交通运输企业全面预算管理的优化路径

刘菊香

交通行业可以为经济发展提供支持，而市场经济体系的进一步深化也为交通企业提供了发展机会，这些情况下，交通行业也要获得更好的发展，就需要交通运输企业深化企业管理，作为企业管理重要部分，预算管理显得尤为重要。

预算管理是现代企业进行内部管理工作的可靠手段，可以推动财务管理现代化发展，帮助企业达成发展目标，避免资源过度消耗，增收节支，推动企业发展。但是，从实际分析发现，交通运输企业所开展的预算管理仍有不足，需要相关人员大力探究，明确交通运输企业常见问题，并主动进行预算管理分析与优化，为预算管理工作的有效开展提供条件，满足企业转型升级目标。

一、交通运输企业预算管理的作用

在交通运输企业中开展预算管理工作有着非常关键的作用，能够帮助交通运输企业控制成本，增加交通运输企业经济收益和社会影响力，为我国交通行业的发展提供支持。因此，相关人员要加大力度进行分析，明确交通运输企业预算管理作用，为后续工作的有序推进提供保障。可以将交通运输企业预算管理作用总结为以下几点：

（一）能够帮助企业达成战略目标

年度预算管理目标是对于企业战略目标的分解，也是帮助企业达成战略目标的可靠措施。借助于打造全方位的预算管理目标，可以将企业战略目标分解为盈利目标、产品目标、市场竞争目标、发展目标等体系。并通过预算管理模式，将其转化成各项指标，按季度、月度分解后，落实于各项业务中，确保月度、季度、年度预算顺利完成，帮助企业达成经营目标和战略目标。

（二）是进行内部控制的重要手段

构建完善的预算管理体系，能够帮助交通运输企业在第一时间分析、了解预算经营环节可能会出现的风险，并将其作为依据制定适宜的措施进行管控，进而确保所用资源和所制定的发展目标是相符的，提高内部控制水平。

（三）增强企业整体效益

只有做好预算管理工作，才能够帮助企业合理应用各项资源，为企业各项经营工作的顺利开展提供支持，并从细节出发进行各项工作，在降低成本投入的同时增加企业经济收益和社会影响力。

二、交通运输企业预算管理存在的问题

当前，我国交通运输企业在发展过程中已经取得了一些成绩，但是由于一些因素的影响，企业所开展的预算管理仍然存在很多问题，阻碍了交通运输企业的后续发展。需要相关人员加大力度进行分析，明确预算管理常见问题以及导致问题出现的原因，并制定适宜的措施做出优化，为后续交通运输企业预算管理工作的顺利开展提供支持。可以将交通运输企业预算管理常见问题总结为以下几点：

（一）对预算管理工作认识不充分

在新时期，大多数交通运输企业都打造了相对完善的预算管理制度，但是由于传统观念的影响，企业仍然将业务作为重点而忽视财务。部分企业并未认识到预算管理关键性作用，这就导致预算管理无法更深层次开展。此外，部分管理人员认为预算管理仅是财务部门的工作，并未将企业战略目标和预算管理相联系，缺乏对企业业务层面全面深入的调研，导致预算目标与企业战略存在明显偏差。

（二）预算编制内容不尽合理

当前，部分交通运输企业在进行预算编制时，所制定的预算编制目标并不合理。可以总结为以下两点内容：一是预算编制目标脱离实际，盲目扩大或缩小，与企业的长期战略目标脱节，无法实现市场发展规划和企业长期战略目标；二是预算指标存在一些问题，所构建的预算指标体系有偏差，不能反映企业生产经营关键因素，或不能对年度预算指标进行科学合理的分解，使之分解为月度、季度指标，以及每位员工的可实现指标，难以实现预算考核，难以展现出预算管理的优势。

（三）企业考核与激励机制缺乏科学性

部分企业绩效考核评价体系过于单一，仅有财务指标，而没有其他辅助指标，这对于绩效評价是不科学的，要关注比如客户满意度、员工创造力等这些非财务指标对企业的重要作用。部分企业绩效评价没有经过沟通、征询意见，企业员工了解甚少，不便执行；部分企业执行绩效考核时，仅针对公司管理层进行考核激励，而不关注员工的考核与激励。也有部分企业执行绩效考核时，在企业内外部环境发生重大变化，比如新冠疫情、恶劣天气造成的大面积停运等情况发生时，没有根据实际情况进行预算调整，导致预算执行过紧，员工失去完成预算目标的积极性。

三、交通运输企业经营中出现的困境

（一）市场占有率有所下降

铁路里程不断增加，火车速度明显提升，为我国铁路运输行业的发展提供了有利条件。当前，我国的铁路里程数已经在世界范围内名列前茅，并且相关部门投入了较多资金，从某种角度来说，为铁路行业的发展提供了充足资金，使铁路运输行业具有良好的发展前景。和公路运输进行对比，铁路运输无论是载货量、价格还是所用时长等，都有着较为显著的优势。特别是铁路动车的运用，对于各路客运市场造成了明显冲击。除此之外，再加上火车的价格相对较低，更多用户出行选择乘坐火车而非公路客运车辆。

（二）出现了严重的客源分流

经济水平的提升为群众创造了较多经济收益，再加上人们对于生活的高质量追求，汽车行业获得了迅速发展，汽车数量不断增加，私家车得到了更加普遍应用。大部分人员选择自驾出行，这就导致了潜在客户的丢失。并且，随着相关旅游优惠政策的出台，私家车开展自驾游的热情明显上涨。此外，汽车租赁等行业的发展也对于公路运输业的发展造成了一定冲击。除此之外，非法运营也是阻碍客运市场发展的主要原因之一。

（三）营运成本增加

经济水平的提升导致物价不断上涨，原材料价格和人工投入明显上涨，导致交通运输企业可获得的收益明显减少。交通运输企业属于劳动密集型企业，劳务成本是企业主要运营成本之一。而随着相关法律法规的出台以及工资标准的制定，员工的权益得到了一定保障，劳动密集型企业需要投入的成本却明显上涨。此外，我国对于运营车辆的报废等工作有了新要求，这从某种角度来说，缩短了固定资产使用时间，加速资产更新，折旧成本显著上升。运输企业还需要应对铁路、飞机等运输工具之间的竞争，不断提高运输工具的档次，以提升乘坐舒适度。基于上述原因，控制营运成本已经变为了交通运输企业需要关注的重点。

四、交通运输企业预算管理优化措施

面对交通运输企业在开展预算管理时存在诸多方面的问题，受多方面因素的影响，预算管理效果和预期存在较大差距，需要相关人员加大力度进行分析研究、优化。可以从以下几点出发开展交通运输企业预算管理工作，满足交通行业长远发展所需：

（一）及时更新预算管理观念

第一，要在预算管理观念的引导下进行工作。交通运输企业处在发展过程中，需要组织管理人员参与到预算管理学习之中，明确预算管理包含的内容和开展要求，进而了解到预算管理在企业中的重要作用。第二，要主动开展宣传，做到全员参与。企业预算并不是财务一个部门的事，上到公司管理层，下到基层员工，都应积极参与预算的编制与实施过程中。预算编制要全面，涵盖公司所有业务，包括企业业务流程各个环节，并加强跟踪、监督与考评。确保所有人员都能够在预算管理观念的引导下开展工作，进而构建出完善的管理体系。第三，公司管理层要重视预算管理工作，并成立专门的预算管理部门，并对公司董事会负责，明确组织职责，为预算管理工作的顺利开展提供组织支撑。

（二）合理进行预算编制

部分交通运输企业所开展的预算编制并不合理，并未制定出明确的预算目标，以实现企业长期发展战略，阻碍了交通运输企业的发展。为了改善预算编制工作，首先要明确公司长期战略规划和近期经营目标，科学、合理地制定年度预算指标。针对近年来不断增长的燃油成本、人力成本，以及铁路、航空等交通基础设施的不断改善使出行方式选择更加多样化，要从战略角度对交通运输企业的长远发展进行规划，可以结合智能交通系统、新能源车辆的发展等方面，相比传统燃油车，节约了大量的燃油费、修理费，实现成本控制，以期实现预算目标。其次充分调研市场，尽量采用零基预算编制、弹性预算编制等更先进的方法。深入研究经营业务每个环节，重视优化流程，节约人力成本，这对于劳动密集型企业来说非常重要。同时，考虑到收入的增长因素，除传统客票收入外，可拓展广告收入、旅游租赁等业务，以拓宽收入渠道。三要提高预算指标的科学性、系统性。预算指标由一系列具体指标构成，指标之间要能相互协调、相互衔接，便于理解与实施。

（三）对于现有的预算分析制度体系进行更新

对于现有的预算分析制度体系进行补充、更新，定期召开预算分析会议，通报预算完成情况、差异分析及相关改进措施，通过企业各部门沟通、交流，可以收集相关数据，运用差异分析法、指标对比法、因素分析法、趋势分析等方法，从定性和定量的角度，找出差异原因，撰写分析报告，为下一步工作提供指导依据。确保交通运输企业能够将预算分析制度落实到位，帮助工作人员了解到各阶段预算实施情况。在这个过程中，还需要构建重大事项应急分析制度，确保交通运输企业有足够能力应对风险，提高预算分析的及时性和客观性。

（四）提高全面预算管理报告利用率

制定明确的指标体系进行量化，可以借助于预算管理报告精准表现出企业内部出现的问题、产生的差异及原因，并根据实际执行情况对预算管理工作作出调整，为后续工作的顺利开展提供依据。预算报告也应肯定企业的成绩，指出存在问题，为企业的考核提供依据。还可以运用预算管理报告体系开展预算管理实践，结合企业生产分析、战略分析、财务分析，为企业发展提供数据支持，保障企业各项资源可以得到充分应用，增加企业收益，发挥预算管理报告最大作用。

（五）强化全面预算控制工作

多数企业强调预算的编制工作，而忽略预算执行与控制工作，使预算无法发挥真正作用。预算在实际执行中，才是企业资源投入、业务活动开展，发挥预算管理作用的时候。预算控制也分为事前控制、事中控制和事后控制，事前控制主要在预算的编制、调整等；事后控制是分析与总结，提高预算效率与效果，应当重点关注的事中控制。在预算控制中要把握一些原则，比如在执行营业收入预算、费用控制预算、利润完成预算时要加強过程控制，分解为季度、月度，甚至于更细的每周、每天指标，这样时时掌握完成进度，分析差异及原因，便于优化下一步工作。对于一些关键性的指标，突出重点管理，实时监控，而非关键性的指标，则简化处理。对于重大支出，要实行刚性管理，要与预算相符，严格执行预算，而日常经费开支则可柔性控制。还要注意业务控制与财务控制相结合，才能更好发挥预算控制的作用。

（六）对于现有考核机制进行完善

现有企业多数做法是重预算、轻考核、少激励，预算指标完成没有激励政策，未完成也没有考核措施，这样的预算对企业作用有限。想要发挥预算管理的最大作用，必须完善现有的考核制度。要至少确定两个方面的考核，一是对完成指标情况的考核，对完成预算目标的责任主体进行奖励，未完成者进行惩罚，要有具体的政策与措施，并进行提前宣传到位，做到员工心中有数。考核指标要科学，避免单一指标。当然在考核过程中，应按月度或季度进行，考核结果要公开公平公正，便于员工监督。在企业内外部环境发生重大变化或重大事件发生时，要有相应的预算调整政策，有奖有罚，才能鼓励员工士气，激励员工为企业创造价值。二是要考核预算组织的相关工作，对预算编制、预算分析、预算考核等方面工作的考核，通过对各项工作的考核与评价，提出分析整改建议，提高预算管理水平。行之有效的考核机制可以在进行考核工作时，细致分析各种预算任务，并打造出能够满足预算管理需要的绩效指标体系，有针对性地探究出现的问题，确保预算考核目标可以被落实到位。

（七）要合理使用现代化技术

在企业的日常工作中，要运用现代化技术，结合财务系统，客运ERP业务系统、财务共享服务、大数据分析等信息化手段，打造交融、沟通、共享的平台，在数据收集、分析、考核等方面提高效率，确保各个部门可以及时交互，达成资源共享目标。使企业预算编制、审批、实施、监督、考核等方面工作，可以公开、公正高效开展，也为后续工作的顺利开展提供支持。

结语：

根据上文分析，新时期交通行业获得了迅速发展，需要应对更加白热化市场竞争，在一定程度上增加了交通企业发展压力，同时，在智能交通系统、新能源汽车的发展，无人驾驶技术日渐成熟的背景下，交通运输企业也将迎来新的发展机遇。因此，交通运输企业要对现有预算管理模式进行补充、完善和优化，以发挥更大效能，使企业各项资源得到充分应用，为交通运输企业的健康、长远发展创造条件。