不断深化认识 努力提升财会监督质效

●高伟明/财政部上海监管局党组书记、局长

在财政部党组的坚强领导下，上海监管局以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导， 坚持把财会监督作为重要职责，不断深化认识，逐渐形成自身特色的财会监督方式方法，提升财会监督质效，维护财经秩序，推动中央重大决策部署落实落地， 服务经济高质量发展， 助力财政治理能力现代化。

一、 不断深化财会监督重要性认识

党中央高度重视财会监督，2018年中发27 号文件明确要加强会计信息质量检查；2020 年 1 月， 习近平总书记在十九届中央纪委四次全会上发表重要讲话， 把财会监督纳入到党和国家监督体系；2023 年初， 习近平总书记在重要指示批示中给予财政工作充分肯定， 并对加强财会监督寄予厚望。 财政部党组历来高度重视财会监督， 刘昆部长反复强调要加强财会监督，早在2014 年就提出要优化财会监督，并予以指导部署。 2 月16 日，财政部党组召开贯彻 《关于进一步加强财会监督工作的意见》 的会议。 所有这些， 丰富和拓展了财会监督的内涵和外延， 提升了财会监督地位， 意义重大， 影响深远。 为进一步加强财会监督， 更好发挥财会监督在党和国家监督体系中的重要作用指明了方向，提供了根本遵循。

（一）深化了财会监督意义的认识

财会监督是党和国家监督体系的重要组成部分， 这赋予了财会监督新定位。基于监督权是一种主动权，要将财会监督融入到推动落实中央重大决策部署之中， 融入到提升财政治理能力现代化之中。

（二）深化了财会监督内涵的认识

着重关注行政事业单位和市场主体贯彻重大决策部署、财税政策、财经纪律和会计制度的落实执行情况，关注贷款资金的运用与风险， 关注社保缴纳、薪酬分配、信息披露。

（三）深化了财会监督外延的认识

财会监督是财政治理的手段之一， 将监督客体由市场主体扩展到行政事业单位等主体。

二、 不断创新财会监督特色做法

上海监管局从2017 年开始谋划财会监督，开展理论研究，明确监督目标、原则、任务、方式，探索监督内容、 路径、 方法， 并着手人才培养。2020 年后，深入学习贯彻习近平总书记对财会监督的新论断，在财政部的指导和支持下，不断补充完善，对财会监督的框架体系越来越清晰。 概括起来就是：以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，以维护财经秩序、保障重大财税政策落实为目标，增强会计主体自律意识，以自查与抽查、约谈与回访、数据收集与分析、信息通报为手段，以“由所到企”为主路径，发扬斗争精神，逐年扩大财会监督影响，助力财政治理能力现代化。

（一）以自查抽查保持监督态势

每年布置近200 家行政事业单位、 市场主体等开展财会自查，营造财会监督态势，提醒被监管单位强化自律意识， 并通过抽查发现问题，督促纠正规范。

（二）以数据分析助力监督成果

一方面， 加强地方经济形势和财政运行分析评估， 建立16 个区财政局直报报表机制，完善与基层财政部门的数据共享，对异常指标逐项分析、各区立体画像，发挥监测提醒作用；另一方面，筛选影响大、社会关注度高的上市公司予以年报分析，经过5 年实践，从单户分析过渡到行业分析、 从面上分析过渡到项目分析，逐步迭代，已成为自己的业务品牌，曾获上级领导肯定。 实践证明，数据分析发挥了管中窥豹、以小见大的作用，既能够评估财税政策执行效果， 抽象经济运行的问题或现象，向上级建言献策，也能够寻找问题疑点，为现场检查提供线索，提升检查质量。

（三）以治理角度升华财会监督

一方面，以预决算公开检查、财经领域专项整治等检查为抓手， 聚焦国务院出台的稳经济政策及上海市系列政策， 密切跟踪政策落实落地， 促进基层财政进一步提升管理能力和水平，维护财经纪律严肃性；另一方面，加强对会计师事务所执业质量检查， 既重审计程序，更站在治理的角度，从体制机制上探索事务所的质量控制，以及“四大”所本土化和内资所一体化问题。再者，提醒国企注重资产管理、财务风险等薄弱点，让财会监督为国企治理服务。

三、不断提升财会监督整体质效

（一）持续扩大监督规模

近年来，布置包括预算单位、高校、医院在内的330 家单位自查，完成财政部部署的6家大型事务所检查， 并延伸26 家市场主体，人均监督户数逐年递增。

（二）持续增强监督力度

在收入返还、“三公”经费、财政专户核查、直达资金监控、部门预算监管以及市场主体的监督检查中， 发现各类问题598 个，涉及金额468 亿元，制发33 份整改意见或关注函，约谈会计主体52 家单位。 上海监管局认真贯彻落实习近平总书记关于财会监督的重要指示精神， 督促会计主体立行立改，并回访跟踪。 越来越多的会计主体自觉接受财会监督，并将指出的问题与全面从严治党结合起来，以党委会议研究整改，召开系统通报会予以警示，纠正问题，推动建立长效机制。

（三）持续提升监督价值

一方面， 着力以专项整治等财会监督去透视被监管单位的治理问题， 如国企资产闲置浪费、概算管理不严等，认为这不仅仅是会计问题，更涉及治理水平问题，即向上海市汇报，引起市委市政府重视，多位领导批示，要求逐一剖析，举一反三，形成机制，并反馈整改推进情况；另一方面，聚焦“国之大者”，关注重大财税政策在国企的落实情况， 形成多篇报告被财政部采纳。 此外，还思考财会监督的风险控制。 现代社会精彩纷呈，但因精彩而增加了诱惑性，因纷呈而增加了复杂性。 上海监管局以公开和共议来防控检查、 处理两个环节的风险。

下一步， 上海监管局将以全国财会监督工作会议为契机，贯彻落实好会议精神，并将之转化为财会监督的实践动力， 持续地坚定财会监督的信心， 持续地研究财会监督的规律，持续地提升财会监督的质效，不断开创财会监督事业新局面。