浅析大数据时代背景下民营企业加强业财融合管理

孙会永

【摘  要】在传统模式下，财务数据具有静态化特点，是一种结构化数据，而在大数据时代背景下，财务数据则呈现出动态化特点，且在经营决策中发挥的作用也日趋凸显，由此可知，在对数据的获取方面，其完整性、真实性至关重要。与此同时，财务人员也面临着向管理会计职能的转型，为此，民营企业应注重以大数据为依仗，推动企业业财融合，消除业财之间的“信息孤岛”，在企业内部建立起闭环管理体系，以促使管理效能提升。业财融合既是企业发展的趋势也是企业提升管理水平的需要，论文以大数据为时代背景，以民营企业为分析主体，在探析业财融合特点的基础上，明确民营企业业财融合面临的主要问题，并提出优化策略。

【关键词】大数据时代；民营企业；业财融合管理

【中图分类号】F275；F276.5                                             【文献标志码】A                                                 【文章编号】1673-1069（2023）05-0088-03

1 引言

在新時期，民营企业由于在经营过程中面临内外部环境的复杂性和多样性，因此要求企业财务不能仅仅局限于事后核算、事后监督，而是要立足于更高站位，从企业战略目标实现，整体协调发展视角出发，推动业务和财务的有机融合，以突破自身局限性职能，为经营决策、战略规划、风险管控监督等提供支持。大数据时代下，企业财务的管理职能属性更加明显，这要求企业必须推动业财融合。

2 业财融合的主要特点

2.1 具有全局性

业财融合具有统筹全局性，其不仅仅是某一财务或者业务部门的事，也并非局限于某一环节，而是需要在全局范围内发挥业财协同优势。由此可见，业财融合具有广范围性，民营企业管理层人员应立足于企业整体层面，调动全业务和财务部门参与，通过营造适宜的业财融合环境，健全业财融合管理机制，以发挥协同效果[1]。

2.2 具有开放性

业财融合的开放性体现在融合内容的不拘一格，并非特指某些业务或者某类财务展开融合。企业推动业财融合，即实现将财务管理关口前移至业务端，这并非针对企业的主营业务，而是调动财务参与到业务全过程、全链条、全环节，因此具有开放性。

2.3 具有过程性

业财融合的过程性体现在民营企业在实施业财融合过程中不能只关注结果，而是要从业务执行过程中实现彼此参与、相互融合，发挥财务优势为业务活动提供指导，发挥业务的优势为财务提供依据，其过程更加注重业财融合所发挥的合力效应，而非只关注结果目标是否达成。

3 大数据背景下民营企业业财融合管理存在的问题

3.1 业财融合认知不足

缺乏正确的业财融合认知是影响民营企业业财融合进度和效果的关键。就当前来看，在一些企业中，财务部门往往被认为是后勤保障部门，在履行职责方面也仅仅赋予财务部门基础的财务会计职能，这在一定程度上限制了财务职能的发挥。与此同时，从财务视角来看，财务人员往往认为业务人员在开展业务活动过程中只是单一考虑业绩目标，而忽视考量成本和风险，因而使得企业财务人员对业务缺乏认同度，导致业财之间存在壁垒，进而难以在观念认知上做到协同[2]。

3.2 业财部门工作目标不一

业财部门在工作目标上的差异阻碍了业财融合。在实际工作中，对于业务部门而言往往更多关注的是业务指标是否达成，即更多考虑的是“开源增量”，而对于财务部门而言，其工作核心主要是帮助企业提升资金利用价值和使用效益，即以“节流增值”为业务目标，因此可以发现，业务更侧重显性效益，而财务更侧重于隐性效益，二者目标的不一使得企业在业财融合过程中存在一定难度。此外，在一些民营企业中，管理层往往也着重强调产量和销量，将业绩提升作为核心，而对企业的整体发展战略和风险管控则缺乏重视，由此使得目标层难以实现业财统一。

3.3 业财数据库信息缺乏统一性

业财数据难以衔接融合。在当前民营企业中，使用较为普遍的财务系统主要是用友和金蝶两种，但是企业并未结合业财融合的需要来对系统进行适配开发，从而导致财务系统和业务系统之间的接口并未做到无缝衔接，如此使得业务数据和财务数据难以做到动态共享、传输，而且也无法通过财务数据来追溯和倒推业务数据，这在一定程度上影响了业财融合的效果。此外，就财务数据而言，财务系统生成的数据往往具有滞后性，且并不全面，其主要是对业务活动结果的反馈，无法展现业务活动全过程，因此财务数据更多的是事后分析，其未能从业务前端入手进行事前预测分析、事中控制。业财系统之间未能实现有效融通，也未形成完整的数据库，这在一定程度上影响了业财融合效果。

3.4 财务缺乏对数据的有效利用

企业财务人员缺乏对数据的有效整合和利用，进而影响业财融合。在民营企业中，财务人员的工作主要是围绕数据展开，在整合企业各类数据之后，以财报的形式反馈出来，但是，财务人员往往只是对数据进行简单的处理分析，并未注重业财融合，也未对数据进行深加工处理，如此使得业财数据效用有限，财务人员未有效发挥管理会计职能，也未做好业财数据整合应用，因此难以为决策提供支持。

4 大数据背景下民营企业加强业财融合管理的实施策略

4.1 树立业财融合思维，培养复合型人才

树立业财融合思维是推动民营企业业财融合的意识基础，当前在一些民营企业中，业财融合不到位主要是因为对业财融合缺乏客观性认识。为此，民营企业应注重树立业财融合思维，可定期在企业召开业财融合分析会，分析业财融合契合点和难点，并制定针对性的业财融合方案，同时，在分析会上业务人员和财务人员可以彼此讨论、交换意见，从思想上逐步协同。企业可结合自身实际情况制定完善的业财融合手册，在业财融合手册中明确部门职责、岗位职责、业财流程、工作内容等事项，以帮助企业财务人员和业务人员清晰定位。此外，民营企业还应注重复合型人才的培养，当前一些企业存在“财不知业、业不知财”的现象，这在一定程度上阻碍了业财融合的推进，为此，企业应定期组织培训，帮助业务人员熟悉财务，帮助财务人员掌握业务，同时，也可以通过在业务部门设置财务岗位的方式，以助力业财在工作内容上的融合统一[3]。例如，企业可以选派财务人员入驻业务部门，为业务部门成本管控、风险管控、销售产品定价等提供指导，将财务管控关口前移至业务端，以有效提升业务活动效益性。为促使业财深度有效融合，财务人员要积极主动融入业务，要主动学习和掌握业务知识，同时帮助业务人员培养财务思维，企业业务人员也应积极走进财务，帮助财务人员了解熟悉业务。通过加快推动业财人员协同，实现在企业构建起复合型人才体系。

4.2 加快推动业财工作目标统一化

为推动民营企业业财融合，应注重保持业财在目标上的统一化，以发挥聚力增效的优势作用。作为企业业务部门，在开展业务活动过程中应以财务目标为导向，不管是在材料采购环节，还是在销售环节，要更多关注财务目标，如重视资金利用效果，以此实现业财在目标上的统一性、一致性；作为企业的财务部门，在开展财务活动过程中，也要多关注业绩目標，以业务目标为导向，适时调整财务管理方案，如在签订合同过程中，要从事前环节入手，在分析成本效益的基础上，做好预算把控，在事中环节强化业务稽核，明确业务合理性，在事后要做好业务活动考核评估，明确目标达成情况，确保业务有效推进，从而促使业财目标协同。

4.3 明确规范数据标准，搭建业财数据库

民营企业要想发挥业财融合效用，就应注重建立统一化数据标准，标准化的数据能够提升数据管理质量和水平，可以为多应用场景提供“一致性”语言，便于业财之间有效互通。民营企业要注重明确标准设计原则、盘点数据资源目录、梳理数据结构层次、提炼数据标准规范，并且要建立数据迭代机制，以获取客观、真实、准确、标准统一、高度相关的数据。在明确规范数据标准后，企业要注重搭建完善的业财数据库，通过对企业各部门的系统进行整合，将不同业财单元模块集中于同一中台上，构建起数据中台，以此实现不同业务模块既彼此独立，又能依托中台实现底层解耦。在数据中台中，业务处理不再受财务规则约束，也无需处理大量数据，因此灵活性大大增强，能够满足不同业务的多样化需求。不仅如此，在数据中台下，财务系统已经实现对全部数据的校验、转换以及整合，这能够促使企业的核算管理系统和经营数据分析系统获得更为标准、统一、规范的数据，能够提升数据核算和数据分析的效率[4]。依托于数据中台，企业业财融合将不再仅仅局限于财务维度，而是向业务纵深方向迈进，除了可以实现核算和信息披露，还能更多地发挥管理和评价功能，除了做好事后反馈总结，还能实现业务与战略执行联动。

4.4 注重业财数据的融合

在民营企业中，财务数据往往是在业务活动发生后才出具，由财务对业务事项进行记录以及计量，通过报告的形式展现业务活动结果，但是该财务数据往往无法展现业务实施过程，因而无法通过对财务数据的分析来评估企业业务活动质量和效率，更无法为决策层制定业务计划提供依据和支持。鉴于此，为有效发挥业财数据支持决策的作用，应注重推动业财数据深层次融合，在向管理层提报分析报告时，不仅仅局限于结果分析，更要做业务活动过程分析，从而为业务决策提供依据。在业财数据融合过程中，企业财务人员可以从两方面入手：一方面，要结合业务分析财务，并结合业务活动数据情况展开分析，以业务数据为基础，分析评估财务数据变化情况，明确业务活动和财务数据之间的关联要素，从而更为精准地把控企业损益和业务量之间的潜在关联，从财务数据倒推能够促使企业实现盈利的指标要素，以促使企业实现业务效益提升；另一方面，要结合财务分析业务，以财务数据为依据和基础分析财务数据变化的深层次业务诱因，如结合财务数据分析，企业要分析业务效益点和业务短板，针对性制定筹资计划和调整筹资结构，不断健全完善资本结构，以促使业务活动发挥最佳效益[5]。

4.5 注重大数据技术在业财融合中的应用

4.5.1 基于大数据构建管理会计框架

在传统的管理模式下，民营企业业财系统之间往往是彼此独立，不同系统之间也是“各自为政”，由此导致业务数据和财务数据难以做到共享整合，这使得数据完整性大大降低，不利于发挥数据的应用价值。在大数据时代背景下，民营企业要发挥大数据技术的应用，树立业财融合思维，建立管理会计框架，以更好地发挥管理会计在决策方面的作用，在战略管理方面，要注重做好企业战略分析，结合发展规划和业务性质制定战略目标做好战略控制，同时要对战略执行过程进行考评，及时结合企业经营发展情况调整战略，以促使企业战略目标达成。在预算管理方面，要注重以战略为导向，制定切实可行的预算目标，做好预算目标的分解细化，各部门要结合业务实际编制切实可行的预算计划，对预算进行调整平衡后及时下达执行，在预算执行过程中要注重增强执行刚性和力度，严格落实无预算不支出原则、超预算慎支出原则，并且要做好预算执行动态分析反馈，以帮助企业管理层实时掌握预算执行情况，确保及时发现预算偏离、及时采取纠偏方案，保障预算目标的达成，在预算执行结束后要做好预算绩效考评，将预算实施效果和部门、岗位业绩挂钩，并将其作为下期预算安排和绩效奖励的重要依据，以促发挥预算的业务导向作用。在投融资管理方面，要遵循谨慎性投资原则，做好投资前全面调研分析，综合衡量和评估成本、效益、风险，以避免投资盲目性或者只关注短期效益；在融资过程中，企业要注重优化融资结构，科学合理选择融资方式，确保以最低融资成本获取最佳融资效益。在大数据时代背景下，民营企业要注重搭建完善的管理会计框架，以大数据技术为依托，发挥管理会计的优势，为企业经营决策提供辅助。

4.5.2 基于大数据强化财务风险管控

大数据时代背景下，要求民营企业增强内外风险管控能力以更好地应对内外部复杂多变的市场环境。基于此，民营企业可考虑引入“大智移云物”等先进技术，搭建功能完善的数据分析系统，为风险分析提供数据信息支撑，同时还可依托系统平台建立财务分析指标体系，将企业现金流分析、资金使用效果分析、成本管控分析、利润效益分析等纳入分析范畴，并结合民营企业实际情况制定分析指标阈值在系统搭建财务风险分析模型和算法，在指标出现异常时及时预警提示，以确保企业资金流始终保持较高的流动性，进而有效防范风险。此外，民营企业应考虑搭建风险预警系统，其要围绕偿债能力、盈利水平、资产管理、经济效益等各项指标，结合大数据分析出企业财务风险的临界值，从而在系统中嵌入识别评估规则。在预警系统运行中，一旦综合数据分析指标达到临界值，系统便会发出预警，提醒相关人员做好事前防范，以便有效增强企业风险防范和抵御能力[6]。

5 结语

综上所述，业财融合是新时期企业财务管理转型的必然要求，对于企业长效发展具有重要意义，因此民营企业要以大数据时代背景为契机，推动业财深度融合。作为民营企业，要注重挖掘大数据技术在财务管理中的应用优势，为业财融合提供技术支持，通过在企业内部搭建业财一体的管理机制，畅通业财数据交互，从而提升企业数据信息的完整性、准确性，数据是企业管理的核心，依托于获取的有效业财数据信息，民营企业可以推动传统财务会计向管理会计转变，发挥管理的价值创造作用。

【参考文献】

【1】李爱萍.加强民营企业业财融合的有效措施探讨[J].企业改革与管理，2022（15）：120-122.

【2】刘月梅.民营企业业财融合的必要性及路径探讨[J].金融文坛，2022（08）：35-37.

【3】张统.民营企业业财融合的管理现状及应对策略分析[J].商业观察，2022（19）：64-66+69.

【4】吴淑专.民营企业业财融合管理的现状及优化途径[J].投资与合作，2022（06）：73-75.

【5】王李猛.民营企业业财融合中存在的问题及对策研究[J].财富生活，2022（08）：136-138.

【6】張钊.大数据背景下民营企业业财融合现状及其优化策略[J].今日财富（中国知识产权），2022（04）：127-129.