企业财务内控体系的建立与实施

项雪琴

企业财务工作的开展，主要是根据企业当前的经营情况判断风险数值，稳定当下的企业经营状态。在财务工作的开展过程中，完善的内控体系构建，对于降低企业实际财务成本起到了重要的作用。

在企业经营发展过程中所涉及的经济活动较多，产生的财务数据十分庞大，财务管理人员需要根据企业目前的经营情况，管理好相关的数据信息，精准地分析出目前的经营状态，做好完善的预防措施，避免企业的经营发展受到多方因素的影响，导致自身的经营水平下降。在内控体系的构建过程中，风险防范措施的建立、核算控制工作的开展属于重点工作内容，财务管理人员自身应当具备较强的专业素养，懂得根据目前的市场发展情况和企业经营情况做好相应的处理工作，精准化地分析目前的财务数据，为下一阶段的工作目标制定和工作内容确立提供帮助。

在企业的经营发展过程中，由于市场竞争逐渐激烈，企业的市场地位受到动摇，为了能够全面加强企业目前的经营状态，在内部控制体系的构建过程中，需要更加注重责任制度的建立，落实相关的工作责任，积极调度各部门人员开展相应的工作，提高企业经营水平，稳定市场地位。在财务内控体系的构建中，将财务信息作为载体，以资金流动来控制企业的价值运行轨迹，实时监控企业经营过程中各类经济活动的变化数值，准确分析出企业在经营管理过程中的优势和劣势，这样可以更好地完善当前的工作，全面增强企业自身的经营能力，进一步促进企业的发展。财务内控体系是管理企业、控制企业的重要工作内容，財务工作全面覆盖在各项工作的开展过程中，财务管理人员必须具备较强的专业素养，能够站在专业的角度，总结出目前经营发展的问题，合理分工各项工作的轻重缓急，有效降低企业经营成本，实现更高的经济效益。

一、财务内控体系覆盖的工作内容

（一）会计制度

在企业的运营发展过程中，会计制度的建立主要是面向企业在商业交易和财务来往过程中的数据进行汇总、分类。在财务内控体系的构建过程中，面对会计制度的建立，需要更加注重相关财务数据的整理，保存好重要的会计凭证，这对于财务数据的分析起到了重要的作用。财务内控体系的构建，主要是为了实时掌握企业发展过程中的数据变化情况，精准化地分析目前企业的盈亏数值，会计制度的建立能够提供更加准确的交易数值，保障了分析结果的科学性和准确性。

（二）管理制度框架设计

在企业经营发展过程中，完善的管理制度建立对于各项工作的开展起到了重要的作用。从传统的企业经营模式来看，大多数的企业在内部管理制度的建立上存在有不足的情况，导致各部门、参与人员在开展相关工作时，由于缺乏完善的管理制度限制和规定，使得人员在操作的过程中存在不符合规范的情况，导致最终的工作结果质量不佳，严重影响了企业的经营发展。另外，在管理制度框架的设计上，需要充分尊重目前企业经营发展的实际情况，围绕着目前存在的问题进行制度完善，这样可以从根本上解决部门与部门、人员与人员之间的冲突问题，更好地明确了工作的职责。为此，在管理制度框架的设计上，围绕着企业目前的经营发展情况进行内部框架的完善。财务管理人员在日常工作的开展过程中，能够更加精准地了解各部门人员的实际工作情况，设计下一阶段的工作目标时，能够根据各部门人员的表现情况进行目标的设计，确保各阶段的工作达到相应的要求，全面推进企业发展。

（三）财务审批管理体系

财务审批管理体系的构建，主要是针对企业日常的工作进行权限明确和职责划分，体系的建设所涉及的内容较多，不仅包括财务费用的审批审核，还包括财务收支的审批审核，这些都由管理层人员进行审批，使得财务费用的流通变得更加明确，更好地掌握了企业经营发展过程中成本支出的实际情况。财务管理人员在日常工作的开展过程中，需要时刻关注企业经营发展中的成本支出变化，合理控制成本支出，压缩经营成本，实现更高的经济效益，这是财务管理人员的重要工作之一。在财务内控体系的构建中，财务审批管理体系的运行，能够更好地明确每笔费用的支出情况，站在科学的角度进行费用支出的控制，确保各项工作的开展达到相应的标准。

（四）财务部门设置和人员分工

在财务部门的运行过程中，主要是服务于企业展开各项财务数据的处理，不同的人员负责的工作内容存在着差异。在部门划分和工作岗位划分的过程中，需要明确工作职责和工作要求，员工按照相应的工作标准进行各项工作的开展，这样可以更好地促使部门运行达到最佳化，精准地掌握企业经营发展过程中的数据变化情况，为后续的经营发展和企业内部优化提供一定的参考和帮助。

（五）资金管理制度和成本控制制度

在企业财务内控体系的构建过程中，资金管理制度和成本控制制度的建立是重点，由于企业经营发展过程中所涉及的资金较为庞大，各项经济活动的开展都需要稳定的资金链支持，这样才能使得项目运营变得更加高效，产生更多的效益，进一步促进企业的发展。在财务管理工作的开展过程中，财务人员需要对于经济项目的经营发展情况进行全面了解，分析目前的盈亏指数，准确地判断出企业当前的经营状态。在各部门的经营发展过程中，成本支出是财务管理工作中的重点，财务管理人员需要站在科学、专业的角度进行合理的成本控制，保障企业经营发展的稳定性。

二、企业财务内控体系的建立与实施策略研究

（一）从管理层面注重财务内控体系的建立

在企业财务内控体系的建设过程中，需要从管理层面引起高度重视，相比较传统的企业管理工作而言，现代化财务内控体系更加注重信息化的建设，尤其是在财务数据的管控和监管的过程中，利用信息技术对各项数据信息进行全方位的监控管理，更好地提高了管理工作的效率和质量。管理层人员在日常工作中，能够通过系统及时了解到当前的运营情况，发布对应的指令来进行工作的调整，这样可以使得各项工作的开展变得更加高效，达到预期的经营标准。从目前的管理现状来看，发现许多企业管理层对于财务内控体系的认知不够全面，导致体系建设存在不足的情况，严重威胁到了企业当下的经营发展。为此，在目前的发展过程中，需要加强企业管理层对于财务内控体系的认知度，让管理层人员了解到，体系建设对于企业经营发展起到了一定的积极作用。管理层人员需要明确自身的工作职责，以身作则，维护财务内控体系的构建。在遇到各类问题时，能够及时落实相关的工作责任，使得各项工作的开展变得更加顺利。在企业经营发展过程中，由于涉及了不同的商业活动和经营活动，所产生的财务数据较为庞大，财务管理人员需要对这些数据进行分析管理。管理人员在战略规划的过程中，需要充分参考最新的财务数据进行战略的设计，为此，通过财务内控体系能够更加精准、全面地获取最新的财务数据信息，以此作为基准设计当下的战略规划，这样可以对目前的企业经营状态做到心中有数，有效促进企业的经营发展。

（二）重视内部审计的作用

财务信息是管理信息的重要来源，在当下的财务管理工作开展过程中，财务人员需要对企业经营发展过程中所产生的财务数据进行精准化的管理，保障财务信息的质量，进一步提高企业经营管理水平。从传统的财务管理工作开展现状进行了解，发现由于管理理念落后、技术贯彻不够全面等各方面的原因，导致了财务数据存在不完整的情况，严重影响到了企业的经营发展。在现代化社会的发展过程中，企业竞争越来越大，数据信息的处理成了企业竞争中的核心，如何快速准确地处理好重要的数据信息内容，需要引入大数据技术、云计算技术等先进的技术。信息化的改革能够有效促进企业的经营发展，在财务内控体系的构建过程中，所需要处理的财务数据信息较为庞大，工作人员可利用相关的数据信息进行统一化的处理，既能够保障数据处理的高效化，同时也保障了企业各项工作开展的良性运转。在保障财务信息的可靠过程中，需要设立专门的内部审计部门，围绕着实际的工作需求和数据处理要求进行相关工作的责任明确。建议内部审计部门直接隶属于董事会，由董事会亲自领导开展审计工作，对企业发展过程中的各类数据进行精准化的审计，这样可以在极大程度上保障財务信息的可靠性。另外，在内部审计工作的开展过程中，能够通过数据的分析，了解到内控体系设计的薄弱环节和存在问题的地方，从而提出对应的优化措施，全面加强体系的建设，进一步提高企业内部管理工作的效率和质量。

（三）明确岗位职责和人员责任

责任是每个岗位所必须承担的义务，权利是每个岗位所行使的权利区间，在当下的企业经营发展过程中，由于责任和权利落实不够明确，导致了部门与部门、人员与人员之间出现冲突，甚至还存在有暗箱操作的问题，严重危及到了企业正常的经营发展。为了能够进一步避免这类问题的出现，当下需要注重权利的合理分配和责任的落实，尤其是在财务管理工作的开展过程中，涉及的资金流动量较大。权利的合理分配需要充分结合目前工作的需求以及内部管理体系构建的基本情况，进行权利的均衡分配，避免出现暗箱操作或者是财务数据作弊的情况，保障各项工作的开展变得公平公正。在工作职责的落实上，需要根据岗位的相关要求，进行工作责任和责任范围的明确，提高人员的工作责任心，在处理各项事宜时，能够充分按照企业的相关标准进行工作的处理，一旦出现问题，及时落实相关责任，这样可以使得人员的责任心逐渐提升，保障了工作开展的质量和效率。明确岗位职责、权利对等是财务内控体系构建中的重要内容之一，企业内部结构较为复杂，只有明确相关责任，加强权利管理，才能够使得各项工作的开展变得更加高效化，符合预期的要求，全面推进企业的经营发展。

（四）提高财务管理人员的专业素养

财务管理人员作为财务内控体系的重要执行者，个人的品行和专业素质将会直接影响到体系实施的成效。为此，在企业的经营发展过程中，必然需要注重财务管理人员自身的专业素养。在招聘方面，建立严格化的招聘体系，针对财务管理岗位进行相关要求的明确，严格审核招聘人员的资质水平，这样可以更好地保障后续工作开展的质量。另外，在内部人员的管理上，需要定期开展培训工作，围绕着岗位的需求进行相关理论和实践的培养，提高技能水平，确保人员在工作的过程中，能够通过专业技能进行问题处理，保障各项工作开展，提高财务管理运营的效率和质量。财务内控体系的构建所涉及的工作内容较多，财务管理人员自身的工作经验和专业技能，对于各项工作的开展起到了非常关键的作用。在实际的工作开展过程中，可以制定岗位晋升制度，激发人员的工作热情，能够根据晋升的要求不断充实自我，提高自身的技能水平，在工作岗位展现出个人的价值，这样可以营造良好的工作氛围，实现良性竞争，有效促进了人员的成长，更是推进了企业的发展。

（五）搭建适合企业的会计系统

在当下的经营发展过程中，财务内控体系的基础在于会计工作的开展过程中，所涉及的财务数据信息较多，财务管理人员需要对相关的会计数据进行精准化的处理，了解企业经营发展中的资金流向以及费用支出情况，做好合理的成本控制工作，有效保障企业的经营发展状态。在会计系统的构建过程中，需要充分适合企业和企业发展的需求，进行系统建设和完善，遵照国家颁布的会计准则，设计适合企业发展的会计系统，充分考虑到企业经营的特点，引入先进的信息技术，不断进行系统功能的完善，这对于企业的发展而言起到了重要的作用。信息化社会对于信息化建设有着非常严格的要求，企业在发展过程中必然需要注重信息系统的构建，围绕着具体工作开展制定完善的系统功能，及时针对现存在的问题进行优化改善，加强数据信息的管理，全面促进企业的发展。

结语：

在当下的企业经营发展过程中，财务管理工作的开展对于稳定企业经营状况起到了重要的作用。相比较传统的企业发展而言，许多管理层人员并未重视财务管理工作的开展，仅仅只是将财务管理工作作为记录企业收支的工作，缺乏对财务工作的全面认知，严重影响到了企业的经营发展。随着社会的不断发展，市场竞争逐渐激烈，各大企业开始注重财务内控体系的构建，引入最新的管理理论和先进的信息技术进行财务内控体系的建设，更加精准地获取到企业经营发展过程中的完整数据，及时做好成本控制工作，评估出目前的盈亏数值，这样可以使得企业的经营发展变得更加地高效化，让企业在市场的地位稳固，充分体现出企业自身的优势和强劲的竞争力。