村镇银行财务会计主管做好安全及风险防控工作的分析

赵海雁

(四川江油华夏村镇银行股份有限公司，四川 绵阳 621700)

银行财务会计主管在银行的发展中起到了至关重要的角色，尤其是在最近几年，随着金融环境的不断改善和金融市场的竞争，银行业能否在激烈的竞争中保持稳定，主要取决银行的财务能力。银行业在持续地进行着业务系统的改革和革新，使银行的运营绩效得到改善，但也为风险防控工作提出更大更困难的要求。

1 村镇银行概述

经过30多年的摸索，我国的农村金融制度逐步形成了适应自己发展的新的农村金融制度，虽然表面上看起来很完善，但实际上，规模、股权结构、运营方式上都存在一定不足，尤其是农户和小企业的不协调，农户与村镇银行合作形式等问题。由于农户的贷款要求比较低，他们的收入水平不高，但风险较大，所以农户在大型国有银行、股份制商业银行的业务办理成功率较低，这就造成了他们的信贷需求难以得到满足，资金筹措困难。所以，在当前经济形势下，要想满足农户和小规模经济体的融资需求，就必须发展“服务三农”的农村中小金融机构。为此，从2007年起，我国启动村镇银行、贷款公司和乡村融资互助“三合一”的模式，旨在通过增量式的变革来推动存量的变革，建立多层次、广覆盖、可持续、适应农村的金融体制。同年，中国人民银行监督管理局颁布了《村镇银行管理暂行规定》，明确了农村商业银行的法律地位、组织机构和经营领域。此后数年，我国陆续出台多项政策，鼓励各类型的银行机构和在乡村地区开展多种形式的融资服务。随着这一方针的持续指引，部分大的商业金融组织纷纷在乡镇设立村镇银行，进入了乡村金融领域，十多年来，村镇银行也为农户和乡村小型企业解决了资金难题，从而促进了乡村经济的大力发展[1]。

2 村镇银行发展现状

2007年以来，村镇银行才刚刚起步15年，其设立的首要目标就是为了更好地服务于农村的发展，推动农村金融系统的建设。农村金融组织主要包括政策性银行、股份制商业银行、邮政储蓄银行、农村信用合作社、村镇银行等。其中，邮政储蓄网点和农村信用合作社可以说是“遍地开花”。当前，从表面上来看，我国的农村金融组织结构复杂、体制健全，但从实际状况来看，对我国的农村经济发展起到了积极的推动作用，但效果并不尽如人意。尽管国家出台了一些政策和法律，鼓励农村金融组织继续加大信贷投放，但农村地区的特点决定了农村地区的信贷需求，一般很难刺激农户的消费动力，资金需求也不会有所扩大。因此，农村地区的农村银行，就会追随大型国有银行、股份制商业银行的步伐，将他们的目标客户从农户、涉农企业上，转移到城市中的高收入群体中。由于邮政储蓄银行长期坚持发展乡村的政策，网点数量庞大，便于广泛吸收农户储蓄存款，然而其客户群的自身特点，文化程度和从事的工作技术含量都较低、还款能力较差、收入来源不足，无法从根本上有力拉动内需，最终实现贷款行为。而农村信贷合作社，是我国农村金融机构的“老大哥”，近年来，随着市场经济的发展，对利润创造的要求越来越高，不得不把大量的资金，从农户和农村中小型企业，向城市里的非农业领域进行大量的投放。然而，这种形式的金融组织，往往无法真正满足农户和农村企业的真实需求，虽然有少量可以为农户和农村小型企业提供金融支持的民间借贷公司，但其人员素质较低、借款利率高、风险因素复杂多变、社会信誉不佳等，农户和农村小型企业还款压力大、资金使用的便利性严重不足。为在全国范围内构建起一套科学化和合理化的农村金融制度，从而使中国农村真正进入中国的金融领域中[2]，银监会一方面放宽了农村金融机构的准入门槛，另一方面颁布了相关的配套政策，鼓励各种资金到农村发展，设立农村金融机构致力“服务三农、助力小微”，故村镇银行在这样的经济背景下应运而生。

3 村镇银行财务会计主管安全风险防控现状

3.1 自然风险

村镇银行作为农村金融机构的新生力量，主要是按照发起设立的制度要求，至少应有1家以上境内外银行业金融机构作为主发起人出资设立的一种专门为农村经济提供服务的金融组织，由于自然环境的因素，农村的生态环境对其经营的影响非常显著。而在我国，由于有关的制度不健全，加上高农业风险，使得农户的保险成本很高，因此，即便支付了高额的保险费，农户的期望收益也与其保险金额不成比例[3]。

3.2 信贷风险是最大的一种风险

村镇银行的主要服务对象是农户和农村中小微企业，这也就决定了其贷款额度低和贷后管理难度大。主要是因为我国农村的征信体系还在进一步完善中，农村村民的综合文化素质、创收能力与城镇居民相比有一定差距，出现资金周转困难、逾期还款的现象较为频繁，且两者的信用调查结果获取难度大和准确性低。再加上由于农户的收入容易受到自然灾害的影响，农户在进行贷款时能提供的抵押物不足，因此在村镇银行归还贷款的能力也就很难达到预期，种种因素造成了村镇银行信贷风险能力的弱势。随着我国利率市场化的改革，村镇银行更容易受到其波动的影响，在大多数村镇银行客户的意识里认为贷款是国家的一种扶贫行为，主动按约履行还款的义务仍未深入人心，直接造成了村民按时还款的能力差[4]。

3.3 缺少专业风险管理人才

一个组织的持续健康发展，需要的是人才队伍的不断充实。我国的村镇银行，通常都是在县域，对优秀人才的吸引力不足，招募员工也主要会考虑当地就业人员，经过短时间培训后，就正式上岗工作。一方面受区位影响，难以招聘学历高、懂业务、有经验的高素质员工；另一方面部分员工缺乏对村镇银行长远发展的认可，较为优秀的青年员工将村镇银行作为自身发展的跳板，业务熟练以后就跳槽到商业银行工作，为村镇银行留住优秀骨干和储备人才增加了难度，专业风险管理、业务管理等出现人员断层情况。所以，当务之急是在村镇银行中，通过人才引进、同业挖掘等方式吸收新型金融管理人员，建立风险管理部门，强化员工上岗培训和后期能力锻炼，这是提升村镇银行风险管理水平的有效手段[5]。

3.4 内部信息化管理水平较低

随着社会信息化的发展，村镇银行信息系统功能相对滞后，且自身科技力量相对较弱，不具备独立开发信息系统能力，而通过发起行实现系统开发、改造需求，周期相对漫长，以致无法及时满足和适应新形势下的监管要求和客户需求，信息化建设的不健全在一定程度上制约了村镇银行的发展。

3.5 利差持续收窄，经营承压加重

一是村镇银行作为新兴农村金融机构，社会影响相对较小，常被误认为是“私人银行”，缺失品牌优势，客户拓展存在一定的困难；二是村镇银行多数处于农村地区，储蓄客户群体年龄偏大，在存款喜好上更倾向中长期存款产品，利息支出增加；三是村镇银行贷款投放对象主要为小微企业，贷款多为涉农贷款，抗风险能力本身较弱，违约风险较高，为缓解经营压力，多项政策提倡减费让利，贷款收益率呈下降趋势，存贷利差持续收窄，经营承压加重。

4 村镇银行财务会计主管安全风险防控策略

4.1 业务完善

要实现真正的发展，就需要对自身的经营进行优化和完善，一方面，村镇银行可以借鉴其他股份制商业银行的成功做法，不断建立健全信用体系，提高银行对放款主体的风险识别能力，从而保护村镇银行和保证人(担保人)的共同利益，降低不良贷款率；另一方面，银行财务会计主管要对部门的工作责任进行清晰地界定，对风险和经营进行合理地区分。同时，村镇银行在开展贷款服务过程中，各个业务部门应加强相互监督，确保各个业务环节顺利运行，强化贷款清收和处置能力，为其发展创造良好的发展环境，将信贷风险保持在一个较低的范围之内[6]。

4.2 加强对专业人才的培养，增强村镇银行操作风险防控能力

人才在金融企业中的角色不容小觑，是企业能否持续健康发展的关键。为了减少其经营风险，在招录财务会计人员前期，财务主管要对面试人员进行全面的考察，包括人文素质、应急能力、职业道德、专业知识等。通过一系列的笔面试过程后进入银行，财务主管应根据岗位职责制订专门的岗前培训计划，定期组织开展培训测试，整体培训结束后，安排上岗资格考试，按照考试成绩对人员进行分配，以此促进新员工的学习效果。

同时，加强对员工业务技能的培养，提高村镇银行员工的综合能力。人的积极性是影响风险的关键，在做好员工培训工作的同时，也要让员工对工作有一种强烈的归属感。首先，村镇银行要把员工的素质提升和专业发展联系起来，使其在各种经营活动中的价值得到最大程度的体现，重视员工的个人发展，提高工作效率。其次，村镇银行财务会计主管要针对本条线工作，制定工作守则和管理规定，联合内部审计部门，以监督员工的工作执行情况，建立积极的评价体系，提高员工的综合风险管理水平。最后，财务会计主管要强化员工的心理健康管理。村镇银行财务条线进行安全生产的关键在于对条线员工进行心理健康教育，营造良好的工作气氛，能够激励他们的工作积极性。此外，村镇银行在建立适合当前农村经济发展情况的基础上，加强员工的业务技能，确保其理财服务的质量，培养具有良好的风险观念和职业素养的员工[7]。

4.3 加强监督和业务流程管理

为防范村镇银行财务风险：一方面，财务会计主管应持续强化业务流程管理，加强对重点风险、重点业务、重点人员、重点环节的监督检查，充分揭示在关键事件、关键环节、关键问题中暴露的风险，巩固内控防线，筑牢内部管控根基；另一方面，村镇银行应牢固市场准入、早期干预和处置退出三道防线。严把准入关，全面实施风险“关口”前移，从源头控制风险。加大对重点区域、行业和客户的信用风险隐患排查力度。此外，村镇银行内部需强化各部门的协作和互相监督，定期监测潜在风险，制定绩效评估体系，完善对管理者的社会投诉机制，完善村镇银行运营的规范化、系统化和电子化[8]。

4.4 加强村镇银行的财务风险管理

村镇银行要实现稳健、可持续的发展，必须加强自身的内控，在危机发生时，采取一套行之有效的内控制度，将其在萌芽状态消除。一套行之有效的内控制度形成包括以下两方面。首先，财务会计主管要建立完善的内部治理体系，并设置一个相对独立的监督机构，并对部门工作人员明确各岗位工作职责，以便在出现危机时，可以第一时间发现相关的负责人。在管理机构中，要不断增强员工的安全和风险意识。村镇银行还应建立健全的风控体系，加强对风险的监控、预测和识别，并根据可能发生的各种风险做出相应的反应，从而在实际操作中不断地提升其内部治理的有效性。其次，财务会计主管要强化监督管理职能，提升监督管理人员的专业化程度。管理部门的工作人员必须严格按照要求进行操作，并将这些准则融入日常的业绩评价之中，鼓励员工在日常工作中时刻保持谨慎，防止因操作上的风险而导致一系列的错误。同时，要在实践中不断地对新规范进行修正，以增强其实用性，从而推动农村银行业务的发展[9]。

5 结论

综上所述，在村镇银行发展过程中经常会遇到各种各样的安全风险，因此，财务会计主管应当对村镇银行进行相应的风险防控工作，避免问题扩大，影响到银行内部正常运营，绷紧安全风险这条弦，结合工作实际，坚持标本兼治、突出重点和强化学习，加强制度建设和员工思想道德建设，不断完善风险防控工作长效机制，把各项工作做实做细，努力实现村镇银行持续稳健发展。