加强民营企业内部控制的思考

饶传侠

(江苏中宇光伏科技有限公司，江苏 徐州 221600)

在现代企业管理中，内控建设是常采用的重要的手段与途径。企业通过有效的内控建设，不但能使自身的日常经营管理有序、有效的开展，还可以降低自身经营风险，使自身的经营发展更加健康稳定。从当前经济发展的新趋势来说，虽然不少民营企业都注重规模的扩大与市场的拓展，来促使自身竞争力的提升，但现阶段对民营企业管理来说，实施内部控制仍然非常关键。正如前述所说，能够有效提升自身整体的管理水平，为自身后续的更好发展打下坚实的基础。因此，当下民营企业为促进自身的持续发展，加强内部控制工作具有显著的现实意义。

1 民营企业做好内控管理工作的意义

1.1 有利于企业实现既定战略目标

民营企业若要实现长远的经营与发展，就一定要有科学的战略目标作指引。通过强化内控建设，民营企业才能确定自身相应的发展方向，制订科学合理的发展计划，优化财务资源的配置，并为实现自身战略目标提供保障服务。同时，企业还可以将宏观决策以及制度贯穿具体管理之中。企业通过完善内控管理，就可以对公司经营与发展的全过程进行有效监督和管理，并督促企业全体员工认真遵守既定规章制度，以真正实现公司的发展战略目标。

1.2 有利于规避经营风险

影响民营企业经营管理的风险主要是来自企业内外部的不确定性，即内外部风险。内部风险主要源自公司的管理制度、资金投入、人才结构和经营管理体系等，而外部风险则源自企业政策法规、经营情况、市场需求等。民营企业的发展壮大与自身的内外部环境因素息息相关。完善内控管理才能有效预防关键风险点，维护公司安全。同时，有效增强民营企业的风险防范管控能力，进而减少相应的损失。

1.3 有利于合理控制成本，提升盈利水平

健全民营企业的管理机制可以利用机制约束加强各个层次的企业管理，防止不公平使用民营企业公共资源，有效减少民营企业管理成本。通过完善的内控管理，能够使公司管理层实现资本效益提高和成本费用控制的协调，从而降低成本，提高效率，给民营企业的成长带来更多的赢利空间。

2 民营企业内部控制现存问题

2.1 内控制度尚待健全

在企业内控建设中，制度建设是其首要一环。就现在的民营企业经营管理状况而言，企业的管理权、所有权、经营权等全部聚集在老板一人之上，再加上管理决策者的水平不同，他们在对公司内控机制建立、组织机构设置、权力分配上意识都比较淡薄，导致其引领下制定的内控制度缺乏必要的科学合理性，公司在日常经营中的某些重要决定也不得不由管理人员直接作出。同时由于内部相互监督的制度体系建设缺失，很容易造成内部舞弊情况的出现，也为公司的日常经营与发展留下了许多隐患与问题，无法获得最佳的经营效益。

2.2 内控组织不合理

就目前的实际状况来说，不少民营企业的管理层都身兼数职。管理模式上相对粗放，无法真正促进民营企业的高速发展。在民营企业今后工作中，随着企业自身经营业务与规模的不断拓展扩大，管理分工也日趋细化，企业将会增设许多专门的管理部门。然而，如果管理者仍然使用原有的经验和制度，在管理工作中则很难真正跟上时代的步伐。此外，公司在部门岗位职责界定的流程中也没有明晰的位置，造成职能交叉、缺位，最后造成管理水平降低。各部门各职位之间在企业信息交换与共享方面也存在着问题。如此种种，导致了公司内部在日常运营中存在着一系列风险，在竞争激烈的市场经济环境中也就无法切实发挥内控管理的优越性。

2.3 管理力度有待加强

对民营企业管理的最深印象就是企业管理权力的高度集中。另外，企业及其领导对内控的管理理念和内控体系缺乏真正的理解，进而造成民营企业缺乏内控制度制定与实施的动力，内控建设不到位，许多业务风险不断出现。此外，不少民营企业对内控建设缺乏奖惩机制，也难以发挥内控规章制度的约束力，如此种种，使得民企的内控建设无法充分发挥自身的价值作用，内控建设也更难引起企业及领导的重视。

3 民营企业内部控制现状分析

3.1 内控意识薄弱

在民营企业中，许多企业及其领导对内部控制管理的看法与认识相当的薄弱。在日常管理过程中，企业及其领导只关注技术、销售和生产，很少关注内部控制。一些领导人认为，内控工作是财务部门的工作，只要财务工作不出现问题，企业只要有利润，内部控制也就无所谓了。从而导致内控建设在实际执行过程中流于形式，难以达到理想的建设效果。

3.2 权利过于集中

在民营企业中，管理、经营、所有权的过度集中问题非常突出。一直以来，很多民营企业采用的都是家族式的管理模式，企业管理人员通常是从近亲人员或者其家族成员中来任命的。因此，在管理权力非常集中、在企业各项管理活动中，往往面临着“一人独大”的情况。同时，由于企业经营管理工作在实际开展过程中过于片面和个性化，使得决策在制定和实施的过程当中可能引发风险影响的可能性不断增加。另外，这种情况对于企业人才的招聘和引进也会产生十分不利的影响。

3.3 缺乏监督管理

就当下的实际状况而言，在我国民营企业的成长历程中，内审工作的开展仍没改掉形式主义这个弊端，且缺少有关政策法规层面的操作性指引。所以，民营企业的审计工作仅套用部分国有企业的内审工作模式与做法，没有根据自身公司的实际运营状况与企业管理特征，难以对自己起到有效的引导与约束作用。另外，针对我国民营企业的特殊性，现阶段内部审计还面临着诸多不足与问题，如审计独立性不够、审计理念欠缺、技术手段发展滞后、人员素质管理水平亟须进一步提升等，需要在今后工作中加以改进。

4 民营企业内部控制优化措施

4.1 增强管理意识，健全内控体系

在实际的内部控制过程中，首先要增强管理意识。通过自觉引导行为，优化企业内控环境，重视内部控制管理工作。这就要求民营企业确保所有员工都能增强内部控制意识，用思想引导自己的行为，以实现内部控制的最佳效果。当下，民营企业要提高企业内控管理人员的内控意识，为企业在新形势的高速、稳健发展提供良好的保障。企业可从以下两方面积极开展有关管理工作：一方面，企业应该净化内部的管理环境，最大限度地放弃过去“任人唯亲、一人独大”的管理模式。但是，身为公司的管理人员，他们应该继续谋求企业管理实力与管理水平的提升，着眼于长期发展，根据公司状况制订战略规划，使公司各部门各职位能彼此制约、配合，进而完善与优化管理架构。采用这些方法，能够促使所有人员进一步强化内控管理意识，认真执行内部规章制度，从而达到良好的管理效益。

4.2 完善组织架构，实现资源融合

在民营企业内部控制建设中，组织结构不完善也是一个非常突出的问题，这对其自身的内控建设的开展非常不利，造成民营企业在日常经营管理中更易面临许多风险影响。因此，民营企业应该不断寻求内部组织框架的完善，这样才能为内控建设营造良好的内控环境，最大限度地整合资源，达到最好的内控效果。从目前的实际情况来看，民营企业在内控管理中仍处于混乱状态，管理制度不完善。因此，在现阶段，企业需要积极改变这个现状。在宏观角度上，各级人民政府和企业主管部门应健全民营企业内控管理的法规，为民营企业内控管理的实施创造更完善的法规依据。另外，民营企业也要实时吸引和培养人才，逐步形成管理人才机制等。这样，使自身的内控体系建设逐步完善，同时更好的为企业提供相应的专业人才储备。

4.3 健全内审机构，加大监督力度

为了更好地发挥内部控制的作用，民营企业建立独立的内部审计机构也非常重要。在审计监督的整体力量不断增强下，内部控制可以取得最佳的工作效果，从而解决原来管理模式中存在的问题，不断提高管控效果。比如，在民企持续发展中，完善的审计制度建设能够确保内部控制管理体系的执行更为高效。所以在建立内部审计组织的过程中，应该保持内审的高度严谨性和完整性，并同其他组织保持相互独立性。在日常的审计工作流程中，要确定内部审计的主要目标和职能范围，不但要督促内审制度的有效执行，还要通过内部监督管理，努力创造许多同内部制度良性发展相适应的环境和条件，进而使民营企业在构建和完善内部控制制度体系的过程中取得最佳的效果。

4.4 重视风险防范，做到防患于未然

在内部控制过程中，民营企业应该积极防范各类风险影响，从而减少经营与发展过程中的诸多经营风险，获得最佳的控制效益。首先，民营企业领导应带头改变管理观念，认识产生经营风险的主要原因，搞清楚经营风险的具体表现，并通过健全内控管理制度，做好经营风险评估，以提高企业风险意识。如此才能为公司的经营管理活动提供良好的环境，助力内控建设的推进与风险的防范。其次，企业要全员参与内部控制建设，不断增强风险内控管理意识。广大干部与员工要清晰意识到，内部控制建设不是企业领导层或者管理层的事情，所有企业相关人员都必须积极参加。特别是财会人员必须积极参加。企业还应当建立健全自身的内控培训机制，有效地结合业绩考核和风险控制，不断提升员工风险意识与风险防范能力。

4.5 构建信息交流共享平台系统，提升管理效率

在传统的企业内控工作中，部门间的交流合作往往非常困难。在内部信息的沟通、交流与资源共享的过程中面临着很多阻碍，对企业内控建设的正常进行也形成了非常负面的影响。所以，现阶段民营企业应该积极在自身内部建立完备的信息交流资源共享平台，以切实提升管理水平。首先，企业必须根据自身管理实际需要，搞好预算投入，购置先进设备，同时提高保障设备运用的技术水平，使相关设备使用过程安全可靠。其次，必须购买适合自身经营管理的信息系统软件，确保信息系统软件、管理模型和业务特征的结合，提高交流共享平台系统使用过程中的效率。最后，明确交流共享平台系统的管理职责，不断拓展信息共享交流方式，使企业各类信息表现更加清晰，不断提升管理效益和质量。

4.6 开展内控活动，加大执法力度

在内部控制建设的实施流程中，改进内部控制实施措施与手段，提升内控执行强度显得非常必要。许多内部控制活动都应该在内部控制管理过程中实施，以获得最佳的内部控制效益。也因此，在内部控制管理工作流程中，内部控制活动的地位就更加特殊。一般来说，它们与企业的发展目标密切相关，而企业的发展目标对内部控制目标的实施和实现尤为关键。内控管理活动的合理进行与实现能够促进公司效益的改善，获得最佳的管理效益。在企业实施内控管理活动的过程中，公司管理人员需要明确人性化的内控管理制度，以形成公正合理的内部业绩考核管理体系，激发员工参与单位内控的激情。企业可结合自身的经营管理的业务性质，有效建立切合实际管理的相应制度，使得制度更加合理，也更容易落地实施。

4.7 健全监督机制，规范不规行为

民营企业还应在日常生活中积极构建有效的内部监督机制，并发挥其较好的管理及监督功能，实现最佳的管理目标。首先，在内控制度体系建设中，要全面规范企业管理各项工作，有效体现内控价值，规避财务风险。在这一过程中，内控和审计可以有效的结合，使管理者的职责得到可靠地履行。其次，要切合实际健全内控监督制度体系，完善监督实施的方式和手段，以适应企业自身内控建设实际发展的需要。最后，在制定监控制度中，实际的内控信息系统操作应简单明了，并确保交流沟通，最大限度地避免个别不规操作，实现最好的内部监管和控制效果，进而让少数不规现象得到有效控制。

5 结论

总之，在竞争激烈的当下，民营企业为了更好地发挥企业的发展效果，在企业内部实施有效的内部控制很有必要。通过有效的内控建设，进而使自身能够在经营管理中提升内部控制水平，对自己稳定健康的运行具有重要意义。就现阶段的内控建设来说，民营企业要强化广大干部员工的内控意识，完善内控组织结构，完善内部审计机制，重视各类风险的防范，建立业财沟通机制，建立监督机制，高效地开展内部控制活动，进而促进自身更快地发展。