BOPPPS模式与税务课程思政融合的探讨

赵欣

摘 要：本文以提高税务人才培养质量，创新教学方法为目标，将BOPPPS教学模式与课程思政元素相融合，探讨税务课程设计的新思路。以“增值税纳税筹划”为切入点，探讨BOPPPS教学模式各环节在税务课程思政的应用，并提出优化BOPPPS环节、深化思政教学创新、加强高水平多学科融合的教学团队建设三方面建议，已满足当下对于税务人才的需求。

关键词：BOPPPS模式；课程思政；税务课程

中图分类号：G4     文献标识码：A      doi：10.19311/j.cnki.16723198.2023.01.053

1 融合的课程设计

随着我国税收征管体制的不断完善，传统的“陈述式”面授模式，已不能满足税务人才培养的需求，创新人才培养模式，培养与智慧税务相匹配的税务人才，显得尤为重要。BOPPPS教学模式以学生为本，以赋能学生为重，采用“问题导向式”和“交流循环式”的方式，借助现代化技术手段，开展“线上+线下”混合式教学，打破了教学的时空限制，延伸了学习的维度，可有效的引发学生深层次思考，提高课程设计的高阶性、创新性和挑战度，并能够满足课程思政的新要求。

1.1 总体设计思路

税务课程可采用BOPPPS教学模式，按照“前测-导言-目标-参与式学习-后测-总结”的思路设计，将思政元素融入课堂教学，实现专业知识与思政元素的密切衔接，达到润物无声的育人效果，增强课程的高度与厚度，总体设计思路如图1所示。

1.2 嵌入思政元素的设计

税务课程思政可定位于理解税法的刚性，感受税理与法理、税理与伦理的统一；聚焦于社会正义与公平公正，法制教育与自觉履行纳税义务的统一性，力求实现国情教育、文化传承、政治立场和专业教育的一致性，达到“立德树人”的目的。在进行课堂教学组织时，根据课程章节特点，将思政元素嵌入到BOPPPS教学模式各个环节，通过案例分析、情景教学、视频播放、图片展示、新闻链接分享等具体展现形式，实现专业知识与思政元素融合，将思想价值的引领贯穿到教学全过程。思政元素与BOPPPS模式融合，如表1所示。

2 融合的具体应用：以增值税纳税筹划为例

2.1 前测P

本环节于课前。借助于智慧树平台发布学习任务，明确教学重难点；分享知识链接、课件、视频资料等学习资料，便于学生课前预习，为课上进行探索式、讨论式的互动教学，奠定基础。同时，发布课前小测，可设置为学生独立完成或合作完成等多种形式，据此检测学生对固有知识的掌握程度，以便授课时更有针对性，做到有的放矢。

2.2 导言B

本环节于课中，引入小案例面对面教学。

案例1：世界媒体大王默多克设在英国的新闻投资公司，在1988-1998年的11年间，其缴纳的所得税和退税额相抵后为零，即没有缴纳一分钱的所得税。

案例2：范冰冰、网络带货主播薇娅等明星采用制定阴阳合同、把个人收入转变为公司收入等方式，以达到少缴税的目的。

案例3：某民营企业热衷社会公益，打造良好企业形象，通过公益性团体进行社会捐赠，享受税前扣除优惠。

案例分析：教师引导学生思考案例中涉及的纳税行为主体以及具体表现，开启头脑风暴，引发课堂讨论，通过“教师提问-学生回答-教师再问-学生再答”的多次循环讨论方式，最终得出结论。案例1中默多克采用的是避税手段，虽然不符合立法精神，但不违背税法要求，属于避税范畴。案例2中范冰冰、薇婭等明星采用交易金额不同的一阴一阳两个合同，或通过设立个人独资企业、合伙企业的形式，少计收入，利用纳税额度不同，实现少缴税或不缴税的目的，这种隐匿财产、少报或不报应纳税所得额的行为，违背了税法的要求，属于偷逃税行为。案例3中民营企业充分利用企业所得税中关于公益性捐赠的优惠政策，彰显了社会责任和企业担当，为国家税法所支持所倡导，同时也享有了应纳税所得额的扣除，属于节税的范畴。

通过课前小测和课中三个案例的引入，使学生进一步明确节税、避税、偷税相关概念的区别。同时，引导学生进行纳税筹划方案的设计要遵循税法要求，符合立法精神，体现诚信意识和社会责任担当，要爱岗敬业，依法及时进行纳税申报。

2.3 目标O

本环节于课中，面授完成。教学目标的设定不局限于知识的传授，更侧重与能力的培养和素质的养成，定位于“三位一体”的立体化目标。知识目标：理解纳税筹划及相关概念的内涵，了解纳税筹划的基本原则，掌握增值税纳税筹划的基本方法。能力目标：能够运用所学理论，设计合理的增值税筹划方案，为纳税人达到节税的效果。情感目标：合作共赢，完成纳税筹划方案的设计，理解税法刚性，融入大局观、社会责任意识、诚信意识等思政元素。教学目标的设定，也是全方位育人目标的实现。

2.4 参与式学习P

本环节于课中，从理论应用和实践应用两方面展开。借助PPT进行面授，借助线上智慧树平台和分组讨论的形式，达成有效的师生互动和生生互动。

（1）理论应用学习。采用教师主讲，学生参与，适时融入思政元素的方式。首先，通过师问生答的方式，理顺增值税一般纳税人和小规模纳税人计税的一般方法，引导学生纳税筹划需要从纳税人、计税依据、税率、申报缴纳等角度入手，让学生体会到法律的公平与公正。其次，教师结合增值税计税的特点，举例介绍“寻找合适的切入点、高纳税义务转化为低纳税义务、税款递延、税收优惠政策的使用”等纳税筹划的一般方法。同时，借助于线上平台进行投票、抢答等环节的设计，监测学生对所学知识的理解程度，提高学生的课堂参与度，增强主动学习的动力。这一环节可适时融入思政元素，通过播放金税三期和金税四期视频资料，让学生了解增值税发展变革，加强史学教学，认识到从“以票管税”到“以数治税”的变化，意识到大数据、云计算等技术创新与依法治税二者之间的辩证关系，增强学生依法纳税的自觉性，做好应对数字化时代挑战的准备。

（2）实践应用学习。采用学生分组讨论，教师指导，生生互评，教师点评的方式，适时进行学科交叉。教师采用项目驱动教学法。首先，按照一般纳税人增值税筹划的几大模块设置分解项目，学生自由组队选择项目并分工合作进行小组讨论。其次，各小组选派代表进行项目汇报，小组间交叉互评，按照“提问-质疑-答疑”的形式充实项目内容。再次，教师点评，按照“是什么”：增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人；“为什么”：不同纳税人身份税率和计税方式不同；“怎么办”：计算税负平衡点；“反思”会计主体和纳税主体纳税义务的差异性，进而合理进行纳税人身份选择，指导学生完成分项目的讨论。最后，进行信息整理，组合各分解项目，完成筹划方案的设计。课堂组织小组讨论如图2所示。

2.5 总结S

本环节于课中，借助板书、PPT进行课堂小结。师生互动共同绘制思维导图，辅助学生记忆重难点，明确知识点间的相互关系。分享拓展知识链接，引导学生开阔视野，开展深入学习研究。

其一，教师要激发学生深层次思考，各税种不是孤立的，而是彼此相互关联的，进而引导学生纳税筹划要有大局观，统筹全局、整体把握。

其二，纳税筹划要考虑成本效益原则，要有风险规避意识，结合运筹学中的博弈论的观点进行纳税筹划方案的设计，培养学生综合分析和解决问题的能力。

其三，方案的设计要有团队合作意识，方案的撰写要规范、严谨，具有精益求精的工匠精神，引导学生为纳税人服务的社会责任意识、创新意识和主人公意识，立志服务社会、报效国家。其四，纳税筹划方案的设计要关注国家政策、税制改革的发展方向，关注国家时事。

2.6 后测P

本环节于课后进行，借助智慧树线上平台发布开放式讨论题目。诸如：基于现行税法政策，房地产企业、生产加工制造类企业、金融保险业等不同类型的企业在进行增值税纳税筹划时应充分考虑各自行业特点，筹划方案的设计有怎样的差异性，方案如何完成；国家出台的增值税税收优惠政策对企业会产生怎样的影响等等。充分发挥平台讨论区的功能，开展学生提问，师生共答；以及教师提问，学生回答的方式，丰富师生交流、生生交流渠道，开拓学生思维，鼓励创新，拓展学习的时间和空间，有效提升学习的效率和效果。

3 融合的进一步建议

3.1 优化BOPPPS环节、加强差异化设计

BOPPPS的教学环节，主要针对班级大部分学生进行设计，在课堂的参与式学习中，容易出现少部分能力强的学生扮演领导者角色，起主导作用。能力一般的同学进行基础性辅助工作，而能力较弱、基础较差的学生则出现搭顺风车的现象。今后在进行课堂设计时，学情分析应进一步细化，可设计个性化、差异化的项目，将BOPPPS各环节进行有机协调，增强学生的获得感，实现1+1>2的效果。

3.2 深化課程思政教学创新

BOPPPS教学模式与课程思政的融合过程中，依然存在教师主导、学生被动学习的情况。即教师主导思政元素的挖掘，通过经典案例、名人警句、视频图片等形式进行育人。而学生还时常停留在被动接受的层面。今后应不断进行思政教学的方式创新，引导学生在BOPPPS模式各环节中，师生共同进行思政元素的提炼，实现学生主动发掘，师生共同提炼思政元素的方式，更好的发挥思政教育、价值引领的作用。

3.3 加强高水平多学科融合的教学团队建设

新的时期，信息量激增，新的技术方法不断涌现，对教师的专业素质、教学能力都提出了新的、更大的挑战。最大程度发挥BOPPPS教学模式的优越性，需要以专业老师高水平的教学能力为前提。因此，今后应加强高水平多学科融合的教学团队建设，拓宽学习的维度，强化知识融合，创新教学方法，提高课程的高阶性和挑战性。

参考文献

[1]高润池，王晓燕.BOPPPS教学模式在细胞生物学实验教学中的应用初探——以“细胞膜的渗透性实验”为例[J].中国细胞生物学学报，2021，43（11）：21862190.

[2]陈春花.乌卡时代中国企业核心能力的重构提升[J].人民论坛，2021，（26）：3235.

[3]杨黎婧.从单数公共价值到复数公共价值：“乌卡”时代的治理视角转换[J].中国行政管理，2021，（02）：107115.

[4]任妙丹.基于混合式教学的高校《税法》课程思政探索[J].财富时代，2020，（12）：213214.

[5]周肖肖.《纳税筹划实务》课程思政教学改革探讨[J].营销界，2020，（48）：197198.

[6]吴其阳，陈骏.新文科建设背景下审计专业人才培养新探索[J/OL].财会月刊：16.