企业资金管理存在的问题及对策探讨

2023-04-15黄晶

企业改革与管理 2023年4期

黄晶

（北京兴华会计师事务所（特殊普通合伙）吉林分所，吉林长春 130000）

对于企业而言，充足、稳定的资金流是确保企业正常运转的基本条件。随着我国经济社会数字化转型进程的加快，大数据、人工智能等技术也不断创新发展，企业面临的市场竞争和挑战日益严峻，如果企业在资金管理方面缺乏重视，依旧停留在唯产品论、单一财务管理方式阶段，可能直接导致资金管理出现问题，进而影响企业的长期发展，在抢占市场份额上失去竞争优势。因此，企业必须加强资金管理，实现生产经营、投融资决策、业务协同、风险管理的融合运行，进而改善企业的管理模式，实现高质量发展目标[1]。

一、企业资金管理概述

企业资金管理是指企业日常运营中资金的分配和管理，资金管理是企业财务管理的重要组成部分。在企业资金日常管理中，资金管理人必须详细记录企业内的每一笔资金流量，注意这些资金的使用方式和流通方向，做好资金控制和预算管理，根据企业发展实际制定合理的资金管理办法，有效的资金管理要求管理者有效运用企业的运营资金，严格控制资金的流动和使用，以避免资金滥用和不当挪用。

企业资金管理过程主要包括三个方面：资金决策、资金规划和资金控制。资金决策是资金管理的基本过程，主要由企业决策者制定，决策者根据企业的实际情况和发展战略，制定相应的发展规划，确定资金的总体流向[2]。资金规划是企业财务预算的重要组成部分，财务人员评估企业的决策体系，制定合理的企业财务预算分析方案。资金控制是指财务人员通过合理的控制措施监督资金的使用，以确保企业的正常运作。

二、企业资金管理存在的主要问题

（一）资金管理意识欠缺，难以满足现代企业管理的要求

企业的运行可能存在许多问题，业务决策者通常分担风险级别，根据出现的问题针对性地提出解决措施，但未能从整体角度确定解决方案。当前，大多数企业都已经意识到企业内部管理的实际意义，也开始将其大部分精力和财务资源用于企业内部结构的管理，但很少有企业将资金管理视为一项重要的管理项目[3]。这些企业管理者普遍认为，资金管理应归类为会计人员的职责，他们甚至认为，资金管理只需要做好收支统计工作，这种观念存在一定的片面性。如果将资金管理简化为会计，则不能很好地覆盖资金管理所有环节，操作性较差，也难以体现出资金管理的重要性。当前，我国部分企业尤其是民营企业，依旧保持“利润第一”的发展观念，即将产品销售利润作为衡量和评价企业所有生产经营活动的最终依据。随着市场经济的深入发展，企业需要大量的资本信息来调整产品类别和研究销售市场，特别是企业生产经营涉及的产品生产技术、原材料采购和产品销售领域信息，通过集合信息并采取有效的财务管理措施，结合资本市场上的运作，实现利润最大化和资本增值。由于企业管理者对资金管理重视程度不够，未制定科学、完善的财务管理制度；有的企业虽然建立相关制度，但未能很好地落地实施，各部门执行资金管理制度的积极性较低，沟通效率低，导致企业难以对生产要素难以有效地优化配置，盲目开展项目投资，企业自有资本不断增加导致目标无法实现。

（二）部门之间的沟通效率较低，未能实现信息共享

随着企业的发展壮大，资本循环周转也随之加速，陈旧过时的资金管理制度无法为企业生产经营提供帮助，过于单一的财务工作方法不规范、不高效的问题逐渐暴露出来，难以满足企业的实际发展需要。尤其是小型企业成长为大型集团企业后，管理者应不断提高创新意识，实现财务信息化、智能化，与时俱进地提升专业水平，这样才能适应企业财务管理的高要求。一旦分子公司数量增多，运营相对独立，且分布较为分散，企业的资金收支难以进行合理的监管和控制，如果投资资金和企业募集资金不能及时到位，会对正常的生产经营造成较大的不利影响。而且，若没有统一的资金管理系统，各分子公司的资金收支难以进行合理的监管和控制，很可能会造成资金损失，因此，企业必须采取切实、有效的措施，以加强企业资金管理。

若各部门协调不顺畅、联系不紧密，由于各个业务系统数据并不互通，各部门和员工没有向财务部门提供资金管理所需的信息，很可能导致企业财务管理部门耗费更大量人工和时间进行数据获取、核准和转换，浪费人力物力。有些企业管理者对资金管理缺乏重视，在缺乏监督情况下，部分业务部门向财务部门提交虚假的资金信息，这种财务信息的缺乏和虚假信息最终会导致财务部编制的各种财务报表无法为企业资金管理和经营决策提供有效的数据支撑。

（三）内部监管机制不完善，不利于资金管理活动的安全运行

可以说，资金安全是企业的“生命线”，部分企业在运行管理过程中倾向于强调和关注开展业务带来的直接利益，而忽略企业资金安全管理，这是一种“短视行为”，内部管理出现漏洞，不利于企业在充满机遇和挑战的市场竞争中站稳脚跟。传统的企业运营管理模式已无法适应不断变化的外部环境，一些落后的资金管理念无法为企业资金的安全流动提供重要保障，不利于企业的正常经营和发展。有些企业资金管理体系的内部设计仍存在一些薄弱环节，没有结合自身实际情况构建资金管理机构，缺乏监管机制，甚至连财务部门本身业务都没有梳理清楚，职责存在交叉，例如，由会计岗位负责出纳员工作，导致财务账目混乱，现金和银行存款管理都不规范，不能很好地发挥财务管理的作用，给企业资金管理带来巨大困难。

（四）缺乏必要的资金规划，严重影响资金使用效率

许多企业开始重视资金管理，并制定了相应的管理措施。但是，在实际实施中，企业管理者没有要求管理者严格按照规范进行管理活动，也没有对资金管理人进行有效的监督，这意味着资金管理人没有严格执行资金规划，也没有密切监控资金的使用情况，导致资金使用率较低。部分企业在实际使用资金时没有考虑到资金的合理使用，这导致投资失败和独创性的问题。例如，当企业发现新的商业机会时，管理者往往不会考虑实际的承受能力，而只考虑成功投资的好处，结果发现企业已经负债累累，在投资了大量资金后无法承担巨额债务。这是由于缺乏对资金使用的科学规划，导致管理者在业务拓展阶段对资金的流动不清楚，使投资盲目、不合理，也给企业的投资带来了巨大的风险。企业在投资前，应开展项目可行性研究或者项目收益预估，对项目进行综合性分析，特别是投资与收入比、财务方面存在的风险等，这些都与项目后续开展密切相关。如果不能通过财务数据进行分析，可能会导致失去投资机会或者出现盲目投资问题，会给企业带来难以预估的损失。一些企业没有按照仓库订单的最优数量采购原材料或成品，导致仓库占用大量资金，仓储成本大幅增加，财务部门没有由专门指定的人员收集，使企业资金回收缓慢。

（五）财务人员缺乏专业知识，财务管理专业性不强

人才是企业持续发展的关键要素，为企业提供源源不断的发展动力。一般来说，企业管理都能重视人才引进与人才培养，但是，很多企业管理者将“人才”单纯地理解为“业务型人才”“技术型人才”“领导型人才”，对于财务方面的专业人才重视不够。部分企业“任人唯亲”问题较为突出，涉及资金出入的财务岗位往往由企业领导者的亲属担任，这些财务人员可能缺乏专业的财务知识，较多地凭经验办事，财务工作开展得较为混乱。另外，还有部分企业不重视财务人员的素质提升，对于财务人员的要求较低，他们认为只需处理好日常事务即可，而未从长远考虑对财务人员进行培训，这影响了财务人员素质的提高，最终导致企业内部会计组织的不相容，甚至出现会计人员不称职的现象。部分财务人员个人也安于现状，未能利用业余时间学习专业知识和管理理论提升自己，尚未及时掌握新的财务政策、财务软件技术，导致财务人员的工作水平无法与企业的发展水平相匹配，使企业财务管理无法按照标准程序进行会计核算，资金管理存在诸多缺口；在企业有筹融资需求或大笔资金投入新项目时候，不能从财务管理方面提出合理的建议，影响企业作出科学的选择。

三、提高企业资金管理水平的对策

（一）加强各部门间的沟通和协作

在企业管理中，资金管理能够保证企业生产经营活动的正常运转，企业管理者要树立正确的资金管理意识，根据企业实际情况，不断提高企业财务管理水平。要推动企业各部门与财务部门的沟通协调，特别是与资金运用息息相关的业务部门；要及时、准确地为财务部门提供可靠的数据信息，以制定资金预算、现金流量表和分析资金控制，确保企业项目投资分析等资金管理工作的顺利推进。

（二）加强对资金管理的监督

企业应加强对资金管理的监督，并将其纳入日常工作的重点管理项目。由于资金的使用范围很广，所有部门和个人都将参与资金的使用，因此，不能简单地将资金的管理交给财务部门负责。业务经理应做好协调和监督各部门资金管理工作，允许各部门配合财务部门的财务工作，鼓励财务部门采取合理措施协调各部门，共同加强管理企业资金。在建立奖惩机制后，可以加强监督。一方面，要加强企业资金管理体系的建设，加强监督；另一方面，应该通过奖惩机制来激励员工。对于严格执行制度的员工，鼓励和激励他们继续努力；对于不按照标准使用资金的员工，使其受到惩处，以减少此类事件的发生。

积极开展内部审计工作，要设立专职或兼职机构，建立健全相关内部监督审计规章制度，加强早期预防和全过程监督。特别是一些集团企业，要达到企业规范化管理的目的，就必须积极开展内部审计工作，定期地针对集团企业及所属各子企业的规章制度、工作程序、财务收支、有关经济合同及执行国家财经法规等情况进行检查，发挥真正的监督作用。

（三）利用“互联网+”提升资金管理信息化水平

随着信息化水平不断提高，企业许多工作很难离开互联网技术的支持。同时，互联网还为企业加强资金管理和控制提供技术支持。借助信息技术，企业可以建立IT资金管理平台，帮助企业集中资金进行管理，各资金管理部门也可以对资金使用的全过程进行跟踪和控制。此外，由于信息技术的快速发展，企业可以使用网上银行完成与资金结算相关的专业和内部活动，适当使用电子信息系统进行资金管理，实施企业资金的集中和标准化管理。

（四）实施全面预算管理

企业应在整个业务活动中实施全面预算管理，以制定适合企业发展的可行方案。预算编制和资金落实对企业来说非常重要，贯穿于企业管理的全过程，这在一定程度上关系企业的各项业务发展。同时，加强全面预算管理体系在企业的实施，有助于企业管理和控制资金运作中可能出现的风险，进而提高资金运作的有效性。企业应建立完善的资金管理制度，使资金的获取、使用、控制、监督、评估等方面都有原则和合规性。对于资金的使用，各企业应结合自身情况，建立分级分析和资金批准的标准和机构，根据批准的现金流和资本支出预算组织支出，严格限制对外担保和投资的权限，并应配备一套科学的预警系统。

（五）建立健全资金管理体系

对企业资金管理而言，健全的资金管理体系是企业资金正常运行的有效保障。然而，根据目前的管理现状，许多企业仍缺乏健全的资金管理的主要原因是，一些企业属于家族企业，不重视资金管理体系的建设。此外，许多企业不重视资金管理，缺乏必要的管理经验，没有专业理论知识的指导，就无法构建合理、稳健的管理体系。这些企业缺乏优秀的资金管理体系，无法为资金的使用创造有效的管理和标准，管理者没有足够的管理基础，会导致消极和减缓心理，不利于企业资金的决策和规划，进而影响企业的基本竞争力。

（六）提高财务工作人员的素质和能力

企业应加强对财务人员教育和培训，在日常工作中，一方面，管理者要全面提高财务人员的业务能力，确保每一位财会人员都持证上岗，推动企业会计从业队伍规模稳步壮大，人员素质逐步提高；另一方面，加强对财务人员业务技能的培训，以及职业道德素质教育，完善企业财务制度和报账流程，推进财务管理水平迈上新台阶。要确保每一位财务工作人员认识到财务工作的重要性和严肃性，按规定实事求是地开展工作，切实防范资金管理风险。财务人员自身也应树立资金管理和资本风险的理念，做好企业的财税风险规避等工作，为企业资金管理的顺利发展提供有力保障。