企业资金管理存在的问题与对策探讨

吕百丛

摘要：党的二十大进一步指明了党和国家事业的前进方向，对全面建设社会主义现代化国家、全面推进中华民族伟大复兴进行了战略谋划。面对经济高速发展的挑战，企业如何高效地进行资金管理，是实际工作中必须要突破的难题和困境。对此本文针对企业当前资金管理工作存在的问题针对性地提出了改善企业资金管理的对策，包括加强企业管理层对资金管理的理解和重视程度，进一步健全资金管理制度，使之与企业发展模式相匹配，建立和完善资金管理预警监控和评价体系，提高财务人员的专业技术水平和资金管理手段等。

关键词：资金管理；财务风险；问题；对策

作为经济发展中流砥柱的大型国有企业而言，合理科学地进行资金管理，是实际工作的重中之重。资金作为一个企业成立和发展必不可少的先决条件，是企业的命脉和血液，不可或缺。如何让资金健康地流动起来，良性循环起来，是每一个企业需要不断研究和探讨的命题。本文从资金管理概述及企业资金管理的必要性，企业资金管理的现状及存在的问题以及改善企业资金管理的对策等方面对企业资金管理进行了探讨，为企业不断提高自身的竞争力，有效降低资金链断裂的风险，整体提高经营管理水平提出建议和意见。

一、资金管理概述及企业资金管理的必要性

（一）资金和资金管理概述

资金从狭义的角度来说指企业的现金流，是指可以在短期内提取或用于开支的现金；从广义的角度来讲，除了现金外，还指企业所有的可以用于交易的金融媒介，包括银行汇票、本票、支票等，凡是流动性比较强，比较容易拿来变现的现金等价物都可称之为资金。在财务会计领域提到的资金，通常是广义上的表述。资金管理就是对资金的来源和使用进行充分的研究，从规划、掌控、监管、绩效评价等各个角度和阶段对资金进行管理

和使用。

（二）企业资金管理的必要性

1.资金管理是企业成立和发展必不可少的重要环节

资金管理是企业财务管理中较为重要的一环，企业的成立从资金开始，运营发展也始终围绕资金而开展，因此，资金决定着企业的命脉。资金管理就是对企业资金的筹措和运用。在全球经济案例中，很多发展得如火如荼的企业，由于资金链的断裂而走向衰败和破产的不占少数，资金管理的失败可能直接导致企业的破产。因此，资金作为企业良性循环的血液，必须让企业资金健康地循环和流动起来，对企業资金管理的必要性便不言而喻。

2.资金管理可以使企业做到随时调整以适应市场变化

企业加强资金管理才能做到可以根据市场和经济大环境的变化而随时调整生产规模和产业结构，通过转变经营方式使自己在激烈的行业竞争中立于不败之地。如果企业掌握了合理配置了资金，则在市场突发状况或整个经济环境短期内发生巨大变化时，可以随机应变地做出调整以完美适应市场变化，做到进可攻退可守。

3.优化资金管理可以使企业降低资金成本和财务风险

优化资金管理可以使企业进一步降低资金成本和财务风险，进一步增强核心竞争能力，不断提升企业在经济发展中的优势和主导地位。企业在进行经营管理过程中，通过与银行和债权方的不断谈判，可以通过多种金融手段不断降低资金成本，最终达到降低财务风险的目的。

二、企业资金管理的现状及存在的问题

（一）管理层对资金管理的理解程度和重视程度均比较薄弱

无论是国有企业还是民营企业，均存在部分管理层对资金管理的概念理解不全面，对资金管理的重视程度不足的现象。在国有企业中，有些管理层认为资金是国家的，所以在领导考核指标和企业发展目标的设置上，往往偏重于利润指标，这样一来，当国有企业拥有大量现金时，其管理层便可能会借助银行贷款等财务杠杆来进行投资和资本扩张。在短时间内同时开启多个需要投资较大的项目，这些项目可能会在短期内使企业的利润指标达到预期，但是缺不能在短期内实现资金的回笼。在三至五年的中长期发展中，银行贷款利息是一笔不小的固定开支，在不断需要资金维持投入的情况下，企业很有可能出现资金链断裂的风险。这时，企业无法按期还本付息，信用评级下降，无法继续延续贷款，便会存在无以为继、一蹶不振甚至破产的可能性。对于民营企业，因核心管理层往往是企业的大股东，有部分民营企业管理层会将企业的资金视同为其个人的资金。这时便会出现资金过于集中，资金的管理和使用由某一人或家族中某几人来决策和审批的情况。这样一来，便无法让企业的资金真正有效地流动起来，大大地降低了资金的使用效率，造成资源浪费，无形中增加了企业的资金成本，不利于企业健康发展。因此，管理层对企业资金管理的理解能力和重视程度决定了企业的血液是否可以良性循环，对企业的发展起着决定性的作用。

（二）企业的资金管理模式和相关的制度不健全

企业在进行制度建设时，往往会忽略资金管理模块，当某一个管理模块没有制度支撑时，便会在管理上出现随意和偶然的情况。某些管理层仅仅通过偶尔查询账户余额等方式粗略地了解企业剩余资金多少，而不重视资金的流向和进出账户的体量。另外，有些企业制定了资金管理制度，但是没有与其资金管理模式结合起来，比如有些集团公司和子公司的资金管理模式采用的是分散资金存放的方式，这样便不利于资金的集中和统一管理，不利于资金在整个集团范围内高效地流动和利用起来，会造成资金的闲置和资源浪费，不利于集团集中一切有利的力量深化发展。另外，企业如未建立健全资金管理制度，便会弱化企业各个部门对资金管理这个管理环节的参与度，不利于明确职责分工，容易造成各岗位和部门互相推诿责任的情况发生，也不利于企业内部各个业务主办部门的互相监督和互相约束。

（三）缺少资金管理监控和评价体系

部分企业缺少完善的资金监控体系和评价体系，这样便不能全方位的对资金的使用和流转进行监控，无法在资金流动的各个环节充分反馈资金缺口和资金紧缺风险，为企业增加了非常大的财务风险。有些企业不能对资金进行全盘掌控，没有对资金的走向进行监控和了解，有时甚至不知被银行自动划扣了什么费用，不清楚某一笔资金的转入是哪个企业或者哪个政府部门的补贴或慰问。有些单位只对计划内的资金进行监管，无视计划外的资金流转。有些部门只对涉及本部门的资金收支进行财务分析，而忽视整个集团公司的资金联动。由于缺少对资金管理流程的监控，资金在企业中的使用便变得孤立起来，不利于企业最大程度发挥资金使用效益。企业如果不设立资金管理评价和考核系统，便无法调动各个环节工作人员的积极性和主人翁意识，也不利于企业进行事后评价和反馈，不能从既定事实中找出出现问题的原因，无法找到资金高效运转的有效信息，没有办法进行全面和系统

的总结。

（四）资金管理的手段和管理人员的专业水平有待提高

目前，有相当多的企业的资金管理手段比较单一，没有充分利用大数据和现代的信息化技术去完善资金管理工作。这样便大幅度影响了资金信息的准确性、时效性、真实性和完整性，可能会为企业的发展带来不好的影响。在指标分析上，企业资金管理人员也运用的比较单一，而且一般都会倾向于使用利润指标来侧面反映企业的资金管理。但是利润指标与现金流指标并不完全相关，如果企业在销售过程中大量的选择了赊销的经营方式，那么现金流将不能在短期内迅速回笼，即虽然利润指标已满足企业设定的指数要求，但是资金管理存在较大的紧缺风险。由于管理层的重视程度不够，以及企业缺少相应的管理体系，这样一来，资金管理工作人员可能接受专业技术培训的次数便比较少，当有培训课程时，管理人员可能会更加倾向企业战略管理和利润提升的课程，从而忽略资金管理的培训，导致企业资金管理人员从理论和技术再到实践经验上的综合素质和能力均有待提高。

三、改善企业资金管理的对策

（一）企业管理层应不断加强对资金管理的理解和重视程度

企业的管理层需要对重要决策进行把关和审核，因此，管理层对资金管理的理解和重视程度，决定着企业健康发展的命脉。在当下的经济环境中，受疫情反复和封控的影响，企业应尽量选择“一鸟在手”理论，即现金为王理论。只要手里掌握着大量的现金，可较大程度地使企业立于不败之地，随时应对瞬息万变的经济环境。如果全球经济环境转好，经济繁荣发展，百花齐放，那便可以进行逐步开放和加大投资力度，甚至可以在充分评估后，利用财务杠杆进行扩张和发展。但是，需要强调的是，资金管理的关键，始终是让资金在安全合理的范围内流动起来，长期手握大量现金或长期利用杠杆扩张投资都不属于真正有效的资金管理。企业管理层需要通过参加会议、论坛、培训等方式不断提升自身的管理能力和阅历眼界，敏锐地察觉和把握全球经济和国内政策的发展变化，不断调整企业用于发展扩展的资金和用于留存避险的资金的比例关系，使资金管理工作贯穿至企业经营决策的各个环节，如筹融资环节、经营发展环节、利润分配环节等，始终将企业资金保持在良性循环的状态，令企业不断提高资金使用的效率和效果，为企业的保值增值提供安全保障。

（二）建立健全资金管理制度，使之与企业发展模式相匹配

没有规矩不成方圆，企业不但要建立健全资金管理制度，还要使制度与企业发展模式相匹配。而且，在制度执行过程中，必须不断对资金管理制度进行修正，使之始终符合企业的战略发展目标。建立健全企业资金管理制度，可以使从管理层至员工均对资金管理工作重视起来，也可以使资金管理工作有章可循，有法可依。通过制度建设，完善企业资金管理的各个环节和流程，从资金来源到支出，从支付申请到层层审批的各个阶段，均通过制度来约束企业管理人员和业务主办人员的职权，最终达到企业资金高效健康运转的良好局面。企业在建立资金管理制度时，要对企业目前和未来的发展模式进行全面调研，充分考虑在企业各个生命周期内资金管理制度可以约束的行为和程度。如在企业刚开始建立的初级阶段，制度建设应以降本增效，量入为出，将财务风险控制在较低水平为主；进入快速成长阶段，企业可能会需要大量的资金，需要财务杠杆和债务资本，这时资金管理的重点应在保证安全稳定的资本结构，降低财务成本和财务风险上；在企业稳定发展阶段，资金管理应侧重于红利发放等利润分配角度；在企业衰退阶段，资金管理战略应以现金留存，减少投资为主要目的而去设定。

（三）建立和完善资金管理预警监控和评价体系

资金管理工作涉及到企业管理的各个环节和各个阶段，需要建立和完善资金管理预警监控和评价体系。建立预警体系，可以使管理者清晰观测到资金在哪个环节出现了风险和缺口，便于企业从事前评估预测，事中执行监控，事后反馈评价等各个环节对资金管理工作进行总结和分析。从业务流程角度，建立和完善资金管理预警系统，也可以使企业在筹融资环节，要加大财务成本的控制力度，通过谈判等优化贷款利率，权益投资利率，贷款方式，还本付息方式等各个细节；在销售环节，通过资金管理预警系统，可以帮助企业进一步控制销售中新增应收账款的规模，加大应收账款的收回力度，避免或减少坏账的发生。在生产和存储环节，可以通过监控系统控制库存的数量，并将信息反馈至生产环节，使企业存货在一定阶段达到动态的平衡，保证资金均在良性占用和循环的水平。评价和考核系统是非常有效的事后监督体系，建立资金管理评价体系有助于企业管理层和员工充分发挥主观能动性，调动他们工作的积极性，通过考核和评价体系来衡量企业资金管理的有效程度，通过评价指标分析，激励对提高企业资金管理水平和资金使用效率有突出贡献的部门和个人，不断加强企业的资金风险管控能力，保障企业资金的安全和资源优化配置。

（四）改善资金管理的手段和提高管理人员的专业水平

随着智能化技术和大数据信息的广泛运用，企业的资金管理手段也应由单一转向复合，在实际工作中充分利用大数据和现代的信息化技术去完善资金管理工作。这样可以有效地提高原始数据的準确性和真实性，保证资金管理具有时效性和针对性。在指标分析上，企业资金管理人员不能再使用偏重利润的指标去侧面反映资金管理水平，可以通过分析应收账款的账龄、存货周转率等指标分析资金流动的效率和周转的频次。从筹资的角度，资金管理人员还可以就贷款置换和对存量贷款降息等有利于优化企业资本结构和控制财务风险的方案与银行进行谈判，从各个维度为降低企业资金管理风险而不断努力。随着管理层不断提高对资金管理的重视程度，建立健全完善的资金管理体系，资金管理工作人员也需要通过专业培训来提升核心竞争力，增加资金管理技术培训的次数，通过培训、调研和交流学习，使企业资金管理人员从理论和技术再到实践经验上的综合素质和能力均大幅度提高，为企业资金的健康运转出谋划策。

四、结束语

本文对资金管理概述及企业资金管理的必要性进行了阐述，分析了当代企业在经营管理过程中存在的资金管理现状和问题。经过研究发现，通过不断加强企业管理层对资金管理的理解和重视程度，不断提高财务人员的专业技术水平和资金管理手段，建立和完善资金管理预警监控和评价体系，进一步健全资金管理制度，使之与企业发展模式相匹配等，能有效改善和提升企业的资金管理能力。

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