财政税收制度创新对中小企业的扶持作用探析

陈 影 山东成武县财局

财政税收是国家完善基础设施建设、维系国民经济增长的重要经济来源。在我国社会经济高效发展的进程中，中小企业发挥着日益关键的作用。中小企业发展资金薄弱，自身抗风险能力不足，在日益激烈的市场竞争中，无疑面临着较大的发展压力以及竞争挑战。在实践过程中，为全面提升中小企业发展质量，也为了更好地扶持中小企业全面快速发展，就必须充分发挥好财政税收制度的关键作用，积极创新财政税收制度，更好地顺应时代发展潮流，全面推动中小企业健康有序发展。

一、财政税收与经济发展的内在联系

在新形势下，为深入全面地提升市场经济的整体发展水平，更好地强化提升市场经济的发展成效，更加全面且精细化地把握好财政税收与经济发展之间的内在联系，应该注重科学且高效化地进行分析与研判，以此来深入精准地推动市场经济的全面快速化发展。在全新的发展环境下，我国经济的整体发展速度是非常迅猛的，同时经济发展的成果也是非常丰硕的。为切实增强我国经济发展的质量，全面系统地优化我国经济发展的水平，应该注重从战略发展层面来深入把握好财政税收与经济发展之间的内在联系，尤其是财政税收与中小企业之间的发展关联性，科学全面地制定精细化的财政税收政策。从整体出发，深入剖析财政税收与经济发展的内在联系，可以归结出以下方面的要点：

第一，财政税收能够促进经济的高质量发展。在我国经济迅猛飞速发展的进程中，市场经济的整体发展水平是非常高的。为切实有效地增强市场经济的整体发展实效，也为了更好地优化市场经济的发展力度，应该行之有效地梳理以及研判财政税收与市场经济发展之间的紧密关联性，以此来更好地推动市场经济迅猛快速化发展。比如，在市场经济高度发展的进程中，国家结合市场经济现阶段的发展特征，科学全面地制定完善且精细化的宏观调控举措，无形之中能够为市场经济健康持续发展提供有效的助力，也能够系统全面地建构科学的发展环境和发展空间，确保经济发展取得突出的成效。

第二，财政税收在某种程度上也会激化市场竞争。市场竞争是市场经济的重要发展标志，是市场经济的重要发现体现。在市场经济迅猛快速发展的过程中，财政税收政策的实施，无形之中会增加市场经济的发展压力，也可能会制约着市场经济的发展水平。比如，政府部门通过相对完善的税收机制的落实，在一定程度上会产生扰动市场环境的负面作用，激化市场竞争。特别是财政税收具有开放性的特征。国家或者地方政府在制定财政税收政策体系的过程中，若缺乏精细且全面化的研判与分析，若缺乏科学审慎的把关与管控，无形之中会增加市场经济的发展压力，甚至还会产生适得其反的作用。为此，在市场经济高效且持续发展的进程中，要积极依托于科学的财政税收政策，要充分把握好具体问题具体分析的科学原则，行之有效地建立健全清晰化的财政税收体系，更好地助推市场经济的高效化发展。

二、财政税收制度创新对中小企业的扶持作用

财政税收与经济发展之间具有非常紧密的内在关联性。中小企业作为市场经济的重要组成部分，日渐发挥着关键性的作用。为科学全面推动中小企业健康有序发展，也为了更好地激活中小企业发展成效，全方位增强中小企业发展质效，就必须把握好财政税收制度与经济发展之间的深刻联系，精准全面地把握好财政税收制度创新对中小企业的关键扶持以及全面推动作用，更好地增强和提升中小企业发展实效，真正系统地提升中小企业的发展水平以及核心竞争力，确保中小企业能够在市场竞争中获得一席之地。

(一)财政税收制度创新作用调的产业政策对中小企业的影响

在市场经济蓬勃发展的过程中，各产业的整体发展速度虽然并不一致，但它们大抵都朝着健康有序的方向深化发展。可以说，在产业经济不断发展的过程中，财政税收政策具有非常明显的影响。财政税收政策的实施，会影响着产业政策的发展倾向，会影响着产业政策的发展方向。为更好地提升产业经济的整体发展质量，行之有效地助推产业经济的持续发展，政府部门在制定宏观经济政策的进程中，应该积极落实科学且精细化的财政税收政策，以便更好地为产业发展提供必要的支持与服务。在中小企业高质量发展的过程中，它们的发展速度或者发展倾向等与产业政策倾向具有非常深刻的内在关联性。通过财政税收制度创新，能够为产业政策调整与发展提供必要的发展导向，这直接关系着中小企业的长效发展。在市场经济发展实践中，当中小企业认清产业政策调整方向，或者把握好产业政策的发展趋势，快速找准市场定位，快速把握好发展切入点，积极加大投资力度时，就能够有效提升自身的发展质量。

(二)为中小企业发展提供充盈的投资吸引力

中小企业发展资金薄弱，自身力量微弱，在发展过程中，若遇到较大的市场竞争，或者若因为自身资金不足时，都有可能会危及中小企业的健康长效发展，甚至还有可能制约着中小企业的安全运行。为此，中小企业为不断提升自身的发展水平，就必须着力扩大自身的投资力，不断提升自身的投资吸引力。在实践过程中，财政税收制度的高效创新，无疑能够为中小企业发展带来较大的发展活力，这也能够进一步提升中小企业的投资吸引力。在中小企业发展过程中，既要依托于内生发展动力，同时也要依赖于外在的力量，只有注重广泛而全面地吸引外部投资，全面拓展投资的规模并提升质量，才能够在很大程度上提升自身经济的整体发展实效。依托于科学且健全的财政税收政策，无形之中会在很大程度上增强中小企业发展的投资吸引力。比如，政府部门为更好地扶持中小企业发展，可能会通过财政税收政策来提供一定的优惠，或者为投资者提供极大程度的政策便利，这就能够在很大程度上吸引投资者踊跃参与投资。相对而言，对于投资者来说，他们在进行投资的过程中，同样会进行审慎精细化的判断与分析，重点分析以及把握区域内中小企业经济发展政策以及税收优惠政策，在纵横向全面对比地基础上，才会最终做出是否投资的科学决策。可见，财政税收政策的科学实施，无形之中会增强投资的整体吸引力。尤其是财政税收制度的创新，更能够为中小企业吸引外部投资提供优越的发展环境以及可靠的政策保障。

(三)为中小企业的发展提供优越的发展条件

在中小企业持续快速发展的进程中，供需关系是它们实现发展的重要衡量标准。企业生产的产品或者提供的服务，能否被市场快速高效地予以消化，能否被市场所接受或者认可，直接关系着企业的发展成效。在实践过程中，依托于科学且高效化的财政税收政策，无形之中能够优化企业的发展质量，能够进一步提升企业的发展实效，能够为企业的高质量发展提供优越的发展条件。在中小企业发展实践过程中，财政税收制度创新能够为中小企业发展创造良好的外部条件，也能够在很大程度上提升和增强中小企业的发展活力，更好地优化中小企业的发展水平，确保中小企业能够在相对宽松且良好的政策环境中来生存与发展。尤其是当通过财政税收制度创新，使得中小企业获得相对优惠的税收政策，无形之中会降低中小企业的财税压力与负担。如在疫情防控优化的背景下，中小企业发展迎来了喘息的时间。但囿于三年以来的疫情防控以及区域性管控等，中小企业近三年的发展程度是相对比较低的。在优化疫情防控的背景下，国家通过财政税收制度创新来扶持中小企业发展，积极为它们减轻财税负担，让中小企业轻松上阵，这本身能够推动中小企业健康高效发展。

(四)促进中小企业积极进行资源优化

在中小企业高效且快速发展的进程中，科学全面地拓展广泛的资源，积极全面地实现资源的优化配置，是非常重要的。依托于科学且精细化的财政税收政策，能够在很大程度上实现企业资源及社会资源的优化配置，能够更好地提升发展资源的整体利用率。市场规律在运行的过程中，或多或少都存在着较为突出的问题与不足，极容易造成资源的严重浪费，也可能会出现产能过剩等现实问题。为此，在实践过程中，依托于科学且高效化的财政税收政策，无形之中能够有效弥补市场规律作用的诸多不足以及现实问题，以此来更好地实现资源的科学配置以及全面协调，真正有效地增强中小企业的整体发展实效。在中小企业发展实践中，资源是非常重要的物质载体，资源是非常关键的发展所在。依托于科学的财政税收制度创新，能够引领中小企业高质量发展，也能够实现资源的全面统筹以及高效运用，真正激活中小企业发展活力。

(五)推动中小企业实现产业结构调整

在中小企业高质量发展的进程中，积极结合市场经济的发展特征，科学全面地优化产业结构，全面推动产业结构的调整以及升级换代，是非常重要的。在具体的产业结构调整过程中，要立足于科学的财政税收机制体系，要保障产业结构改革的科学方向，要逐步推动产业结构的优化升级，以新兴产业、绿色产业等来助推社会经济的高质量发展。近年来，财政税收制度创新工作不断推进，社会产业结构也迎来了大发展的关键时期。在这样的发展环境和背景下，中小企业应该顺势而为，积极响应财政税收制度创新的方向，自主进行产业结构调整与优化，这显然能够提升中小企业发展质效。

三、新形势下财政税收制度创新的科学对策

新形势下，为全面推动中小企业健康有序发展，也为了更好地发挥财政税收制度对中小企业的扶持作用，必须充分全面顺应时代发展潮流，科学实现财政税收制度创新与发展，更好地增强和提升财政税收制度发展优势，真正服务于中小企业健康高效发展。

(一)全面加强财政税收监管工作

在市场经济持续快速发展的进程中，科学且精细化的监管工作是至关重要的。为切实有效地提升财政税收的整体正向效应，也为了更好地保障财政税收工作的深入且高效化发展，应该在实践过程中，科学全面地推动监管工作的深入且持续化发展，积极有效地增强财政税收的整体应用实效。如国家财政部门要加大对财政税收政策落地与否的全面监管，积极研判以及挖掘落实途中可能存在的问题与不足。在整体发挥内部监督管理作用的同时，也要注重开展深入的社会公众监督管理，以此来真正形成完善且系统化的监督管理体系，更好地增强财政税收的正向效应。

(二)维系政府职能与财政支出动态平衡关系

在市场经济深入且快速发展的进程中，政府通过财政税收手段来推动经济的发展，能够有效激活经济的整体发展活力，能够为经济的高质量、持续化发展提供坚实的保障。尤其是地方政府，应该充分研判以及科学分析区域内中小企业的发展活力，应该深入全面把握好中小企业的发展动态，以此来充分维系政府职能与财政支出动态平衡关系，为中小企业健康发展提供优良的发展环境和环境。在实践过程中，地方政府要充分全面地发挥好自身的职能，要积极把握好政府职能与财政支出之间的动态平衡关系。比如，上级部门要有效降低地方政府的财政负担以及缴税压力，确保地方政府拥有较为充实的发展资金来调控区域经济的高效且全面化发展，为区域经济的整体进步以及科学发展注入充足的动力。

(三)科学创新财税调控标准

为深入全面地发挥好财政税收对经济发展的整体促进作用，要通过科学且高效化的税收政策手段，最大程度地发挥好宏观调控的关键作用以及核心效能。在实践过程中，税收部门要注重把握好市场经济的发展方向，要结合市场经济的运行动态等，适当调控纳税标准。科学且合理的税收标准调控能够在很大程度上激发企业的整体发展活力，能够为企业的高质量发展提供宽松的发展环境以及税收空间，同时也能够更好地提升企业的发展灵活性，确保企业得以实现健康持续化的发展。

(四)构建科学且完善的财政税收制度

为充分系统地发挥好财政税收对经济发展的正向效应，还应该从整体出发，科学全面地建构完善且精细化的财政税收制度体系。可以说，科学的财政税制度，能够从宏观方面来发挥好自身的效应，能够精准全面地把握好市场经济的发展动态以及运行状态，积极从整体上来进行有效全面的调控，更好地梳理市场经济的发展状态，切实有效地提升市场经济的整体发展水平，更进一步地夯实市场经济的运行成效。在全面贯彻落实财政税收制度的过程中，需深化对可持续发展理念与新常态理念的认知，同时优化调整税种分化比例，进而推进财政税收体制的深化变革。

四、结语

在市场经济蓬勃快速发展的进程中，财政税收政策产生着非常深远的影响。科学且健全的财政税收政策，能够在很大程度上助推市场经济的高质量发展，能够为市场经济的蓬勃进步提供充足的发展动力。在中小企业高效发展的进程中，财政税收制度要充分立足于中小企业的发展方向和运行特征，积极为中小企业健康发展提供优越的发展环境，全面系统地提升和增强中小企业运行成效，确保中小企业得以高效持续化发展。在具体财政税收制度创新过程中，要立足于中小企业发展实践，积极实现自身制度创新与变迁。■