新常态下企业财务分析的探讨
2023-04-16廖晓霞
廖晓霞
(深圳航空有限责任公司 广东深圳 518128)
财务分析对改进和完善企业的财务管理有着重要的推动作用。利用财务分析,可以准确地掌握企业在财务管理方面出现的问题,正确认识企业的财务现状和发展趋势,有助于利益相关者做出决策。随着我国经济进入新常态发展,经济增长率逐渐放缓,企业需要全面落实好财务分析工作,结合实际情况构建完善的财务管理体系,优化治理框架,并在提升企业整体管理水平的基础上实现企业的健康发展。但由于受到多种因素的影响,企业在开展财务分析的过程中还存在一系列问题,阻碍了财务分析工作的顺利进行,也给企业发展造成较大的影响。
一、新常态下企业财务分析概述
(一)经济新常态
新常态概念在21世纪初出现,旨在保障经济发展的同时,使其在结构上与发展速度上保持高度的一致性。当下,我国正处于经济发展的高速时期,不仅发展速度明显提升,还在结构上发生明显变化,第三产业在国民经济中的占比不断增加,所面临的机遇和挑战就会增大。相较于其他经济常态来说,经济新常态有着明显的特征及特殊性。而这种特殊性主要集中在以下几方面。首先,经济新常态在经济增长速度上出现换挡回落期。2014年,我国的经济增长速度维持在10%,2015年,经济增长速度维持在6%。其次,经济结构出现明显的转型升级。在传统经济发展的过程中,由于受到传统观念等因素的影响,在经济结构上较为单一,管理较为粗放,发展水平受到较大的限制。而在经济新常态下,我国的经济结构开始有了明显变化,结构转型在快速推进过程中,可持续发展被应用到各行各业中,在管理上也开始朝向精细化的方向进行,管理水平有了明显的提升,创新创业受关注度也有着明显的提升。最后,经济增长在动因上也发生了明显变化。相较于经济旧常态来说,经济新常态在经济增长速度上已经完成了换档回落期,工业与农业在国民经济结构中的占比下降,第三产业有着较大程度的提升,创新创业开始成为经济发展的全新动力。对于企业来说,更应在经济新常态的背景下,明确发展方向并调整自身的发展理念,利用财务分析的方式来开展财务管理工作,发挥财务管理在企业发展中的重要作用,实现经济新常态背景下企业长远可持续发展。
(二)企业财务分析
1.含义
财务分析被越来越多的企业运用,属于针对企业中的财务状况进行科学分析的一种方式,具有较强的系统性,可依照企业生成的财务报告等资料开展全面细致的分析工作,在企业存在利益关系的群体,例如,企业的股东、企业负责人及债权人等之间均可进行。财务分析可对企业过去发生的业务进行总结,对企业当下的财务状况进行评价分析,并对未来的财务管理方向及企业的发展趋势进行预测,有利于企业科学制定发展决策。
2.必要性
经济新常态下,企业面临全新的发展机遇和重大挑战。在企业开展工作的过程中应用财务分析,可使企业负责人在制定决策过程时,参考企业发展经验及企业发展现状的总结,可真实反映出企业发展状况及财务状况,并对企业未来发展趋势进行预测。在开展财务分析的过程中,其目的并不是一成不变的,可随着分析主体的变化而发生变化。以投资者为例,开展财务分析工作可帮助投资者了解企业的真实盈利能力,并将财务分析所得出的数据作为开展投资决策的主要参考。对债权者来说,开展财务分析可使企业的财务状况更明确,并以此来分析企业是否具备偿债能力,在借款到期后,企业是否能足额且按时进行偿还。对企业的经营者来说,开展财务分析可渗透企业生产经营的全流程,并开展多个角度的财务分析工作,其客观性及系统性较强,可使企业负责人全面了解企业在生产经营中存在的问题,并提出解决对策,避免问题进一步扩大而导致企业蒙受损失。对相关单位来说,开展财务分析可使其了解企业信用度,协助其更好地开展针对企业的监督工作和管理工作,帮助国家和政府在宏观的层面上制定决策,实现经济的健康发展。
3.流程
在开展财务分析的过程中,依照科学的流程进行分析,可有效提升财务分析的准确性,提高工作效率,最大限度发挥财务分析的积极作用。第一,财务管理人员作为开展财务分析的主要实施者,需明确开展工作的目标及意义。第二,由于财务分析工作涉及的资料和数据较多,财务管理人员还需做好数据的统计与分析工作。第三,开展财务分析前要掌握行业概况,并利用专业的分析方式,对企业的报表进行整理并分析。第四,在分析后还需进行总结,得出企业的真实情况。第五,在开展财务分析的过程中发现问题,还需立足于财务的角度提出改进措施。
二、新常态下企业开展财务分析面临的困境
(一)缺乏财务分析意识
新常态下,企业在发展前景上发生了较大的变化,应利用财务分析来开展财务管理工作,提升企业制定决策的科学性及合理性,实现企业发展水平的不断提升。但由于财务分析在我国出现的时间较晚,在应用上尚未完全普及,大多数企业尚未认识到财务分析的重要性,更没有在开展工作的过程中将财务分析渗透企业经营管理中,对其重视程度较低。在人员队伍组建上也存在较大问题,没有选择专业的财务管理人员来开展工作,导致工作效率较低,更缺乏对于财务管理人员的培训,导致其在开展工作的过程中,仅能依照传统的思想和工作方式进行,工作有效性不强。由于财务分析受重视程度较低,导致在具体开展工作的过程中,各个部门的参与度和配合度均较低,没有为开展财务分析提供真实可靠的数据,也给企业发展造成一定程度上的阻碍。
(二)财务分析较为片面
财务分析涉及的内容较多,需在企业开展生产及经营等各个领域进行渗透,提高财务分析的针对性和有效性。但从企业开展财务分析的现状来看,部分企业在开展财务分析的过程中涵盖内容较为片面,仅针对企业中的财务报表进行分析,并没有把企业发展所面临的外部环境纳入分析的范围内,导致分析结果存在较大的片面性。还有部分企业财务信息的质量较低,没有将一些经营信息纳入报告中,对企业构建健全的财务分析体系及顺利推进造成较大的影响。
(三)财务分析指标局限性较强
在开展财务分析的过程中,健全的指标可使财务分析更为全面,并真实反映出企业在发展过程中存在的问题,有利于财务分析工作及时提出改进措施,提升企业的财务管理水平。但在部分企业开展财务分析的过程中,由于受到多种因素的影响,财务分析在指标上存在较大的片面性,覆盖面较为狭窄,没有在指标中反映出企业的财务问题。还有部分企业在制定财务分析指标的过程中仅设置财务信息指标,对于一些与企业发展密切相关的非财务信息,例如企业的偿债能力及盈利能力等,没有利用指标的形式将其进行量化。这使得在开展财务分析的过程中出现了信息不足的情况,无法满足开展财务分析的要求。
(四)财务分析方法较为单一
财务分析的专业性较强,只有利用一定的分析方法才能保障其顺利进行。从企业在开展财务分析时所选择的方法来看,比率分析法及比较分析法均是比较常见的财务分析方法。但这两种方法在具体应用的过程中均存在一定的局限性,仅能对企业过去的财务状况及经济状况进行分析,缺乏对于经营现状的分析及对未来的发展预测。
(五)财务分析水平较低
企业开展财务分析可帮助企业提升决策制定的合理性,实现企业在新常态背景下的长远发展。但由于部分企业对财务分析的重视程度较低,导致其在具体开展财务分析工作的过程中也存在方法较为单一、财务分析水平较低的情况。随着经济新常态的到来,企业面临的发展形势更加复杂,企业中的经济活动类型更为多元化,使企业在日常生产经营过程中生成大量的数据。随着科学技术的不断发展,“互联网+”理念开始渗透各行各业,促使工作方式及工作效率均得以全面提升。由于财务分析涉及的数据较多,更应引入“互联网+”理念来进行财务数据的分析工作,从而提升财务分析效率。但部分企业财务分析存在一些问题,信息技术的应用较少。部分企业虽然已经构建企业的内部管理平台,但在财务分析系统的构建上并不完善,导致适用性不强。部分企业没有在财务分析中结合企业的实际情况,选择科学的财务分析方式,从而降低了财务分析工作质量。还有部分企业在开展财务分析的过程中,没有将其与生产实际和前端业务相结合,导致财务分析工作存在较大的脱节情况,信息的时效性不强,没有开展实时分析工作,导致财务分析仅能在事后进行,缺失其时效性,均给财务分析工作的有效性造成较大的影响。
三、企业财务分析的优化路径
财务分析在企业的财务管理中具有重要的基础性作用,是发现企业财务管理中存在问题,改进加强财务管理的重要途径。对于企业财务分析的具体实施,应该重点从以下几方面入手。
(一)提升企业财务分析意识
在新常态背景下,要想提升企业财务分析水平,就要给予财务分析高度重视,明确财务分析的必要性。首先,企业的管理人员及决策者应该把财务分析工作放在重要位置上,使其在企业运营环节中充分发挥作用,给决策者提供精准的数据。企业管理人员需要将财务分析工作当作企业运营管理的核心,组织优化,让各个部门均参与到财务分析工作中,给予财务分析高度配合和支持,指导财务分析工作人员熟练掌握企业各项业务内容,提升财务分析在企业整体运营管理工作中的地位。其次,财务工作人员要切实做好财务分析工作,促进企业财务管理工作的顺利开展。同时,结合财务分析结果,优化财务分析质量,以改变企业运营管理形式,提升企业整体效益水平。
(二)增强企业财务分析的针对性
提升企业财务分析的效果,要在财务分析的内容上有一定的针对性。在财务分析的主要内容方面,应当涵盖存货、应收账款等流动资产和固定资产分析,短期借款、长期借款与应付账款分析、成本费用分析、营业收入与投资收益分析、税金利润分析、所有者权益分析等内容。同时,在财务分析方面,还应该注重专题分析,对企业财务管理活动中的突出问题或者特殊业务进行问题分析,并积极开展专项分析,尤其是强化资金流动性分析、投资决策分析、财务风险分析及企业战略分析等分析内容。
(三)合理选择企业财务分析指标
科学合理的选择评价指标,是提高财务分析结果准确性的重要手段。具体来说,在指标的选择方面应该遵循以下几方面:对于盈利能力指标的选择,主要是净资产收益率和总资产报酬率;对于经营管理能力指标,主要是主营业务成本、毛利润、其他业务利润、营业费用、管理费用、财务费用、营业利润、税前利润与企业的销售额之比;对于投资管理评价指标,主要是总资产周转率、应用资本周转率、应收账款周转率、流动资产周转率、应付账款周转率、固定资产周转率等指标;在融资管理评价指标方面,主要是流动比率、速动比率、现金比率、经营现金流比率、资产负债比率等指标。通过科学合理选择财务分析指标,能够准确掌握企业的财务管理现状,并对企业财务工作进行量化分析。
(四)优化企业的财务分析方法
为了进一步提升企业财务分析的准确性,应该注重对企业财务分析方法的改进优化。在企业的财务分析方面,应该积极探索多种基本分析方法相结合的财务分析方法,可以采取比较分析法与趋势分析法相结合的方式。此外,应该积极探索运用综合评价分析方法,对企业的经营状况进行评估,同时对企业未来的经营活动、管理活动和发展战略进行预测分析。
(五)大力提高企业财务分析水平
在落实企业财务分析工作的过程中,一般涉及手工处理、计算机处理、网络处理等多项内容,随着数据量的逐渐增大,处理强度也逐渐增大,同时企业财务分析水平也得到了显著提升。企业在新常态背景下,应该加大对财务分析工作人员专业素养的培训力度,构建完善的财务分析系统,把现代化技术运用其中。通常情况下,财务分析方式种类繁多,可以分别采用编制财务报表、设定财务指标等方式来落实,财务部门可结合企业运营管理战略标准,把财务指标当作主体,采用目标、预算等诸多方式实现财务分析。此外,财务分析工作人员还要投入前端业务中,要熟练掌握各种分析方式和手段,提升工作能力和水平,以此促进财务分析工作的时效性和精准性的提升。
(六)对企业的资本结构进行全方位的优化
改进完善企业的财务管理工作,必须重视对资本结构的改进优化。现阶段不少企业的资产负债率过大,短期借款问题比较严重,偿债压力相对较大。企业在内部财务管理实施过程中,应该积极探索通过债权融资、增加股东权益比重等方式,降低企业的负债比例,尤其是降低企业流动负债比例,以减轻企业的偿债负担。此外,企业在内部的财务管理方面,还要对企业的利润进行合理分配,尤其是对留存收益与股利支付之间的比例进行科学的处理,尽可能增加企业内部资金流量,减少对于外界的资金依赖。
四、结语
在新常态背景下,企业财务分析具体实施方面应该重视引入战略导向,强化财务分析中的会计判断,完善综合评价分析,并根据财务分析中发现的问题,有针对性地提出改进和完善企业财务管理的具体措施。