企业财务内部控制风险及防范措施

黄真诚

财务部门是现代企业组织框架中的核心环节，并通过财务管理工作来引导企业市场经营活动的科学合理开展。在市场经济体制下，繁荣的市场环境对于企业而言既是机遇又是挑战，只有切实做好财务内部控制才能保障企业的长远可持续发展。本文就企业财务内部控制风险及防范措施展开全面探讨和研究，旨在为相关领域从业者提供参考。

近年来，我国经济发展进入新常态，而社会各领域的产业结构调整一定程度上加剧了市场竞争的压力，从而需要企业采取更加科学合理的发展战略来保障自身的长远稳定发展。财务管理是企业准确感知市场变化的途径，而通过财务内部控制则能够进一步提升企业的风险防范能力，由此也引发了社会各界对企业财务内部控制的重视与关注。目前，由于我国大多数企业发展不够科学规范，从而带来了诸多财务内部控制风险问题，并给企业带来深远且严峻的影响。

一、财务内部控制风险与防范

（一）财务内部控制

财务内部控制是指通过对企业财务部门及日常财务管理工作进行科学合理的控制来实现财务风险的有效防范，进而保障企业的长远稳定发展。在现代化企业管理理念中，内部控制是企业管理的核心内容，而财务管理则是组织和落实内部控制最为关键的举措和途径。具体而言，企业财务内部控制主要由会计体系、财产安全、预算管理以及授权审批等方面的控制机制构成，而其核心作用则是提升财务工作的安全，例如财务数据的完整性以及资金安全性，这些都将为现代企业的长远稳定发展奠定坚实的基础。

（二）财务内部控制风险与防范

财务内部控制风险是指企业在开展财务内部控制工作中所面临的一系列影响因素，并降低企业内部控制工作的质量和效果。企业参与市场竞争时需要基于财务规划和管理才能实现既定经营目标，并获取理想的经济效益。在此过程中，通常是需要以资金作为基础，而一旦市场中出现不可控或不确定因素往往会导致企业资金的运转无法正常稳定开展，进而影响财务内部控制的效果。因此，财务内部控制的关键点在于资金的安全及业务的开展，而从全局角度来看，诱发企业财务内部控制风险的因素还有很多，并且呈现出不确定性特征，由此不仅增加了财务内部控制风险的管理难度，同时也给企业的市场经营及发展带来深远影响。目前，越来越多的企业开始认识到财务内部控制风险防范工作的重要价值，并强化其在企业管理核心地位的同时，也对相关工作组织方式方法进行构建和优化。

二、加强企业财务内部控制风险及防范工作的重要价值

（一）确保企业资金安全

資金是企业市场经营活动得以开展的基础，而一旦资金出现安全隐患必然给企业带来沉重的影响与损失。加强企业财务内部控制及风险防范工作，能够对企业的资金展开科学全面的管理工作，即通过监督与管理来保障资金的安全性。具体而言，企业主要通过以下三个方面加强企业资金安全工作：其一，综合评估资金收支，并基于收支情况对潜在的财务风险展开内部控制及预防。其二，推动资金管理制度化建设，通过规范化和标准化的资金管理来规避资金的不合理使用。其三，加强资金使用监管，通过对资金使用中违规现象进行纠正和整改，从而确保企业的资金安全。

（二）确保财务信息准确

在现代化企业发展过程中，财务部门的重要性已不言而喻，而获取准确全面的财务信息则成为企业财务部门的重要目标。在企业财务内部控制过程中，一方面推动了财务管理工作的制度化和标准化转变，另一方面也对财务管理方式方法进行优化和创新，如此在保障财务管理工作规范化开展的同时获取更加准确和全面的财务信息。与此同时，财务部门结合企业市场经营中所产生的财务信息来对企业的经营状况、资金安全等方面内容进行客观分析，进而在准确发现财务风险的同时制定科学合理的内部控制策略，进而实现对财务风险的有效防范。

（三）保障企业经济效益

对于企业而言，经济效益是促进企业发展的助推剂，同时也是企业参与市场竞争的核心目标。近年来，我国市场经济体制进一步成熟和完善，从而给企业带来发展机遇的同时也要面临更加复杂的市场竞争环境，由此也对企业的财务管理工作提出了更高的标准和要求。加强企业财务内部控制及风险防范工作，不仅仅停留于实现对企业资金的安全防护，同时也能够全面获取准确客观的财务信息，而这些都是保障企业市场竞争力提升的关键所在。在此背景下，企业能够以更加科学与合理的财务管理工作来主导市场经营活动，进而实现企业理想的经济效益。

三、企业财务内部控制风险的诱发原因

（一）企业财务内部控制风险意识薄弱

财务内部控制对于企业的价值和影响已不言而喻，而相关工作的组织和落实则需要企业从上到下给予充分重视，如此才能确保相关工作的科学高效开展。然而在企业的经营发展过程中，许多企业由于缺乏对财务内部控制缺乏准确全面认识，从而忽略了相关工作的组织与落实，并带来严重的影响和危害。从专业角度分析，导致企业财务内部控制风险出现的首要根源在企业缺乏现代化财务管理理念，无法将财务内部控制作为企业的核心工作内容加以组织和开展，进而诱发了风险因素的发生。

（二）财务内部控制体系不够系统完善

从财务管理角度来看，财务内部控制是一项系统性和专业性较强的工作内容，而要想达到十分理想的控制效果则还需要具备一套系统完善的内部控制体系。目前，我国大多数企业仍以中小规模为主，企业的发展水平较低，因此一定程度上制约了企业财务管理的规范化发展。具体而言，当前许多企业的财务内部控制体系构建工作十分传统和落后，特别是财务内部控制制度内容及标准的缺失使得相关工作难以实现科学高效的组织落实。由此可见，财务内部控制体系方面的构建工作是当前亟待解决的问题之一。

（三）财务内部控制监管机制不够合理

在企业的经营活动中，财务内部控制并非简单的某一时间节点工作便能实现的，而是需要贯穿于市场经营活动的始终，因此财务内部控制要想实现理想的作用和效果还需要具备行之有效的监管机制。然而，当前许多企业的财务内部控制监管工作往往欠缺独立性，也就是对于财务内部控制的监管工作极易受到各种因素的影响，例如，企业管理层对于财务内部控制工作的干预使得监管机制形同虚设。此外，许多企业也采取了事后监督的方式，但这种方式方法也影响了财务内部控制工作的完整性。

（四）业务财务之间信息传输时效性差

在现代化财务管理理念中，业财融合已成为提高企业财务内部控制水平的有效举措，但由于当前许多企业在业务财务之间尚未搭建一个有效的信息传输桥梁，从而严重制约财务信息获取时效性的同时也带来了严峻的财务内部控制风险问题。目前，企业在财务内部控制工作中仍以传统人工管理作为主要的实施方式，这种财务管理方式方法不仅时效性较差，同时也因财务信息获取的片面性影响财务内部控制质量。由此可见，业财之间信息传输时效性差是当前企业财务内部控制风险产生的主要根源之一。

（五）企业财务管理人员专业能力不足

受多方面客观因素的影响，企业在财务内部控制工作组织推进中还面临着财务管理人员专业能力不足的问题。具体而言，由于企业管理层对于财务内部控制工作缺乏正确全面认识，从而忽略了相关工作的组织开展，而财务管理人员也受此影响对于财务内部控制工作不够重视，并忽略了自身相关业务能力强化。与此同时，企业对于财务管理人员的业务技能培训工作也不够关注，而财务管理人员在长期工作中无法学习和接收最新的财务内部控制理念及方式方法，从而也为相关风险埋下了隐患。

四、加强企业财务内部控制及实现风险防范的有效举措

（一）树立企业现代化财务内部控制理念

为实现企业财务内部控制水平的提升，以及规避相关风险问题，企业首要工作便是树立现代化财务内部控制理念。具体而言，企业管理层应积极学习和接受现代财务管理理念，并对于财务内部控制重要性以及相关风险问题的危害给予清晰全面认识，如此才能自上而下地推动企业财务管理工作模式方法的改革，例如，对内部控制体系、监管机制、控制方法以及人才培养等方面给予足够的重视和支持。与此同时，企业还要注重财务部门工作人员以及企业广大职工财务内部控制理念的现代化转变，例如将财务内部控制风险防范融入企业的价值文化理念之中，从而引导企业职工具备极强的风险识别意识，并最终实现理想的财务内部控制风险防范效果。

（二）构建系统完善的财务内部控制体系

鉴于财务内部控制风险防范对于企业发展的重要价值，为保障相关工作的科学有序推进，企业管理层必须高度重视财务内部控制体系的构建工作。具体而言，首先，企業财务内部控制体系的构建首先应当严格遵守国家相关的法律法规要求，以确保相关控制内容和方法具有合法性。其次，企业还要充分结合自身组织框架的基本特征进行财务内部控制体系的构建，例如合理设计财务内部控制管理岗位，并在不同级别管理岗位之间形成相互影响和相互制约的联系，从而切实发挥出财务内部控制体系的价值与作用。最后，企业还要对财务内部控制工作的内容和流程进行优化，剔除冗余的环节和内容，并注重财务内部控制工作的制度化转变，从而实现相关风险防范工作的高质高效开展。

（三）注重财务内部控制监管机制的优化

针对企业财务内部控制监管方面存在的问题，企业管理层应当采取以下几方面解决措施；其一，构建独立性监管部门。为切实发挥监管工作应有的价值和作用，企业必须构建具备独立性的监管机构，避免其工作运转受到其他客观因素的影响，而为保障其独立性，应当由企业管理层领导直接负责监管工作的组织和落实。其二，优化监管模式方法。为更好地推进财务内部控制监管工作，企业还要构建相应的风险预警机制，进而依据对风险因素的识别来实现财务内部控制工作的监督和管理，进而提高相关工作的科学性与合理性。其三，贯彻落实监管责任制。鉴于监管机制的重要性，企业在推进财务内部控制监管的同时也要落实工作责任制，由此在明确岗位职责的同时也促进监管人员责任意识的强化。

（四）推进财务内部控制工作信息化建设

在业财融合的时代背景下，加强企业财务内部控制的信息化建设工作同样具有十分重要的价值和作用。具体而言，信息技术的发展与应用，极大地提高了企业财务管理工作的水平和质量，特别是财务信息的自动化采集、整理和分析为财务内部控制工作的科学高效推进奠定了坚实的基础。基于此，现代企业在强化财务内部控制风险防范的同时应当科学合理地运用信息化技术手段，而具体的信息化建设则主要体现在以下两个方面：其一，打造财务信息化管理平台，并将业务板块与财务板块进行有机融合，从而消除了过往业务部门和财务部门之间的信息孤岛，进而能够更加科学合理地开展财务内部控制。其二，则要注重财务信息安全的防护工作，通过财务管理平台的等级访问权限设置以及网络安全防护技术，来实现财务信息的安全保障。

（五）培养高素质财务内部控制管理人才

除上述方面外，企业还要打造一支高素质的财务管理人才队伍。而针对企业目前财务管理人员业务能力不足的基本现状，则需要采取以下几方面举措来实现高素质管理人才队伍的构建：其一，引进高端财务内部控制管理人才。企业通过高薪聘用外界的高素质人才，并在人才引进的同时，一方面吸收先进的财务内部控制理念，另一方面则推动企业财务内部控制的现代化转型。其二，加强财务管理人员培养。为实现理想的成本控制效果，在高素质财务内部控制管理人才队伍构建过程中，还要注重加强企业自身财务管理人员的培养，例如，定期组织先进的财务内部控制理念及模式方面的培训，在人员业务能力提升的同时满足现代化财务内部控制风险防范工作的要求。

结语：

综上所述，财务内部控制是保障企业长远稳定发展的基础，而针对诱发财务内部控制风险的相关原因，需要企业在树立现代化财务管理理念的同时，推动财务内部控制工作向规范化、制度化及信息化转变，从而实现财务内部控制风险的有效防范。

（作者单位：广西交通投资集团财务共享服务中心）