制造企业资金管理存在的问题分析及完善建议

隋冰

大连哈轴黄海轴承有限公司

制造业的发展影响我国国民生计问题，推动我国经济健康发展。而现阶段制造企业面临多变的市场环境，企业只有加强内部控制，才可以降低经营风险。而强化资金管理是制造企业加强内部控制重要的途径，制造企业通过资金管理可以降低资金使用成本，科学布局，提高资金的使用效率。本文介绍了制造企业资金管理的概念，并针对制造企业在当前资金管理过程中存在的问题，提出了具体的解决方案，以期制造企业可以提高资金管理的意识，加强资金使用的监督和管理，促使企业健康、稳定发展。

一、制造企业资金管理概念

资金是企业维系正常生产经营活动的重要资源，企业不断优化内部资本机构，根据实际经营状况合理安排和分配资金，避免资金的浪费，提高内外部资源的使用效率，推动企业发展。而制造企业在日常的生产和销售等环节中，对资金的需求较大，企业往往将较多的资金用于扩大生产经营规模或者投资等。如果制造企业未强化资金规划和管理，那么就会企业内部资金链断裂，造成企业经济损失。制造企业在资金管理中，制定和完善资金管理机制，科学布局，降低经营风险，可以提高企业的经济收益。

二、制造企业强化资金管理的作用

(一)提高企业的抗风险能力

企业加强对自有资金的管控，可以实时了解企业资金的使用情况，针对各环节的资金需求情况合理配置资金，科学规划资金使用，可以减少企业还债的压力，降低企业资金的使用成本。而且随着企业内部资金的增加，企业在应对各种风险的时候，就可以运用内部资金解决实际问题，提高了企业的抗风险能力。

(二)合理配置内部资源

企业合理运用内外部资源可以降低成本支出，提高利润水平。而企业强化资金管理，可以针对企业的资金使用情况，并根据企业的发展需要，做出筹资或者投资等决策，将企业内部资源分配到具体的项目建设中，合理配置内部资源。

(三)降低成本支出

制造企业强化资金管理，加强对资金使用情况的监督和管理，实时了解资金的使用动向，从而合理安排资金，避免资源浪费，增加企业内部的运行资金，减少筹资和融资的几率，降低企业融资成本。

三、制造企业资金管理存在的问题

(一)资金规划缺乏合理性

制造企业的生产和销售环节是其重要的生产经营活动，企业可以通过销售环节获取一定的经营性资金，因此企业领导层一般都将更多的精力和资金投放在这两个环节中。但是却对内部资金疲于管理，未针对资金的使用情况进行合理的规划，导致内部资金的使用效率较低。而且制造企业在资金使用过程中，未科学筹划，对资金的使用缺乏整体的规划，未做好预算管理，在预算执行过程中也偏离了预算，导致超预算的现象产生，不利于企业降低成本支出。同时，随着企业生产经营规模的扩大，产品的转型和升级，制造企业为了抢占更多的市场资源，急速对外扩张，在资金紧张的情况下便向银行申请贷款，造成较大的企业负债压力。而财务人员的资金管理理念也较为落后，未加强投资管理，也未合理规划和使用经营性资金，导致企业面临资金短缺的情况，进而影响企业的正常经营活动。因此制造企业应加强预算管理，强化资金管理的意识，科学规划、合理布局、制定严格的资金使用计划，并且严格按照预算内容执行，确保实际经营状况在预算范围以内。

(二)资本结构不合理

制造企业主要是从事生产产品和提供服务的经济组织，其在产品的生产环节中需要支付大量的资金去购买原材料，同时还需要开展包装设计和技术创新等。因此制造企业的资金需求量相比于其他企业较大，而企业经营性资金已经不能满足企业日常的生产需要，因此制造企业会寻求更多的筹资机会，筹集更多的资金。虽然在一定程度上推动了企业的发展，出现了企业在生产阶段资金占用较为严重的情况，增加了企业的负债率。而且制造企业的市场竞争较为激烈，其不仅要注重产品的质量，还要加快产品的创新和升级，做好市场调查工作，深入了解市场行业的变化和市场需求信息，生产出符合大众需求的产品，增大企业的市场占有率，扩大销售范围，提高企业经济效益。而部分制造企业在经营管理过程中，未掌握市场信息，其产品也较为滞后，导致企业的货品积压现象严重，占用了企业部分资金，不利于企业资金周转。同时，部分企业未做好应收账款管理，产生了较多的坏账，在支付原材料采购货款的时候，并不能及时支付，导致企业需要支付额外的违约金，同时还要承担项目停工所造成的经济损失。因此制造企业应当不断优化资金结构，加强资本管理，改善资本占用情况，提高资金的利用率。

(三)对外投资缺乏科学性

企业在进行对外投资之前，就应当做好可行性分析工作，充分了解投资项目的具体情况和发展前景，并且做好财务核算工作，对项目投资的成本支出、收入情况以及利润进行分析。在必要的时候还可以进行实地勘察，最终形成可行性分析报告，为企业投资决策提供科学依据。但是有些制造企业在投资环节中，未做好市场调查，其只注重投资项目的短期利益，但是却不重视资金的安全性和投资回报率。有些企业未做好可行性分析，导致投资项目失败，资金回收困难，不利于制造企业提高资金的使用效率。而且制造企业将投资资金注入相关的项目建设之后，缺乏对投资资金的追踪和管理，不能实时了解投资项目的发展前景和项目投资的收益变化，从而也不能及时针对市场变化制定风险防范和解决的对策，最终导致企业投资项目的失败，造成企业经济利益损失。因此，制造企业应当加强投资可行性分析，做好市场调研工作，针对市场变化采取有效的解决方案，科学投资，提高投资的收益，助力企业发展。

(四)资金使用的成本过高

制造企业疏于对存货和应收账款的管理，导致企业资金短缺，企业为了维持生产经营活动，就会拓宽筹资的渠道，寻求外部资金支持。而银行贷款是大部分制造企业优先选择的筹资方式，虽然大部分企业都通过银行获得了一定数额的资金，但是其审批的手续较为复杂，并且需要将企业的动产、不动产以及知识产权等物质进行抵押或者质押。企业还需要向银行支付一定数额的利息，在逾期的时候，还要支付一定比例的违约金，增加了企业资金的使用成本。而且有些制造企业在购买设备和材料的时候，签订的采购合同中约定的支付方式不够合理，部分供应商需要企业支付高比例的预付款，导致制造企业的资金紧张，影响企业的正常经营。

(五)资金使用缺乏监督和管理

制造企业不仅要强化资金使用规划，同时还要加强对资金使用情况的全过程监督和管理，实时掌握资金的流向和流量，避免企业内部贪污行为，同时还可以优化资本结构。但是，现阶段部分制造企业缺乏资金使用的监管机制，财务人员只是在资金使用之后对其用途和流量等方面进行审查，而在资金使用之前和使用过程中忽略了资金监管。财务人员未及时发现资金使用过程中的违规操作行为，也不能发现贪污腐败的行为，进而不能及时采取应对措施，造成资金浪费。有些制造企业虽然建立了资金使用流程和监管机制，但是企业内部未设置专门的审计岗位，也未健全绩效考核机制，导致企业资金管理制度执行不到位。

四、制造企业资金管理的完善对策

(一)完善资金预算管理机制

首先，制造企业应当针对内部员工进行培训，培训内容包括资金管理的概念以及企业强化资金管理的意义，并且让各岗位员工都可以掌握资金管理的具体方法和流程。同时企业还应当完善资金管理体系，对制造企业各环节中的资金管理流程进行规范，严格约束员工的行为，提高企业员工资金管理的意识；其次，企业应当加强预算管理，根据行业特点和实际发展状况，制定合理的预算目标和考核指标，而企业各部门员工也应当积极参与到预算编制环节中，加强财务与业务活动的融合，提高预算编制的合理性。同时，制造企业应当做好采购、生产和销售等重点环节的资金预算工作，如采购部门做好供应商背景调查，制作供应商信息库，对供应商进行分类，并且按照当月采购计划编制采购预算，提交至财务部门进行审核，进而尽早预算，便于企业提早做好资金规划工作；最后，制造企业不仅要完善资金预算管理体系，还需要加强对预算执行情况的追踪和分析工作，定期对企业各部门的预算执行情况进行跟踪，并且深入分析各部门实际经营状况与预算产生偏差的原因，及时纠正实际经营行为，降低企业成本支出。而为了推进预算管理体系的贯彻落实，制造企业还应当健全预算绩效管理机制，将预算管理与绩效考核管理相结合，还要加强事前、事中和事后的全过程考核管理，杜绝资金浪费，实现企业资金预算管理的目标。

(二)拓宽融资渠道，优化资本结构

制造企业内部资金是较为有限的，其应当合理应用企业内部资金，还应当加强筹资管理，不断拓宽融资渠道，优化资本结构，改善企业内部管理环境，提升制造企业的综合竞争力。第一，制造企业应当积极筹资，通过多种渠道筹集资金，如制造企业可以通过融资租赁的方式进行筹资。融资租赁是指制造企业以承租人的角色，租赁出租人购买的设备，并且向出租人支付一定数额的租金。融资租赁方式适合各种企业，尤其是制造企业，制造企业需要通过购买大量设备去生产产品，在设备采购环节中，制造企业就需要支付大量的资金。但是如果制造企业采用融资租赁的方式，就不需要购买机器和设备，而只需要支付一小部分的租赁费用，降低了企业的成本支出。而且制造企业还可以将其应收账款作为抵押向银行贷款，通过供应链平台，盘活企业的闲置资产，推动制造企业良性发展；第二，制造企业还应当加强存货管理。有些制造企业由于生产量较多或者营销方案不完善等原因导致企业货品堆积，占据了企业较多的资金成本。因此制造企业应加强存货管理，在原材料购买和生产环节就做好规划和安排，业务企业应当针对上年度的销售总量和销售影响因素进行分析和评估，详细掌握市场行业的需求信息，合理规划企业的生产量。同时企业还应当定期盘点，明确盘点的周期，库存的产品的盘点周期一般为一月一次，企业对现有的库存产品进行处理，改变营销策略，给予顾客一定比例的价格折扣，减少企业的库存产品数量。而且制造企业也可以引入管理会计的思想，运用管理会计科学预估生产量。企业以销售为起点，通过管理会计市场预测的功能，科学预测企业的销售量，确定企业产品的销售量，提高企业的存货周转。

(三)规范对外投资制度和流程

第一，制造应当加强投资可行性分析，在企业进行投资之前，应当做好市场调查评估工作，加强成本核算，全面了解投资项目的成本、利润等情况，进而规避一定的投资风险；第二，企业应当健全资金审批流程，在进行项目投资的过程中，企业应当加强资金管控，各部门对于项目投资情况进行分析，并提出专业的意见。在必要的时候，企业还应当引入专业的第三方机构进行可行性分析，针对企业的投资项目进行评估，出具可行性分析报告，同时向企业提供专业的投资风险防范的建议，降低企业的投资风险；第三，制造企业应当实行资金集中管理原则，针对企业内部的资金采取集中的管控。而且还应当规范对外投资的制度和流程，严格规范企业的投资行为，确保企业资金的安全性和完整性，同时还可以加强企业内部控制，提升企业内部控制的水平。

(四)降低资金使用成本

制造企业应当加强应收账款管理，建立台账，根据合作企业的信誉度将其进行分类，针对长期友好合作的企业，则应当采用赊销的方式进行销售，并且给予一定的优惠折扣。而对于一些信誉度差的客户，则应当采用现销的方式，及时收回应收账款。同时制造企业还应当加强合同管理，在与供应商签订合同的过程中，应当重视付款周期条款，尽量采用分期付款的方式，减少企业资金占用。

(五)健全资金使用监督机制

制造企业应完善资金使用制度，严格规范资金的使用流程，针对不同环节中的资金使用应当制定不同的流程。如企业在设备采购资金支付的过程中，首先由采购部门做好市场调查，挑选出性价比较高的产品，并且发起采购流程审批，财务部门随机对采购产品的价格和性能进行抽查，并逐级进行资金使用流程审批。同时企业加强对资金的使用监管，成立专门的审计岗位，明确其工作职责，审计人员在日常工作中，加强对资金使用的事前、事中和事后监管，严控企业资金的收支，提高企业财务管理的水平。

五、结束语

综上所述，制造企业应加强投融资管理，做好市场调查分析工作，充分了解市场行业的发展变化，强化资金管理，完善资金管理机制，不断优化内部资本结构，从而降低资金的使用成本，确保企业稳定发展。