企业财务内控管理的风险防范策略

潘岩

企业要想长期立足于行业之中并得以发展壮大，与自身是否具备较强的财务内控管理和风险防范能力有着必然关系。尤其是全球经济一体化环境下，市场各领域及行业之间的竞争越来越白热化，企业要在逆境之中求得生存，始终持有良好的经营发展态势，就必须重视财务内控管理，采取行之有效的风险防范策略。

如今的市场形势瞬息万变，企业所面临的经营风险也极其复杂，一旦企业财务内控管理工作出现较大纰漏，极有可能会引发连锁性的财务危机与经营风险等问题，最终给企业的健康持续发展造成损害。只有进一步加强企业财务内控管理及风险防范，才能尽可能规避非必要经营风险，这对于企业而言至关重要。本文首先阐述企业财务内控管理的概念和意义，继而针对当前企业财务风险类型及内控管理不足进行分析，最后就企业财务内控管理提出相应的风险防范策略，以期可帮助企业切实提高财务风险抵御能力，实现企业健康发展。

全球经济一体化环境下，给世界各国经济的发展都带来了机遇和挑战，瞬息万变的国际市场及不确定的金融市场波动，令很多国家经济受挫，甚至导致很多企业倒闭，我国有不少企业也受此影响，遇到生存与发展的瓶颈。企业的经营发展始终离不开内外部两大环境因素，一方面，受制于外部环境的影响；另一方面，受制于企业内部资源和能力配置水平的影响。因此，站在企业视角分析，只有正确把握好内外部的有利条件，企业才能不断提高财务内控管理水平，获得更强大的风险抵御能力。

一、企业内控管理的概念及意义

（一）企业内控管理的概念

企业内控管理是企业经营管理之中的核心部分，良好的财务内控管理机制是助力企业健康持续发展的稳定基石，它有利于企业强化对财务信息的全方位把控，确保各项财务相关数据的真实可靠性。因此，构建企业内控管理机制、细化内控管理工作流程，才能更好地满足市场多变的需求，切实提高企业经营运作能力及内部管理水平。企业内控管理涉及面广、业务内容多，包括对企业某个发展计划或投资项目的优化调整、评价改进等。尤其是协助企业领导决策部门对企业各项经营生产活动，进行审查、稽核、论证以及测评等，针对实施某一项目或某个业务予以检查，从中发现这一个项目或业务中所存在的弊端或潜在的经济隐患、风险等。企业内控管理工作的原则有两点：一方面是要充分结合当前企业经营发展的实际情况；另一方面要主动与市场形势相对接，结合内外需求制定一套科学合理、全面有效的企业财务内控管理机制。

（二）企业内控管理的重要性

综上可知，企业内控管理即是围绕企业各种财务相关工作进行风险识别，是企业保障财务信息真实可靠、内部资金安全稳定的重要前提，确保了企业开展重大决策的科学合理性，为企业有效提升经济效益提供了有利的条件保障。企业强化内控管理机制，才能进一步提高企业的产品质量与服务品质，更好地满足客户的需求，这也是企业构建品牌效应、打造行业形象的一大重要举措，促使企业在行业市场中拥有更强大的竞争实力，为自身今后的稳定持续发展打牢根基。

二、当前企业财务风险类型及内控管理风险防范问题

（一）企业财务风险类型

在企业经营管理中，财务风险的影响因素诸多，而通常我们可以将其划分为两种，一种是基于企业内部环境所产生的；另一种则是基于企业外部环境所产生的，其中企业财务风险外部因素涉及了国内外经济市场及金融市场大环境的变化，这些都不是企业自身所能把控的，所以此处我们重点强调企业内部财务风险类型。

1.投资风险

当前，很多企业为不断扩大自身经营、发展规模，总会想方设法进行市场扩张，如此一来必然会增强其行业竞争力。与此同时，如果企业不做好全面的市场调研，盲目性开展大规模的经济投资，则必定会起到适得其反的作用，造成资金链断裂，大幅度提高企业资金使用风险，更有甚者会导致企业直接面临破产。

2.筹资风险

当前，企业为做大做强，则需要通过筹资方式来提高自我市场应对能力，然而如果无法有效发挥企业财务内控管理作用，无法精确地对筹资项目进行预判分析，选择了错误的、不合理的筹资方式，则会令企业面临更为严峻的财务风险问题。

3.内控管理缺失而引发的财务风险

由于企业财务内控管理人员缺乏足够的风险管理意识，企业领导及相关管理者的风险观念狭隘等问题，都会在一定程度上加大企业财务风险。加之企业财务内控管理的不当，也会提高企业财务决策的失误可能性，继而给企业经营发展带来更大的财务风险问题。企业财务内控管理与风险防范之间是相辅相成、相互促进的关系，要强化企业风险防范能力，则必须不断提高企业财务内控管理水平。通过增强企业财务内控管理，帮助企业做出行之有效的重大决策，继而有效规避财务风险的形成。所以，企业若想要在形势严峻的市场竞争之中求得生存和发展，则应将眼光放长远一些，不能仅看眼前的利益回报，自身还必须要强化财务内控管理水平，提高企业风险防范能力。

（二）企业财务内控管理中风险防范不足的现状

当前，大多数企业都能充分意识到财务内控管理中，风险防范工作非常关键，然而鉴于内控管理的复杂性以及企业财务内控管理手段和能力的欠缺，在实践之中难免还是存在一些问题，具体表现如下：

1.风险防范意识不强

企业要立足于市场经营和发展，则必然要面临财务风险问题，而加强企业财务内控管理，才是科学合理应对风险的唯一措施。企业通过行之有效的内控管理，可有效降低各种潜在的风险问题，帮助企业尽可能地避免或较少损失，这就需要企业财務管理人员具备专业能力、业务技能和综合素养等，达到相应岗位能力，始终持有对风险的预判敏锐度，具有高度的风险警惕性。然而从实际情况来看，很多企业尤其是一些中小型企业的财务管理水平明显欠缺，财务管理工作人员整体素质并不高，他们往往不具备风险评估能力，而这也是诱发企业经济问题频发的一个重要因素。同时，尽管很多企业具有财务风险防范意识，然而由于相关内控管理体系缺乏有效性，风险预警机制缺乏科学严谨性，也会降低企业的风险识别能力。

2.受外部环境因素的困扰

如前所述，首先，财务风险通常由企业内外部环境因素而决定，一些企业的外部影响因素，是企业内控所不可规避的存在。比如政府政策的调控、金融危机以及企业供求关系的变化等。其次，企业自身发放薪资福利、采买生产原料、置办设施设备等这些都是日常经营运作中不可或缺的经济活动，它们不仅是行为规制也是市场定律，都与企业的经营发展密不可分，企业也不可能按自我意愿来做出不合理安排，但财务风险很有可能就由此产生。尽管企业无法做出任何改变，然而它们依然需要面对这一客观问题，增强对企业外部环境因素的重视程度，提高自我内控管理意识，保障企业财务风险防范措施和体系的全面性与合理化。

3.财务内控管理工作过于分散杂乱

企业财务风险因素众多，日常财务管理缺乏严谨规范性则是最主要原因之一，总体来看，企业在财务管理工作上过于分散杂乱已成为一种通病，这不仅会影响企业的顺利运转，还会进一步提高企业的财务风险，尤其是一些跨地区、跨行业的集团公司，其经济实力较强、经营规模较大，设立有众多分支机构，如此难免就会涉及企业分权问题，集团总部根本无暇顾及下属公司的每项业务经济活动，导致有些分公司借此机会谋取利益，不仅侵害集团总部以及其他分公司的利益，还无法保证自身的良性健康发展。

4.财务内控管理缺乏独立性

企业财务内控管理不仅要确保全面到位，还要具备行之有效的监督举措，这样才能形成一个较为科学合理的内控管理机制，促使企业不断强化风险防范能力，然而，当前有少数企业还是不够重视财务风险防范问题。在人员、部门的权责上分配较为杂乱，一些财务管理者往往需要身兼数职，他们不仅要成为财务内控管理工作的执行者，还要做企业内控监督的主体人，如此一来就很难确保良好的实施效果，一旦存在不当举措，则有可能变成企业财务内控管理的拦路石。真正完善合理的财务内控管理，应将管理本身与监督二者独立开来，设立专门的管理机构，确保部门监督权力的绝对独立完整，如此才能更为准确公平地对企业一切经济业务活动做出评价，最终更好地满足企业财务内控管理的需求。如若将内控管理与监督工作相混，各项管理工作都会有受到遏制性影响，那么财务风险问题则更难获得解决，就会给企业造成更大的经营发展困境。

三、强化企业财务内控管理的风险防范应对措施

（一）重视企业内外部环境因素

企业决策及财务管理者必须要将化解财务风险问题作为首要任务，以财务内控管理为前提，善于从实际情况出发挖掘问题本质，加强对外部因素的应对处置。因此，企业要构建完善的财务内控管理机制，制定合理、实用的流程结构，针对财务管理者定期开展教育学习，不断提高他们的风险防范能力，将财务内控管理真正贯彻到实处，形成一个更为科学、全面、有效的内控管理体系。尽管很多外部环境因素并不受制于企业自身意愿所支配，但不能不予理会。相对而言，企业一切风险防范措施、内控管理制度都应以适配为前提，只有主动迎合政策及市场的变化需求，才能真正促使企业不断提高其应变与竞争能力。作为企业决策管理者要有高度觉悟意识，要能引导财务管理者强化风险理念，了解风险因素及其潜在隐患问题，制定相关的财务风险防范考核机制，强化内控监督与风险管理工作。

（二）进一步完善财务管理体系

除社会公益组织以外，市场任何企业都是以获取最大经济效益为宗旨的，不断将企业做大做强是每个企业的终极目标。就企业而言，不管是投资还是自营项目，盈利始终是其最基本的业务方向，而任何项目的实施都必须经财务来分析其资本流动及资金运作情况，做好财务预算。因此进一步完善财务管理体系，加强企业会计信息化程度，呈现出更为真实、精准的财务报表，才能确保财务管理工作的高效落实。与企业运作发展来说，随时精准掌握自身资产情况是极其必要的，这有利于企业切实提高风险防范能力以及财务内控管理水平。

（三）提高财务管理者的专业素养

财务管理者是企业一切财务行为活动的行为主体，所有财务管理体系及规章制度都需要他们来贯彻实施。但鉴于财务管理工作的特殊复杂性，企业还应加强财务管理部门的建设，促使财务管理者加强风险防范意识，减少财务隐患发生。建议企业做好财务管理人才的内培外引工作，一方面，要在企业上下着重宣传财务内控管理的重要性，定期组织财务管理者及相关人员开展学习、交流和培训，安排财务人员到其他优秀企业、社会专门机构去学习，有经济实力的企业还可考虑安排优质潜力的财务管理者出国深造，借鉴并学习其他国家先进的财务管理制度和经验；另一方面，企业还应尽量提高薪资标准、完善员工福利，提高招聘吸引力，从而面向社会选拔财务管理精英人才，不断壮大企业财务管理人才队伍。

（四）重视开展财务风险评估工作

企业只要开展经济活动必然会存在财务风险，但只要采取科学合理的预防措施还是能够尽量降低风险隐患的，而这也就是开展财务风险评估的重要性。所谓风险评估指的是针对企业财务风险管理的一种预防措施，财务评估内容包括企业资金实力、资金管理水平、经济决策手段等；会计评估内容则包括数据的真实性、税务处理的合理性、会计安全稳定性等。所以在财务管理具体工作中，还应针对财务投资、融资环节的管控等重要风险源，予以细致评估，做到精准施策、提前防范，继而有效避免或减少企业经济损失。

（五）强化监督效用，提高财务风险防范能力

企业要想对财务风险进行全面有效治理，那么在内控管理工作中则需要将监督与管理摆在同一位置上，二者不可或缺。一方面，企业要强化监督效用，进一步完善原有监管机制，充分结合自身实际情况制定并贯彻风险责任，促使风险管控得以横纵向深入发展，财务审计人员也要提高岗位责任心，严格控制账目不明、假账行为的产生，企业需要给予审计部门足够的监管权力，并定期调查财务部门的具体工作事项；另一方面，企业还应形成一套完善的奖惩机制，将薪酬待遇、职位晋升、企业效益与工作表现相互挂钩，确保相应的监督和管理工作真正落实到位。

结语：

总之，企業要提高风险防范能力，确保自身实现良好的经营运转、获得理想的经济效益，则应不断提高财务内控管理意识和能力，将企业生产经营环节中的各项风险都控制在合理范围之内，通过科学有效的财务内控管理机制，提高自身的风险防范能力，为企业得以健康持续发展提供必要的保障和措施。此外，企业还应客观理性地分析外部环境给自身经营发展所带来的风险影响，对可能潜在的风险问题进行提前预判，有针对性地制定应对策略，不断完善原先的内控机制，强化风险防范能力，确保企业始终健康稳定地发展下去。