集团企业资金管理存在的问题及对策探析

文/曹媛 （烟台渔人码头投资有限公司旅游管理分公司）

我国经济发展速度虽有所减缓，但整体仍处增长状态，经济下行的压力激发了现代企业的活力，诸多企业开始了跨行业、多元化的发展模式，随着企业不断壮大，集团公司这一组织形式越来越多，其资金容量也越来越大，对于资金管理的要求也越来越高。同时，集团公司还要根据自身的发展状况，对自己的资金管理模式进行时刻调整，使现代的资金管理模式和企业的发展相互配合，从而在经营管理中发挥出最大的功效和作用。但是因为集团型企业经营规模大、涉及的资金体量大、业务活动领域多，所以在实际资金管理过程中经常会出现各种阻碍因素，影响其业务活动的有序开展，为此，强化集团企业资金管理问题迫在眉睫。所以对集团型企业进行资金管理的探究对集团企业经营发展有着重要的意义。

一、加强集团企业资金管理的重要性

（一）资金是企业能够维持日常运营的强有力后盾

集团企业开展运营的最终目标是获得更多盈利，在当前全球经济出现下行、各行业市场竞争日益激烈的时代背景下，集团企业的运营压力也在持续增加，而企业自身拥有的资金体量是维持其顺利经营发展的动力。企业有足够的资金做后盾，才有底气进行各种项目投资、规模扩大、资产投入等的业务活动，才能从战略角度整体规划企业发展状况，便于其实现战略管理目标。

（二）有助于集团企业更好的应对经营风险

纵观诸多企业无法正常运营的原因，绝大多数都是因为资金方面管理不当，存在较大缺口导致，所以说资金风险对企业的运营至关重要。为了减少集团企业运营风险，就要加强资金管控，对各业务活动环节、各子公司资金流动情况进行全面管控，既能够实现资金的高效调配使用，也能够及时发现各环节中存在的资金管理隐患，并采取相应措施改进，减少资金风险造成的严重负面影响。

（三）有助于集团企业实现创新性的资金管理模式变革

随着时代的变迁、各行业市场局势的变化，集团企业传统的资金管理方式已然无法满足新时代企业发展需求，为此必然要进行创新变革，而资金作为企业发展的核心力量，实现资金管理模式的创新性变革是为了更好地帮助企业赢得市场、实现业务活动的高效运营，能够借助各种先进的技术手段，挖掘资金变动背后的信息，进一步加工后，可为相关层级人员做决策提供可靠依据，也因此能够促进集团企业赢得市场竞争优势。

二、集团企业资金管理缺陷

（一）总部和下属公司对资金管理认知不同步

集团型企业下设多个子公司、分公司，身处不同级别、位置的领导和员工考虑问题的角度也不同，多数都会局限于自身岗位发展需求，对资金管理都有着不同的认知，从而会忽略企业整体发展目标。

首先从管理层面分析问题，处于集团总部的人员在使用、管理资金时，会更加重视资金使用的安全性、规范性，这样可能会使相关人员忽略资金管控的时效性和效率。而各子公司、分公司人员则会更加关注资金使用的时效性、效率如何，重视资金流动性变化、灵活性程度，对资金的安全性能、规范性使用指标关注较少，以至于经常会出现超出预算的情况。其次从控制层面分析问题，集团总部人员会希望获得更加全面、完整的子公司经营数据信息、资金管理数据，实现对下属公司的全过程监管，但是各子公司、分公司则更希望有独立的资金使用权利和管控权利，导致二者会出现严重的意见分歧，也会在实际工作中因为出发点不同而做出相反决策、建议，使得总部和下属公司间的资金管理无法实现同步[1]。

（二）资金管理机制不完善

集团型企业现有资金管理机制不够完善，主要是因为业务活动涉及区域广、涉及领域多，相对较为分散，导致资金集中管理难度大，具体体现在：

其一，集团型企业自身发展选择的战略经营模式，比如会为了促进子公司、分公司快速发展，下放更多权力。下放权力的做法从某种意义上讲，对下属公司的资金使用管理力度减弱，约束和管控较松弛，甚至导致下属公司发展脱离集团总部管控。其二，下属子公司、分公司设置位置相对较偏远，所以受当地管理层级个人主观意见影响的可能性较大，因此会使得下属公司自主调动资金、使用资金的权利增大，会进一步威胁到集团总部对下属公司的资金统筹管控。其三，随着集团企业整体经营规模的不断扩张，其内部对下属公司的资金管理有所松懈，使得下属子公司执行的资金管理制度不完善，对下属公司各层级管理人员的责任授权划分不清晰，使得下属公司资金管控操作较随意，管理效率自然而然会受到极大影响。其四，集团缺乏自上而下、自下而上层层有序的资金收支活动汇报环节，导致实际上各下属公司会出现先使用资金，后上报的情况，严重阻碍了集团总部对下属公司资金的控制[2]。

（三）资金监管机制存在漏洞

很多集团型企业为了扩大经营规模，占据更多市场运营份额，都会设置诸多下属子公司、分公司，而且这些下属子公司分布区域一般较广泛，并且多数子公司会自行设置银行账户，这样就会出现较散乱的资金账户。集团企业对各下属子公司的资金监管力度也不够，无法对各子公司资金交易活动进行全面监督管控。集团总部人员了解子公司、分公司资金使用情况多是依据子公司提交的财务报表，而报表内容编制的真实性、合理性、完整性并无法保障，所以仅仅依靠财务报表了解子公司资金使用情况太过片面。而且这种资金的监管方式也更多的是在业务活动结束后进行财务报表内容编制，相对较滞后，即使集团总部人员在分析子公司财务报表时，发现问题，也无法挽救该项业务活动造成的负面影响，只能对相关责任人进行事后惩罚、批评教育。这种总部和子公司间的资金监管方式方向单一，不利于总部资金管理目标的拆解和实现，也无法有效解决集团存在的资金风险、隐患。

企业对资金的监管不严谨体现在多个方面，比如忽略内部固定资产监督管理，造成资产无故流失、账实不符现象，如表1 中汇总HJ 企业资产数据信息，能够清晰地看出该企业资产管理不严谨，资产闲置、资产浪费现象普遍存在，极大地影响了企业内部资金的合理使用、分配；忽略内部岗位人员安排，导致部分人员闲置，部分人员加班加点赶工，增加了不必要的人员成本费用支出等，见表1。

表1 HJ企业固定资产管理情况

（四）资金管理信息化水平低

当前时代已然步入了信息化时代，各行各业发展都离不开先进的信息化技术和产品，集团企业的发展更离不开先进信息化软件系统的使用。各企业内部运营过程中常见的信息化软件系统有：财务管理信息化系统、资产管理系统、智能办公软件等。对于集团企业而言，需要用到的资金管理信息化技术软件功能要更全面、技术水平要更高，才能满足大规模业务活动运营的需求。但是实际上集团企业建设的资金管理信息化软件系统并没有涵盖所有业务活动环节，也没有为上下层级人员传输资金数据信息提供便利渠道，导致企业内部不同层级人员掌握的资金信息有较大差异，因此，各层级人员做出的决策合理性、可行性也有待考究。

集团企业建设资金管理信息化技术软件系统，必须要建立在现有业务活动流程上，才能满足集团企业持续稳定发展的现实要求[3]。

三、优化集团企业资金管理措施

（一）提高总部和下属公司对资金认知的协同度

资金是任何企业能够维持日常业务活动运营的关键因素，可以说是企业能够源源不断发展的血液，所以集团企业总部和各层级人员都要格外重视资金管理的重要性。首先，要积极调动集团总部高层管理人员对资金管理工作的重视，并在高级领导层的带领下制定完善的资金管理制度体系、工作流程，在集团企业内部营造良好的资金管理氛围，让其他各层级人员能够在这种企业文化中受到熏陶，提高对资金管理重要性的认知，为实现集团企业资金管理目标奠定基础。其次，集团总部和各子公司间也要形成完整的资金协同意识[4]。

（二）制定完善的资金管理机制并落实

在制定完善的、统一的资金管理机制时，相关领导层人员要花费足够的时间对各子公司、分公司实际业务活动、资金使用量、关联性业务运营状况、资金收支变化等信息进行调研，确保所确定的资金管理机制符合总部和各下属公司实际业务活动需求，避免资金管理机制太过形式化，无法落实。为了保障集团总部和各子公司能够各自履行资金管理机制，还要对不同层级人员职责进行划分，对各下属公司相关负责人授予一定权力，能够真正做到任何环节都有源可溯，也能够促进资金协同管理[5]。

对于集团企业而言，要设置的资金管理机制板块众多，比如资金归集统筹管理制度、资金预算管理制度、资金使用奖惩管理制度等。

（三）设计在线监管模式

集团企业在日常运营过程中要重视对所有资金的全部统筹管控，必然要借助先进的信息化软件系统。集团企业在进行资金全过程监管时，可以引入信息化软件系统实现线上全过程监管，改变了过去传统滞后的监管模式。集团企业通过线上系统进行资金监管，能够随时随地对各子公司实际资金使用情况有所了解，并对其合理性、合规性、使用率、资金流动性等进行判断、分析，确保各个子公司资金运行符合总部整体的战略规划，也能够及时发现各子公司运营中的资金隐患、风险，并对其进行改进、处理，减少企业资金运营风险，促进其更好地运营发展。

在监管过程中发现问题环节，要对相应的责任人进行处罚，对此集团企业要制定完善的资金管理责任奖惩机制，奖惩是建立在绩效考核基础上的，绩效考核指标有：总部对子公司的收款进程、资金预算收支执行情况、资金风险预警情况、定期或不定期核查情况等，有了奖励或惩罚才能对各岗位人员进行更好的激励作用，促进其更好地履行岗位资金管理职责，合理使用资金。另外，对集团总部和各子公司的资金监管，并不仅仅停留在对整体资金使用数据的变化上，还要对其进行深入分析，多维度、多层面地挖掘分析后得出更多表面数据背后隐藏的信息，才能更好地体现监管的作用。高层领导人员也能够通过这些隐藏信息做出正确的经营、管理决策，因此能够帮助集团企业在市场竞争中获得更多竞争优势，便于提高企业的整体综合实力。

（四）构建高技能资金管理平台

集团企业涉及的子公司、分公司数量较多，而且各下属公司分布区域也较广泛，为了实现对所有子公司的资金管理，需要建设统一的、功能齐全的资金管理信息一体化平台，借助信息化系统实现资金的集中管控、统筹分配和使用。

集团企业设置的资金管理信息化软件系统必须要包含的职能有：其一，使资金管理系统与外部银行有合适的数据接口，便于集团总部随时了解各子公司资金交易情况，也能够依据这些数据信息准确判断各子公司实际业务经营状况，并提出合理的统筹整改建议，确保各子公司内部资金流动性能有效提高。其二，把资金管理系统和财务管理系统相关联，便于资金管理工作人员能够更好地了解各子公司及总部实际财务状况，也能够从企业整体发展角度思考问题，提出符合企业战略管理目标实现的资金管理建议。实现资金管理系统和财务管理系统的融合，相关岗位人员能够更好地分析、解读各资金类指标，如资金预算指标、资金使用指标、资金管理指标、资金考核指标等，依据这些指标的变动，财务人员也能够做出动态的、合理的应对策略，比如发现某一子公司业务开展存在严重资金缺口，及时进行合理的资金调配；对于部分子公司非紧急事项的付款可延后安排等，提高资金的有效利用率和流动性[6]。

四、总结

综上所述，集团企业进行资金管理对其自身业务规模发展、财务管理都有着重要的推动作用。在社会经济持续稳定发展背景下，集团企业要想稳定地占据市场，就要有稳定的现金流做后盾，融入先进的资金预算制度体系，设置符合自身经营发展的资金管理机制，以保障资金的完整性、安全性、流动性、高效使用性等，也能够实现集团总部和下属企业间的资金有效分配[7-9]。

上文中详细分析了集团型企业内部资金管理过程中存在的不足，也相应提出了合理的管控措施，具体措施有：提高总部和下属公司对资金认知的协同度、制定完善的资金管理机制并落实、设计在线监管模式、构建高技能资金管理平台等。希望能够提高集团企业资金管控和监管能力，为集团企业稳定发展、扩大规模提供足够的资金保障[10]。