业财融合视角下银行财务精细化管理分析

董利杰

摘 要：现阶段，市场环境多元，市场前景广阔但却变化多端，致使现代企业之间的竞争愈加激烈，机会与挑战并存，既迎来机遇，又面临挑战，且随着社会的发展变化，传统财务管理模式与社会发展不匹配，无法满足企业管理的需要，倒逼企业发展，需要企业探索新的模式，开辟新的管理道路，提升管理能力与水平。在此大背景下，精细化管理受到关注与重视，是企业发展的主要手段，在业财融合下，许多企业都推出了精细化财务管理举措，迎合市场大背景，由于处于探索阶段，虽然重视业财融合、重视财务精细化管理，但仍然存在许多问题，影响了财务管理效果，不利于企业财务管理水平的提升。基于此，研究业财融合视角下银行财务精细化管理的意义、问题和举措具有重要的价值，是提升企业市场竞争力的主要方式。

关键词：业财融合；银行财务；企业管理

中图分类号：F540.58文献标识码：A文章编号：1005-6432（2023）09-0139-03

DOI：10.13939/j.cnki.zgsc.2023.09.139

1 引言

业财融合已经成为了一种潮流与趋势，在现代社会高速发展的背景下，传统财务管理模式受到冲击，各种挑战和问题导致原有模式的作用遭到遏制，同时，也导致管理无法满足需求。因而，解决此问题，研究一种新的管理模式，走一条新型创新管理之路才是重中之重，才是财务管理创新发展的重点。经过不断地探究发现，业财融合的作用突出，是推动财务精细化管理的重要举措，有助于企业的可持续发展，有助于促进企业适应市场、适应环境。总而言之，在业财融合视角下，加强银行财务精细化管理的举措，解决精细化管理存在的问题，发挥业财融合的重要性，有助于为今后的财务管理提供参考，确保财务管理的科学有效。

2 业财融合的含义

业财融合作为一种新型的视角，新的途径，指在有限的资源下，对资源进行合理的配置，财务人员既要制定财务目标，又需要兼顾企业的运作，在充分了解企业运作的情况下，加强精细化管理，实现资源配置的优化。业财融合视角下，加大了财务人员的工作难度，财务部门的工作量大幅增加，贯穿业务的各个过程，但是，财务人员可以更加清楚企业的运作，明确企业发展的目标、企业业务工作内容等，在参与业务流程的过程中，为业务提供服务，记录业务的发生，提供资金支持，并进行财务的精细化管理。在业财融合的过程中，需要财务人员转变角色，作用于业务的监督、核算和监管，需要提升业务素质与能力，对经济进行预算，做好事前、事中以及事后控制，将重要信息进行反馈，为操作人员进行参考，加强财务管理，为企业的发展保驾护航。除此之外，业财融合的作用巨大，能够从专业的角度提供专业化建议，合理进行业务经营，加强业务管理，利用财务管理手段进行恰当的引导，发挥导向作用，跳出舒适圈，拓宽工作思路，为企业提供数据支撑，既要专注分析财务相关的数据，又需要结合业务需要和经验数据进行具体预测[1]。

业财融合的目标与思路主要在于将业务与财务协调配合，实现“1+1>2”的效果，为企业的发展创造有利的条件。因而，业财融合的举措主要在于实现业务部门与财务部门的协调配合，既节约企业成本，又提高企业生产效率；既要健全全面预算体系、制定管理制度，又要对财务进行管理，以财务为媒介对业务进行监督、管控、加强精细化管理，实现企业利益的最大化，对企业的风险进行预测与评估，为企业的发展创造有利的条件，进一步促进市场的发展，提供真实有效的数据，在业财融合视角下开展精细化管理，促进企业运行发展，实现财务与业务的有效整合。

3 业财融合的重要性

业财融合的重要性非常突出，加强业财融合，提升企业的经济效益，在业财融合视角下开展精细化管理非常重要，具有重要的意义与价值。业财融合的重要性是有助于提升财务业务水平、提升企业核心竞争力、提升企业的经济效益、加强财务控制防范等，下面分别进行阐述。第一，提升企业的核心竞争力。业财融合视角下，将业务内容与财务管理相结合，有助于实现财务向业务的延伸，确保财务人员了解业务的重点和工作的流程，可以从不同部门获得综合信息，进行信息反馈，对企业整体的财务信息以及数据进行分析、预算和预测，为业务部门提供风险预测帮助，解决存在的问题，结合财务管理，提出解决方案。业财融合背景下，可以在合同签订前，对成本进行测算、对风险进行预测，综合分析，更好地控制成本，实现经济效益的最大化，更好地完成战略目标。与此同时，可以对财务信息与企业发展行情进行分析，提升企业的效率与质量，对业务进行前瞻，识别业务中的重要内容，促进企业的精细化管理，提升企业的竞争力[2]。第二，提升企业的效益，降低企业的成本。在企业发展过程中，效益是企业生存的基础保障，因而，提升经济效益是企业发展的最终宗旨，通过提升经济效益，促进资金流通，可以提高企业的核心竞争力，提升企业的经济效益，减少财务与业务不对称的问题，实现信息反馈，优化经营效果，提升企业价值的同时，促进企业的经营发展。业财融合需要全面贯穿各个环节，了解各环节的情况，保障信息的真实性，加强精细化管理。第三，有助于加强财务管控，注重风险防范。现阶段，大部分企业的经营规模不断扩大，提升了企业的风险管控能力。企业为实现财务与业务的融合，需要加强对业务的掌控，加强预算执行，发现风险点，有效评估业务并加强监督，对全过程进行严格控制，提升风险管控能力，加强对财务的控制。第四，提升财务管理水平。传统模式下，财务工作作为事后反应模式，无法发挥关键作用，而在业财融合背景下，可以实现信息对称，了解各个部门的性质，探究业务影响因素，提供数据支撑，不会流于形式，可以发挥财务管理的重要作用，实现管理目标，合理利用财务信息，专研业务过程，实现业财融合，促进企业的发展。

4 银行财务精细化管理存在的问题

在财务精细化管理過程中，注重财务精细化管理，加强业财融合非常重要，但是，现阶段，银行财务精细化管理效果不佳，存在一些问题，影响了财务管理效果，无法有效实现业财融合，无法增强企业的竞争力与经济效益。银行财务精细化管理存在的问题主要体现在以下三个方面。第一，缺少全面性、内容单一。现阶段，财务精细化管理较为单一是一个非常常见的问题，大部分业务融合就是收入与成本管理，对资金配置、息差率等内容不够了解，无法开展全面的精细化管理，营销成本筹资与风险成本，无法了解报表，无法进行规模处理，影响财务管理效果。第二，管理方式粗放，无法进行精细化管理。众所周知，现行成本分为三部分内容：第一部分，主要是存款成本。现阶段，银行的存款结构单一，负债占比少，存款策略主要在定价上，无法在要求范围内上下浮动，让客户充分了解产品的收益与风险，导致利率更高，在存款成本控制方面非常被动。第二部分，风险成本过高。现阶段，银行风险控制手段还是较为单一、落后，容易出现不良贷款，导致不良贷款上升，压力增大，对成本控制能力减弱[3]。第三部分，业务管理费用方面的问题。现阶段，大部分银行主要是采用总控制原则的方式进行控制，极易出现分摊不均的问题，无法按照规定进行责任划分，容易诱发矛盾问题。第三，业财融合认识不到位、信息化水平低。在业财融合过程中，业财融合具有重要意义，但是，财务管理人员主要工作就是进行数据核算和账目记录，不需要参与到企业发展与财务管理之中，已经成为了一种固定思维模式，对业务不够了解，无法认识到两者融合的重要性。而业务人员也主要关注自身业绩，不注重财务目标，在实现业财融合的初始阶段，不管是财务部门还是业务部门，工作量都明显增加，因而，大部分员工都会有抵触情绪，在认识不到位的前提下，工作很难开展。除此之外，信息化水平较低。业财融合最大工作量的增加就在于数据收集，因而，需要依靠信息技术，需要合理利用信息技术提高工作效率与质量，但现存问题就是业务方面知识掌握不足，无法满足财务管理要求，无法推进业财融合。

5 业财融合视角下银行财务精细化管理的举措

5.1 建全全面预算体系

预算指根据预算编制方法与工具，结合规模、客户、产品等开展预算管理的一种方法。健全预算管理，保证预算效果非常重要，健全全面预算体系需要注意以下三点：第一，明确预算编制的假设与前提。在银行预算编制过程中，需要根据国家政策和监管政策进行预判与调查，了解行业特定点、水平、储蓄人员的存储能力，做好预算管理工作。第二，需要明确资本预算路径。结合行业水平，对资产进行配置，满足资本需求，实现安全性、收益性以及流动性的均衡，降低风险成本，有效开展预算工作，明确预算目标，加强预算监管。第三，掌握预算编制的方法与内容。了解资本预算、增长预算以及结构预算，科学进行预算，掌握预算的重点，健全全面预算管理体系，发挥预算的重要作用，实现业财融合与精细化管理。

5.2 转变观念，加强信息化建设

业财融合会增加工作量，因此，推行业财融合的难度极大，靠外力难以支撑，只有在转变观念、工作人员自己意识到业财融合、精细化管理的重要性之时，才可以达到理想的管理效果，加强精细化管理。转变观念，加强信息化建设需要注意以下两点：一方面，需要转变观念，促进工作人员参与企业经营管理，增加主人翁意识，自觉意识到业财融合的重要性，需要主动地融入业务和探索业务，打破传统固化思维。与此同时，需要企业开展定期培训，既要讲解专业知识，又需要讲解企业的经营目标以及企业文化，增强工作人员的主人翁意识，渗透业财融合理念，锻炼团结协作能力，鼓励成员积极沟通，增加彼此了解，鼓励员工积极参与，实现优势互补[4]。另一方面，加强信息化建设。在银行财务精细化管理过程中，需要加强信息化建设，促进互联网技术的合理应用。在办理业务的过程中，需要合理利用业务系统，确保核算系统的集成，注重处理分析，进行业务数据共享，实施监控经营状况，提供详细的信息数据，避免数据的重复录入，全方位实现业财融合。由此可见，转变观念，加强信息化建设是业财融合视角下加强精细化管理的关键。

5.3 健全成本管理制度

精细化管理的重点就在于健全制度，强化管理，注重约束与细节，需要在坚持原则的基础上，对全过程进行掌控，建立健全的成本管理制度，保证管理的科学合理。首先，加强事前控制。建立成本控制制度，制定成本标准，在银行业务管理过程中，注重业务的收益，建筑管理系统进行合理的分配。其次，事中控制。银行精细化管理过程中，需要将业务贯穿各个过程，对管理的细节进行了解，严格遵守规章制度，加强过程控制和事中控制，为精细化管理提供制度支撑，健全成本管理制度。最后，优化资本结构，加强对资本的控制，降低资本成本，掌握精细化管理的重点，实现客户结构的优化，确保精细化管理效果。

5.4 培养融合团队，制定考评机制

业财融合需要理念前卫、素质高、专业硬的团队，对财务人员的要求较高，需要保证财务管理的科学性和规范性，需要了解全过程，才能实现业财融合，可见，专业团队非常重要，培养融合团队尤为重要。培养融合团队，制定考核机制需要注意以下两点。第一点，加强培训。提升融合团队的专业性，必须开展培训，培训是提升能力与素养的关键手段，通过培训，可以提升工作人员的信息能力、财务分析能力以及综合素质。同时，充分调动工作人员学习积极性，培养责任意识，促进业财融合。第二点，制定考核机制。通过制定科学合理的考评机制，可以进行监督控制，发挥监管作用。通过考评，可以建立奖惩制度，对优秀的积极进行业财融合，对精细化管理的工作人员给予奖励，以此为激励，充分调动员工工作的积极性，为业财融合与精细化管理奠定基础。对不主动、不转变、不学习的工作人员给予批评，引导其转变，自觉融入业财融合团队之中。

6 结论

企业的发展离不开创新，创新作为第一生产力和第一驱动力，创新的作用尤为突出，因而，探索适合企业发展的新道路，在业财融合的视角下，解决精细化管理存在的问题，提出促进银行精细化管理的措施具有重要的意义，可以保证管理方式的革新，扩大财务管理范围，解决企业发展过程中存在的实际问题，提升企业市场经营与管理的协同效果，降低企业发展成本，提高企业的经济效益，在多元的市场环境下，通过业财融合与精细化管理的方式，加强管理，进行全面决策，增强企业风险控制能力，提高企业的经济效益，促进企业的健康发展。

参考文献：

[1]刁文雪.业财融合视角下农村商业银行财务精细化管理分析[J].经济管理文摘，2021（9）：21-22.

[2]劉巍巍.推进业财融合精细化财务管理的措施分析[J].财会学习，2021（4）：32-33.

[3]秦青娅.业财融合视角下农村商业银行财务精细化管理浅析[J].中国商论，2020（18）：59-61.

[4]鲍春.铁路企业实施业财融合推进精细化财务管理的措施分析[J].财经界（学术刊），2019（36）：206.