企业资金管理存在的问题及对策研究

2023-04-07高静

大众投资指南 2023年6期

高静

（南山集团有限公司，山东烟台 265706）

企业要想长久立足于激烈的市场竞争中，不仅要有一流的过硬产品，超前的科技研发能力、产品竞争能力等，还要具备科学、高效的资金管理能力。企业资金管理的目的不仅要保障企业资金的安全，满足企业各项经营需要，同时要提高资金运营效率、降低资金成本、防控资金风险，实现创造资金价值、服务企业发展的目标。

一、企业资金管理的重要性

（一）资金管理有助于保障企业的资金安全、促进企业稳定健康发展

资金是企业各项资源中最活跃、最重要的部分，企业的资金既服务于业务，又贯穿于业务，从最初企业成立、到经营运转、新项目投资建设、偿还银行贷款、市场拓展等，资金伴随着企业的整个生命周期及各项经营活动，保障资金安全是企业最低同时也是最高的要求，最低要求是不能让资金受到侵蚀，最高要求是企业资金链不能断裂，因而加强资金管理，做好资金统筹规划，保障资金安全，将有限的资金投入到各项经济活动中，以促进企业稳定健康发展。

（二）资金管理有助于提高企业资金效率、提升企业经济效益

资金通过投入使用可以为企业创造出经济效益，如应收账款、存货、固定资产等，资产的周转率越高，意味着同一笔资金可以在更短的时间内带来收益。通过加强资金管理，不断挖掘企业采购、生产、销售等各环节的利益，加快库存周转，缩短应收账款、采取预收货款、采购延期付款等手段，提高企业资金的周转速度，降低企业资金占用成本，为企业创造更多的收益。

二、企业资金管理存在的主要问题

（一）对资金管理认识不足

企业对资金管理的理念是影响企业资金管理质量的重要因素，也是确定企业资金管理方案和措施的前提基础，因此企业要想进一步提升自身资金管理水平，就必须提高对资金管理的充分认识和重视程度。目前大部分企业已将资金管理提高到企业财务管理的最高层级，但仍有部分企业对资金管理的认识还应进一步提高，部分企业资金管理的目的仅是满足企业的生产经营需要，保障经济活动的有序进行，避免企业出现借贷风险。但在当前的新经济形势和市场竞争加剧的环境下，企业应更新强化资金管理理念，在保障资金安全和满足生产经营需求的同时，还要进一步发挥和挖掘资金的经济效益，充分利用有限的资金，尽可能以最小化的资金成本创造最大化的经济利益。

（二）资金管理制度不完善

科学完善的资金管理制度，可以为企业资金管理工作的顺利开展提供重要的制度保障，通过建立全面、系统、科学的资金管理制度，可以规范约束资金的使用和安全，防范资金风险、降低资金成本、提高资金效率。目前，大部分企业虽已建立了资金管理制度，但仍有部分企业只是建立在对现金、银行存款、银行贷款的使用范围、费用报销、资金保管、银行账户、贷款办理等日常具体操作层面、基础核算层面的管理制度，未覆盖到资金总体运营层面及以公司发展战略为导向，强调提升创造资金效益等而进行的全面、系统的资金管理制度。资金管理制度的不完善或不健全将影响公司的经营决策，增加人为主观因素判断的随意性，缺少制度管控措施，将大大提升公司资金的安全隐患，进而影响或提高公司的经营管理风险。

（三）资金使用效率不高

企业只有提高各种资产的使用效率才能创造出更多的经济利益。部分企业对资金使用效率利用不足、缺乏资金管理实践经验或资金管理方法、管理措施等跟不上公司当前的发展需要，从而造成对各项资产管控的弱化，导致各项资金的浪费。譬如：银行账户管理分散、资金安排配置不合理、应收账款回收不及时、采供销储四部门信息沟通不畅、存货积压超时超限、生产技术落后、固定资产使用不充分、设备产能发挥不到位、融资结构不优化等等，均造成资金资源未充分有效地利用。

（四）预算执行不到位

在企业的资金管理中，资金预算是一项重要的工作内容，预算执行率的高低是判断企业资金使用效果和效益的重要指标。通过资金预算可以有效监督企业的经济活动、提升对资金的管理控制能力，提高利用资金的效率，保证企业资金的有序运行。但在实际操作过程中，部分企业的预算未能执行到位。譬如，个别部门费用报销超标超限；未按计划进行材料采购；项目建设款，或提前支付浪费资金，或延迟支付影响工程建设进度等等情况。究其原因，主要是部分企业管理层对资金预算不重视、预算编制不合理、未建立预算执行考核机制等原因，从而导致资金预算执行不到位，造成实际使用情况与资金预算产生偏离或脱节，情况严重者将导致对资金失去控制或造成资金链的断裂。

（五）缺乏资金审计监督

审计监督管理职能是企业管理的重要组成部分，具有不可替代的作用，通过审计监督，对各业务环节的经济活动、资金收付、经济效益、进行检查、审核与分析，对其经营活动的真实性、合法性、效率性、效益性、制度的执行情况等做出评价结论；通过审计监督，防范和杜绝各种经营风险、财务风险及管理漏洞；通过审计监督可促使各业务部门加强职业自律。在日常经营活动中企业应注重强化审计监督职能，但在具体工作实践中，部分公司内审工作流于形式，内审检查为走过场式浮于表面，未能深入业务实质，导致部分工作人员无所顾忌或脱离制度的约束。譬如，企业内部人员利用职务之便挪用公款、个别部门私设小金库、采购部门未按计划进行采购等违规违法情况的发生，均应通过日常审计监督检查，及时发现问题并及时予以纠正。

（六）融资渠道不通畅

企业在自有资金不足的情况下可以采取借助外部融资予以支持，但部分企业受限于自身经营质量或管理理念所限，在资金有需求时未能实现外部融资，导致融资渠道不畅。鉴于此种情况下，企业应努力提高自身经营质量，提升企业信誉，加强与银行等各金融机构的日常接触、沟通交流等，提高对金融知识的学习掌握，了解金融机构信贷政策、融资品种等知识，打通融资渠道，匹配适合自身企业特点的融资方式。

（七）资金管理方法落后

资金管理方法的科学性和有效性将直接决定着资金的使用效率，部分企业资金利用或周转未发挥最优化，则是由其管理粗放、不科学造成的。譬如：第一，银行开户数量未能有效控制，企业因业务需要在多家银行开立了多个银行账户，账户过于分散容易形成沉淀资金。第二，资金未实现集中管理，集团下属各子公司之间的资金相对封闭，未能采用科学的方法实现集团内全流通调配，导致各子公司的资金未能按需配置，有资金需求的企业会采取外部融资等方式获取资金，导致融资成本人为增加。第三，信息系统落后，企业未充分利用信息技术、数字化、人工智能等科学技术，导致收付监督不到位、资金调配延迟等情况也时有发生。以上方法均影响资金的充分使用，造成资金使用效率的低下。

三、完善企业资金管理的对策建议

（一）提高资金管理意识

受大环境影响，目前国内外经济形势更加严峻复杂，企业竞争压力不断加剧，为进一步提升企业资金管理能力，公司领导及员工应上下一致统一思想，树立高度的资金管理意识，提升对资金管理工作的重视程度，将资金管理工作从资金的流动性管理进一步延伸深化到企业的财务风险管理。首先，规范银行账户统一管理、流动性收支管理、资金结算管理、票据的收支管理、资金预算管理等各项资金管理工作，确保满足企业日常需要，按时偿还到期债务；其次，增强对资金成本的强化管控意识，降低企业的资金成本提高经济效益；最后，提升、挖掘资金创造效益的管理意识，做好整个资金链条的统筹管理，保障企业持续、健康、稳定地发展。

（二）健全资金管理制度

构建科学、完善的资金管理制度，可以为企业资金管理工作的顺利开展提供重要的制度保障，可以有效地保证资金管理工作的贯彻执行。因此企业应结合自身实际情况建立健全资金管理制度，具体应包括：现金、银行存款、资金预算、资金使用审批等各项制度。从对存量资金的管控，进一步升级扩展到对整个资金资源的配置管理，从资金的流动性管理进一步深化到财务风险的管理，用科学系统的制度规范将管理工作拓展延伸至整个资金资源的全链条管理，只有这样才能实现对企业资金的精细化和高质量管理。

（三）提高资金使用效率

加强存货、应收、应付款管理是提高企业资金使用效率的重要途径和手段。至于应收、应付款的管理，企业应建立对销售商、供应商的信用管理机制，将资信审查、信用评级、准入管理、赊销账款的期限和比例纳入客户信用管理体系，监测销售商和供应商的信用状态的变化，动态调整客户的信用等级，提高事前控制能力，建立清收欠款的责任制和约束激励机制，强化应收款项跟踪和服务管理，加强对回笼资金的动态考核。另外，提高对公司存货的精细化管理，加强对库存材料、产成品等按品种、规格、型号、数量进行实时动态监管，加强对采购部、生产部、销售部、存储部四部门信息联动，进行数据信息互通，结合销售订单制定原料采购计划、产品生产计划，争取以销定采、以销定产原则，将存货进行合理控制，加快资金循环，提高资金效率，降低资金占用。

（四）强化资金预算管理

企业在日常经营管理中，应注重加强资金预算管理，避免预算编制仅以财务部门为主，应由各部门共同参与，根据历史经营数据结合企业所处发展阶段及发展计划充分综合考量后进行编制，要量入为出、以收定支、细化分解各项预算工作，严格控制资金头寸、提升资金使用效率，力求有预算不超支、无预算无开支；加强对预算执行分析、监督和考核机制，同时，做好资金预算总体安排，维护资金安全平衡，建立年度预算定总盘、季度预算拆解、月度动态管控机制，保障企业的资金需求。

（五）加强资金审计监督

企业应充分发挥审计监督职能，建立高效的内部审计监督机制，强化专业审计建设，加强审计工作的规范性和系统性。强化对公司财务收支及各项资金活动的审计监督，且范围要涵盖经营活动、投资活动、筹资活动等所有业务环节，应采取定期检查与临时检查、全面检查和部分抽查相结合的灵活机动的监督机制。具体是：加强对现金、银行存款、承兑汇票、收据、发票、资金往来等的审计监督，加强对资金审批权限和流程的审计监督，加强对资金预算使用情况的审计监督，加强对销售收入及应收款、采购及付款、存货、成本、费用、对外投资与融资等各个环节的审计监督。企业只有将审计监督保持常态化，才能树立资金的安全意识和规范操作意识，并保持资金的高周转和高效益。

（六）拓宽融资渠道

企业在严控债务融资和风险管控的前提下，应充分发挥筹资在企业经营中的积极作用，提高多渠道融资能力，灵活使用各种融资方法，降低筹资成本，优化融资结构。结合自身经营情况、资产规模、盈利能力、未来预期等情况适度把握财务杠杆，加强与银行关系管理、加大统筹力度，获取多种渠道、多种方式、多品种融资。目前各银行对企业的融资品种并不只限于流动资金贷款、项目贷款、票据融资、供应链融资、贸易融资等方式，还可以开展融资租赁、信托等融资方式。部分企业在符合条件的情形下，可以选择股票或债券融资，还可以运用供应链获得无偿占用流动资金，全方位多渠道获得企业发展所需资金，同时要有效控制带息负债规模，做好统筹安排，防止资金错配。

（七）改善资金管理方法

企业应从多方面入手提升对资金的管理方法：首先，加强对资金集中统一管理，压缩银行账户，提升银行账户的集中度，实现对所有资金账户的整体管控，整合资金资源，统一管理、统一调度、统一平衡，促进资金的合理配置，发挥资金集中管理优势。其次，随着计算机网络通信技术和财务软件的普及使用，利用数字信息系统实现对资金的实时动态管控，建立高效的银企直联资金池、票据池，借助数字化的管理手段，使领导者或资金管理者能够实时动态了解掌握资金及流动状况。再次，加强公司融资统筹规划安排，合理优化融资结构、融资规模，提高偿债能力，降低融资成本。最后，严格把控新建项目或对外投资等重大项目决策的审批等流程，避免因盲目投资而对企业造成亏损或资金压力。