浅谈民营企业的财税需求以及引导违规企业合规操作

郁栾平

南通好账本财务咨询有限公司

在改革开放工作进一步落实的背景下，社会经济水平逐渐提升，为了与社会可持续发展需求相符合，务必强化企业监督管理力度，推动企业稳定运行，提升人们生活质量。不过受到国际经济发展现状的影响，我国经济增长速度减缓，从一定程度上增加了企业运营压力。处于经济发展减缓状态下企业竞争日益严峻，为了解决该种现象，务必有效改进企业财政管理制度，满足财政管理需求，提升经济稳定性，推动企业稳定运行。

一、民营企业实际发展现状

我国民营企业无论是整体资产经营规模还是工作人员数量和公立企业相比较来看都有着诸多的差别存在，民营企业经营规模较小，为了更好地开展企业政策管理工作，就要依照标准的要求落实各项政策。随着注册制的推行,很多企业家也开始琢磨企业如何走向资本市场,而这个过程的最基础工作就是财税合规.在新的时代,民营企业的业财税体系急需改变,也必须改变.通过加强中小型民营企业纳税管理工作，企业可以迅速掌握、正确理解国家的各项税收法律法规，在进行筹资、项目投资各个经营环节综合考虑涉税问题，合理纳税筹划，合理配置现有人力资源和企业资源，全面增强企业综合竞争力。

二、强化民营企业合规管理的必然性

(一)民营企业合规和民营企业合法权益保障有着密切的联系

在民营企业合规管理期间，需要加强企业法律风险内部控制和治理流程的重视程度，保持企业内部运行和法律法规等外部法律规范的相符性，在降低民营企业法律风险形成概率的基础上提升社会整体法治水平，保护民营企业合法权益，达到社会公共利益双赢的目的。

(二)民营企业合规制度完善推广离不开政法机关的激励

从规模上来看，民营企业属于中小型类型的企业，从民营企业实际开展现状来看还存在着诸多的问题，比如民营企业组织管理体系不完善，内部制度缺失，虽然民营企业合规管理有利于维护民营企业的合法权益，可是依旧有诸多的民营企业没有加强内部合规体系的重视程度，民营企业合规制度建设力度不足，为了扭转该项局面，应当制定完善的合规管理计划，加强民营企业合规经营管理力度，创建合规体系，从根本上提高法律公共服务水平。

(三)有利于维护民营企业权益，推动民营企业稳定发展

现阶段，民营企业管理过程中不具备规范性，甚至部分企业生产经营方面远远突破了法律底线，产业转型升级不到位，不具备较强的合规理念，增加了企业合规管理中各项问题的出现概率。基于此，加强合规管理力度显得非常关键。不合规管理对企业有着直接的影响，真正有效的合规管理并不是应对监管的权宜之计，而是能够为企业创造价值的保障，合规是企业在公平竞争中得到认可的资本，民营企业的合规管理成为了维护合法权益和确保健康发展的自身需要。

(四)能够增强民营企业合规管理风险应对能力

民事法律风险是指民营企业在经营过程中对内、对外所发生的法律纠纷。民营企业应当充分认知全面依法治国、加强监管执法所带来的法律风险增加的形势，主动顺应时代发展变化，将企业合规纳入公司治理体系，防范法律风险，使企业永远立于不败之地。

(五)强化财税管理制度有利于降低企业税务风险

现阶段，在企业市场主体调查中我们发现1.5亿的市场主体中，中小型企业占比达到95%以上，由于中小规模民营企业组织相对灵活会容易出现资金流不充裕、融资较难，业务链条断裂的情况，因此需要企业建立完善的财税管理制度，特别是要完善企业的资金流、货物流以及发票流的统一，保证企业的合法合规经营，做好纳税风险筹划，降低企业的税务风险。

三、民营企业财政和经济发展中存在的问题

(一)民营企业财政存在的问题

在社会经济快速发展的背景下，大多数民营企业出现在了市场经济发展状态下，从一方面来讲，因为商业银行对于民营企业整体贷款规模不足，无法满足民营企业金融需求，因此大部分民营企业采取的融资方式都是以金融机构全面贷款为主，这从一定程度上增加了诸多的不便。由于民营企业所需要的贷款额度较少，单独一笔贷款金额小，同时银行风险投入和人工成本较高等增加了每一笔贷款的综合性成本，提升了民营企业融资难度，各项企业发展离不开充足资金的大力支持，成本较高的融资贷款、低收入利润空间不利于民营企业良好发展。

(二)民营企业经济发展中存在的问题

从财政方面进行探究，民营企业经济存在的问题表现在以下几方面。第一，财政资金和科技投入力度不足，不利于提高民营经济创新能力。我国财政方面用于支持民营企业发展的资金政策非常多，可是在管理资金期间还有着诸多的问题存在，比如资金规模比较小，不符合民营企业经济发展需求，通过比较当前的资金规模和具体需求来看，依旧有着一系列的差别存在，只可以解决民营经济中的部分问题，大多数企业难以享受财政政策、资金方面的待遇，资金使用处于独立性状态，缺少统一性政策的支持，政府采取多头方式管理民营经济资金，无法将各项资金集中到一起统一整合使用，完全限制了财政性资金在民营经济中整体效果的体现，削弱了财政政策在民营经济发展中的影响力。第二，分割管理。民营企业经济的多项部门产生了乱收费现象。一般情况下，民营企业经济管理包含了多项部门，各项部门职能存在着交叉现象，面临着多头管理不到位等一系列问题，与此同时，民营企业经济管理并没有完全归纳到政府管理领域内，民营企业经济统筹规划不到位，引导力度不足，各项机构之间的责任尚未体现出来，少数部门受到利益方面的驱使，存在着乱收费问题。与此同时，也没有结合实际情况制定完善的资金管理体系。第三，社会保障体系不完善，不利于民营企业经济良好发展。我国采取的失业保险制度、企业下岗职工基本生活保障制度等给予经济发展提供了一定的保障作用，可是也存在着制度设计不到位和保障项目不完善等诸多问题，尤其是社会保障体系不健全，不利于民营企业经济良好发展。第四，财税优惠政策落实不到位，民营企业中的税收优惠包含了两方面，分别是免征和减征，税收优惠政策有限，采取的形式比较单一，并且现有的税收优惠政策在具体环节中落实不到位，覆盖面积小，政策效果无法体现出来。第五，信用担保机制有待进一步健全，财政引导和推动社会融资效果不明显。通过相关探究表明，资金缺失是民营企业面临的主要问题，融资难度升高导致民营经济再生产资金不足，阻碍了企业正常运行，虽然我国有着多家民营企业信用担保机构，可是因为和合作银行等有关部门的关系有待明确，担保机构资金应进一步充实。

四、民营企业的财税需求以及引导违规企业合规操作策略

(一)民营企业财政政策改善措施

第一，对资金加以整合，加强民营企业创新力度。通过整合相关的资金，遵循统筹兼顾的基本原则推动民营经济良好发展，全方面的整合处于各部门支持民营经济的各项资金，由财政统一管理资金成立民营经济发展财政预算科目，有效规划和预算民营经济，避免产生资金多头管理和责任不清晰等一系列现象，将财政资金的使用效益发挥到最大化，从而推动民营经济良好发展。第二，健全财政优惠政策，改善民营经济结构。政府部门依照民营企业投资规模上缴税金和就业等多项指标选择出重点民营企业，给予民营企业一定的财政资金补贴，在实施产业政策、技术政策很多方面重开展各项工作，将服务业当成突破的要点，大力发展现代服务业，创建激励体系。第三，开展资本市场融资。在民营企业发展过程中，要想实现稳定发展目标，可以采取外部融资的方式，可是因为民营企业规模较小、抵押数量少、经营稳定性不佳，对此，政府部门应当从多方面引进资金的方式加以融资，帮助企业稳定发展。第四，税收政策的落实。民营企业在社会经济发展过程中占据着主导地位，有利于推动社会经济稳定发展，与此同时，民营企业成本投入和税收投入也从经济中有着很大的比重，民营企业希望能够采取税收政策的方式来达到减少税负的目的。政府部门应当创建以产业优惠为主、各项区域优惠为辅的政策全方面管理，依照不同行业创建与之相符的税收政策，明确具体的税收准则，加快税收制度的改革进度，提升纳税服务标准，构建良好的纳税环境，减少纳税成本输出，加强税收方面的宣传力度，定期培训财政人员，提升纳税服务意识，落实相应的税收改善措施。

(二)民营企业合规操作策略

民营企业合规有利于为企业本身承担各类法律责任，有着一定的合理性。第一，民营企业合规和免责以及责任减轻，为了进一步激发民营企业合规的积极性，我国立法中把企业合规当成了法律文明规定的免责事由。从一方面进行分析，体现在民营企业事前合规的免责方面，国外刑法中规定民营企业创建了合规体系，防止特定犯罪行为的出现，即便是出现了该项犯罪行为，也可以从主观意识上判定该项单位不承担相应职责。另外一方面体现为民营企业事后合规的免责，我国目前大力实施的合规不起诉制度是以司法实践基础上形成的一项探索。第二，做好民营企业合规培训工作，强化民营企业合规经营理念，结合合规管理司机情况来看，民营企业管理层合规经营意识和价值观在合规经营方面产生了良好的效果，针对民营企业而言，需要展开民营企业合规培训作业，强化合规经营理念，组织民营企业家进行合规培训，强化民营企业的合规意识，引进专业性的合规专家进入企业对员工加以指导，有效交流和解决民营企业存在的合规问题，从根本上提高民营企业合规水平。第三，积累丰富的合规管理经验，创建完善的民营企业合规管理体系。政府部门全面调查和研究民营企业合规管理体系建设情况，分析创建合规管理体系民营企业的经验以及存在的问题，制定相应的合规管理体系，在总结经验的基础上形成规范性的管理准则，确保合规管理工作得到更好的开展，同时颁布了合规管理文件，为民营企业建设合规管理体系提供了良好的方式，将合规管理体系建设成本控制在了合理范围中。第四，强化民营企业管理，为民营企业构建良好的营商环境。在民营企业合规管理过程中，要求政府部门加强监督管理力度，政府部门起到带头的作用，构建民营企业合规经营和政府合规行政的市场环境，民营经济主管部门应当将民营企业和政府部门桥梁沟通作用体现出来，全面分析民营企业合规经营管理中存在的各项问题，结合问题制定完善的策略，构建公平公正的政策文件。第五，创建激励约束体系，给予合规经营民营企业一定的支持力度。对于政府部门来讲，手中掌握的监管资源有限，这就需要引进合理的方式，严格打击不合规经营企业，积极鼓励民营企业实施合规管理建设工作，强化合规风险理念，并且针对于开展合规经营的企业来讲，根据相应的政策为合规经营企业提供诸多的政策支持。第六，加深国际合规交流合作力度，保持民营企业良好形象，民营企业是国际经贸活动的基本参与者，在合规经营的基础上民营企业从国际市场中拓展了空间，政府部门和行业协会进行对外交流时把合规话题当成一项要点，全方面的探讨。

(三)创建法律支持和业财税体系，成立统一性的民营企业管理部门

第一，创建我国民营企业法律支持体系。民营企业法律保障涉及了企业基本法、公平竞争法和促进法，可是我国并没有结合实际情况制定有关于推动民营企业发展的法律体系，而颁布相关的法律有利于减少政策多变性和波动性现象的出现，保持民营企业发展政策处于持续性状态时，还应当全面改进不利于民营企业发展的规定，构建有利于民营企业稳定运行的社会经济环境。第二，成立统一性的民营企业管理部门。我国民营企业管理部门比较多，在具体管理过程中，各项管理机构发生了职能交叉和多头管理等一系列现象，出现问题以后也会相互推卸责任，所以务必创建统一性的民营企业管理部门，大部分发达国家纷纷创建了有关的民营企业管理局，在落实民营企业经营发展战略的基础上制定相关的政策，给予民营企业提供人员培训、经济支持等良好服务，依照民营企业实际情况和资金特征落实与之相符的民营企业金融支持政策和财政政策。第三，建立和完善与经济强国相适应的业财税体系为中国企业家保驾护航，已经到了刻不容缓的地步，可以为企业提供业财税技术全产业链服务，致力解决企业在发展中面临的财务性、税务性、竞争性、规范性和创新性问题，促进产、学、研、政深度业财税融合,构建企业安全增长新生态链。第四，注重防范税务筹划风险的控制。①树立较强的税务筹划风险理念，遵循事先预防的基本原则，对于税务筹划的企业来讲，应当树立税务筹划风险理念，做好税务筹划和规划管理工作，在税务筹划期间应用多项政策，从多方面分析和判断筹划项目的合法性和合规性，注重税务筹划风险方面的预防。②聘请专门的税务筹划专家，体现出税务筹划的权威性，税务筹划具备综合性的特征，本身包含了税收会计财务等多方面，离不开专业技能高人员的操作，所以应当聘请专门的筹划专家，从根本上降低税务筹划风险的出现。

五、结语

从以上论述来看，社会经济发展背景下对于民营企业发展提出了更为严格的要求，要想进一步提升民营企业经济水平，强化民营企业竞争实力，就需要从财政需求和企业合规操作等多方面入手，制定出完善的策略，构建相应的财政政策，加强合规管理力度，以此推动企业稳定发展，实现社会经济水平的提升，为民营企业合规经营构建良好的竞争环境。