导人必须在深入认知这种作用的基础上，为企业运行的各项要素奠定基础，在积极协调企业内各部门关系的基础上，实现对企业运营管理资金的有序调度和协调。任何企业经营管理质量的提升以及发展前景都必然需要财务战略为其规划和反馈，财务战略不仅关系到企业的经验累积、资金配置，也关系到运营管理目标的最终实现，更针对运营管理过程中存在的问题、不足，及时采取策略进行完善和优化。

3. 财务战略是帮助企业规避财务风险的有力措施

在经济全球化发展趋势日渐明显的当下，行业内的竞争越来越激烈，此时企业能否在激烈的市场竞争中立足，关键在于企业的运营管理能力以及财力状况，即企业的基本素质影响和决定着企业的竞争实力。这意味着企业必须不断提升自身的经营管理水平，加强对运营管理成本的控制，提高各项投资决策的合理性，提升各项战略决策的科学性，进而确保企业在如此激烈的竞争环境中立足。尤其是在参与市场竞争、开展对外交流的过程中，正确的财务战略不仅会给企业运营管理产生正确的导向影响，更会规避此过程中各类风险隐患所致的影响和损失，确保企业实现健康发展。

二、传统企业财务管理存在的问题和不足

通过财务战略优化企业财务管理，很重要的一个原因也在于传统财务管理过程中存在很多的问题和不足，影响财务管理的有效性，主要表现在这样几个方面。

（一）企业财务管理理念有待革新，角色定位的精确度不足

企业在严格贯彻落实财务管理的过程中，很多企业所贯彻的理念缺乏先进性，导致财务管理工作无法跟随企业发展和建设的需要，呈现出严重的落后性。

一些企业管理者习惯于将财务管理工作和会计核算工作混为一谈，导致财务管理推进精细化实现的过程中，遇到一系列的问题和阻力，甚至让企业运营管理过程中，财务管理的价值没有办法得到充分体现；还有一些企业管理者在推进管理过程中存在非常严重的“一言堂”情况，因为缺乏对财务管理工作重要性的认知，单纯认为财务管理的内容仅仅局限在收付款层面，最终导致企业内部财务管理工作出现了严重的失衡。

（二）企业内部缺乏完善的监督管理机制

企业要想从根本上提升自身的财务管理水平，必须对实际负责财务管理的工作人员，其日常操作等行为进行严格的管理、约束，构建完善的监督管理机制，这也是确保企业财务管理工作有序开展、规范进行的关键之举。但是就目前的实际情况来看，不少企业都面临着内部监督管理机制缺失的问题，促使财务管理以及人员之间因为缺乏明显的权责划分，更促使与财务管理相关的各种核算工作缺少必要的监督，最终影响到企业财务管理工作的规范性以及科学性。

举例来说，很多企业内部与财务管理相关联的事项，都需要层层审批以及多个领导的签字，在此过程中自然不可避免地会受到签字和个人主观意志的影响，导致财务决策的过程中难以避免融入个人的主观意志，让决策结果的客观性显著下滑。尤其是近年来，很多企业管理者、领导人非法挪用资金的新闻出现在人们的视野当中，而之所以会出现这样一种结果，主要原因就在于企业内部缺少严格且完善的监督管理机制，促使企业管理过程中存在的风险和隐患无法及时被识别出来，最终给企业带来巨大的经济损失。

（三）企业对固定资产管理的相关问题缺乏足够的认知

就目前的实际情况来看，很多企业在固定资产管理方面，都表现出一定的问题，集中表现在这样几个方面。

首先，一些企业本身对于固定资产管理缺乏足够的意识，无形中促使企业出现了严重的资产流失和浪费。

其次，企业在进行固定资产采购的过程中，实际支付部门多数情况下都设为财务，但是现实情况是，也有一些采购部门进行自主采购，如此很有可能影响到财务管理的规范性，不利于资金资源的内部调度和整合。

最后，企业在对内部的实物资产进行管理的过程中，常常会出现因为结算不及时而导致的坏账问题。另有部分企业出于自身运营管理的需要，定期淘汰部分设备或者进行租赁、转手出售，但是在此过程中，很容易出现账务没有及时清理的情况，久而久之和实物无法直接对应的账务随着时间的推移，会慢慢演变成坏账、错账，最终影响到企业的财务管理有效性。

（四）企业财务管理的素质有待提升

近年来，随着市场发展环境的日益复杂，行业内竞争的日渐激烈，这也促使企业内部财务管理人员实际参与的工作量显著增加，其为了快速完成工作任务，不得不投入大量的时间和精力，所以在这一过程中，企业内部的财务管理人员往往被提出更高的要求。但是就目前的实际情况来分析，企业内部的财务管理人员素质参差不齐，可谓是一种相对普遍的情况。

一方面，一些企业内部的财务管理人员其本身并没有经过专业的工作技术培训，甚至没有获得从业资格证书，而一旦这样的工作人员在企业内部的财务管理团队当中占比较高，财务管理的效果和任务完成能力可想而知。

另一方面，部分企业没有对自身的财務报表以及财务分析方法应用情况进行明确的说明，主要表现在财务报表当中所呈现的数据，其实是由财务人员经过预估出的，无论其来源的客观性还是呈现的精准性都有待商榷，后续很容易出现导致企业账务失真的情况。

三、利用财务战略优化财务管理的基本目标

通过财务战略优化企业的财务管理工作，必须建立清晰、明确的工作目标。

（一）战略目标

企业需要使用SWOT分析方法，明确自身的优势、劣势，机遇和威胁，分析企业在未来有可能会抓住的机遇和自身存在的优势，确保自身的资源能够得到充分激发，进而抓住更多的机会。

（二）短期定量目标的确定

企业在明确财务战略规划之后，企业需要进一步对战略规划进行细化，细化为各类短期预算目标。通常情况下，企业需要将战略分解为未来五年内的定量目标，包括利润总额、营业收入、资产总额和资产负债等不同的指标。

四、利用财务战略，优化财务管理的实现策略

（一）基本思路

企业推进财务管理的过程中，利用财务战略对其进行优化，主要是从资金管理、预警以及预算管理三个维度来进行规划布局的。

1. 资金管理战略

作为企业财务工作的重点，资金更是企业经营管理的“血液”，所以企业必须落实有关资金管理的各项战略诉求，确保资金效益能够得到最大化的实现。

首先，企业需要和供应商建立长期稳定的伙伴合作关系，针对供应商的账期进行动态的分析和研究，就其供货的稳定性进行判断，确保能够稳定发展和优秀供应商之间的伙伴关系，也让资金上游可以得到一定程度的稳定运转。

其次，企业在进行资金管理的过程中必须提高对于商业信用的重视程度，需要针对不同的供应商展开差异化分析，明确不同供应商对资金的紧缺程度。如果供应商本身的资金流动性不佳，就需要在短期内回收款项；如果供应商本身的资金较为宽裕，那么企业自然可以设置一定的应付账款期。

最后，企业必须优化应收账款管理，鉴于其在企业资金管理体系当中的重要作用和关键位置，财务战略视角下的应收账款管理需要企业和客户之间，构建严谨的合作机制。企业不仅需要客户在规定的账期内回款，而且需要构建和客户之间的良好关系，通过和客户之间构建良好的关系，在及时回收款项的同时也间接提高客户的满意度，最终生成企业和客户之间的长效合作关系。

2. 财务预警战略

随着企业发展建设节奏的不断加快，其本身的业务范围也发生了显著的变化，再加上近年来社会经济下行压力不断增加，外部环境日益复杂，促使企业在实施战略管理的过程中，必须制定严谨的风险预警战略，借助风险预警战略对企业的投融资、利润分配进行严格的管理、规划，结合具体的财务任务打造统一的数据库、信息群，实现对风险隐患的动态预警，最终通过使用敏感性分析、概率分析等办法，实现对企业所面临各类风险的有效分析与判断。

首先，在企业进行投资的过程中，如果没有针对自身战略进行长期的分析，及时判断投资项目的回收周期以及其本身存在的风险，很有可能促使企业陷入盲目投资的境地，让企业陷入短期资金流量的巨大缺口当中，触发风险和隐患。

其次，企业需要意识到任何投融资过程都会面临一定的风险和隐患，比如筹资过程中只是单纯、盲目地投资，并不注重本身的资产负债水平，也没有考虑到企业盈利稳定性方面的因素，就盲目制定筹资方案，很容易导致企业陷入压力较大的负担和窘境当中。

最后，企业必须对各类有可能存在的风险隐患进行分类，从重大风险、一般风险以及次要风险的角度对其进行识别和区分。其中重大风险主要是指存在的可能性高、危害较大的风險，一般风险主要是指虽然发生的可能性很高，但实际能产生的影响比较小的风险。对于前者，企业必须采用回避的方式来处理和应对，通过制定合理的规避措施，来避免发生重大风险和隐患；对于后者则可以通过风险管控和分担的方式，将风险控制在可以承受的范围内。

3. 预算管理战略

预算管理战略需要对企业内部的各项资金进行严格的配置，强调通过实战目标以及年度经营规划的衔接来达到相应目的。

首先，企业需要结合自身的战略目标分析年度预算目标，在实际制定预算目标的过程中，要坚持将审核重点置于业务预算方面，因为业务预算会影响其他预算。

其次，企业在进行预算编制的过程中，必须采取上下结合的预算编制方式。如此不仅需要听取基层工作人员的意见，还要根据企业战略层的需要整体把控预算方向，以免出现预算指标和战略相脱节的情况。

再次，在企业执行预算的过程中，需要定期对执行过程中出现的差异进行认真分析与研究。如果在此过程中出现的差异比较大，更要及时上报企业的预算管理委员会，并要求其制定相应的措施，帮助企业更为合理地分配内部资源。

第四，优化预算考评过程。企业不仅需要考核基本的财务指标，还要考核非财务维度的指标，具体可以通过应用平衡计分卡，坚持从四个维度进行考核。严格意义来说，企业战略目标的实现需要其从各个维度落实管理规划，而只有平衡计分卡的考核模式做到了多角度、多维度、多层次的指标建设。

最后，为了确保企业内部预算管理工作井然有序地开展，企业内部必须建构预算管理委员会，坚持由其负责预算管理的各项工作和细节，通过对其进行严格的教育和培训，提高其处理和应对相关事务的能力、本领。从预算管理委员会人员构成的角度来分析，其需要由企业内部各个部门的负责人直接构成，直接负责企业的预算决策工作，判断各项预算指标的科学性以及合理性，同时对预算执行的差异性进行系统的分析，对预算考核方案进行深入判断。全面预算管理委员会之下需要格外设计预算管理办公室，统筹预算管理的各项日常事务。

（二）实现策略

要想进一步利用财务战略优化企业的财务管理，改进过往财务管理过程中存在的问题和弊端，需要从这样几个角度进行贯彻落实。

1. 进一步完善企业内部的财务制度

作为企业落实财务战略的关键性环节，财务管理制度体系必须结合企业的实际情况进行优化完善，确保各项制度的制定、贯彻和落实，完全符合企业的真实诉求。

首先，制定制度的过程中，必须结合企业的战略目标以及管理计划制定制度体系，确保其可行性，同时避免制度以及企业实际工作项目不匹配的情况。

其次，企业需要在构建有效管理制度的基础上，对内部各项财务制度的落实情况进行严格的监督管理，通过对财务制度进行动态的优化，确保对财务制度进行实时的、动态的跟踪与分析，确保不断改进财务制度体系。

最后，企业需要进一步优化内部财务管理制度，并将其作为企业实施财务管理工作的基础所在，通过结合企业现阶段的运营管理模式，构建符合各个运营管理环节的管理机制。比如针对采购工作建立招标采购机制、针对日常报销活动，建立费用报销机制等。

2. 提高企业的信息管理水平

信息系统是现代化企业实施各项财务管理的基础所在。

一方面，企业必须加大信息化建设力度，通过应用信息系统实现对内部各项数据的搜集和集成管理，最终通过信息系统实现对各类风险的严格管理和控制分析，确保各项财务工作能够借助系统实现自动化管理和处置。举例来说，企业可以通过对ERP系统的使用，促使采购、生产、销售、仓储管理等各个环节能够紧密衔接起来，让财务管理工作更为高效。与此同时，企业必须做好信息安全管理工作，以免出现信息泄漏或者遭遇黑客攻击而触发其他的问题。

另一方面，在财务信息化的时代背景下，企业必须明确信息管理体系下的权责分工，确保所有岗位、所有员工都能按照各自所持有的工作权限开启工作，意识到信息交流、搜集以及反馈各个阶段的管控要求。企业更需要对内部所有员工形成行之有效的管理和约束，进而适应企业信息化管理和建设的诉求。以此为基础，企业需要进一步将财务战略管理的若干要求嵌入信息系统当中，开启相关工作。

3. 加强企业内部管理控制体系

作为企业内部各项管理活动的基础，内部控制体系的存在是企业所面临竞争环境日渐激烈的情况下，能够对各项事务进行规范的重要选择。

首先，企业必须建构一套严谨的内部管理控制规范，对与财务有关的管理流程进行严格规范和要求。

其次，企业需要不断优化内部管理控制水平，结合我国现行的法律法规要求及内部各项基础运营管理制度，完善内部管理控制活动的运行机制。通过不断加强对财务人员专业素养的培育，确保财务人员需要及时了解内部管理控制需要恪守的原则和要点，坚持不相容岗位相分离，也促使其彼此之间可以相互影响、互为制约。

最后，企业必须对内部的审计机制进行严格管理和优化。企业内部审计工作必须同时具有独立性以及权威性，具体可以通过在董事会下设内部审计委员会的方式，对企业整体的审计工作进行统筹。如果在审计过程中切实发现了问题，需要通过构建明确的反馈机制，确保企业的管理层能够第一时间了解和掌握其中存在的问题。如果审计人员确实发现了企业管理过程中存在的问题，要及时向管理层进行汇报，进而实现对财务工作的查漏补缺，在不断优化和提升其管理水平的基础上，确保资金收支活动的及时性以及合理性。

4. 构建严格的风险预警机制

风险预警机制的建立能够帮助企业显著提升风险管理和控制水平， 实现对各类风险的有效规避和防范。当下因为企业具体面临的市场环境越来越复杂，本身所面临的风险隐患也逐渐增加，所以企业有必要加大对于各类风险的防范和应对力度，通过设置一定的风险指标，采取定量和定性相结合的办法，及时分析企业财务战略活动中的各类风险和隐患，坚持将风险控制在合理和可控的范围内。

（1）及时更新风险预警体系。企业在发展建设过程中所面临的风险自然是在不断变化的，所以其必须要针对这类缝隙进行系统性的优化，同时基于我国宏观经济发展态势以及行业指标的变动情况，及时更新内部风险预警指标。举例来说，当企业设置资产负债率的预警指标时，如果国家政策支持企业融资，那么企业想要从金融机构获取借款显然会更加容易。此时企业需要对资产负债率的预警指标进行一定程度的调整，实现动态防控。

（2）采取科学合理的风险评估办法。企业运营管理过程中可能在多个环节面临风险、遭遇隐患，此时不仅需要借助定量的指标分析与判断，来评估这些风险所能带来的影响，更要借助定性分析的办法进行评估。只有将定量分析和定性分析相结合，才能保证风险评估的有效性。通常情况下，即便是企业可以直接获取的，包括盈利、营运、偿债能力指标方面的数据，企业也应该采取定量的分析办法展开研究；但是对于包括客户满意度、员工对企业文化的认同程度，则要采取定性的方式展开评价，通过定性与定量相结合，企业可以确保各项评价指标的广度和深度，能够实现对各类风险的全方位评估与有效防范。

（三）利用财务战略优化企业财务管理的注意事项

1. 作为企业内部的管理者以及基础财务管理人员必须及时调整和转变自身的思想观念

企业通过培训及继续教育，对内部财务管理人员以及管理者进行持续教育和指导，促使其能够正确看待财务管理工作，充分认知财务战略的作用和影响，确保财务管理策略的实施以实现企业的运营管理目标为最终指向。

2. 做好人才的储备和发掘工作，确保其能够更好地为企业财务管理优化提供保障和支持

给予财务战略对企业财务管理工作进行优化和改进，意味着财务管理人员不仅需要具备基础的财务管理专业技能，更要具备一定的战略视野、全局思维。要从企业发展的宏观视角出发、行业地位以及战略诉求出发，对现阶段企业运营管理形式不契合战略目标之处，在现阶段财务管理工作推进过程中，对企业发展目标实现造成阻碍之处，进行及时的识别和精准的预判。

总而言之，在全新的时代背景下，借助财务战略推动企业的财务管理工作具有一定的必要性。但是对于企业而言，即便战略在短期内是不变的，财务管理方法、策略却是可以调整和更新的，所以还是需要企业内部的财务管理人员秉承一定的灵活思维主导内部管理工作，不断加强学习，推动企业更为健康、平稳发展和前行。

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（作者单位：云南大理交通运输集团公司）