事业单位财务管理转型中的业财融合研究

2023-04-06张立媛内蒙古自治区包头市气象局

品牌研究 2023年6期

文/张立媛（内蒙古自治区包头市气象局）

在推进事业单位创新发展的过程中，需要适时融合业务与金融。业财融合的有效实施，能够进一步提升财务管理部门的整体效率。同时，也能进一步有效防范和规避风险，进一步提升相关机构的经济效益，促进相关机构工作的进一步开展。但是，考虑到目前事业单位的业财融合在财务管理转型过程中确实存在一定的问题，例如，财务职能管理模式质量不高、财务与业务脱钩等。事业单位财务职能管理中相关人员、财务部门与业务部门人员之间经常存在缺乏良好的沟通等问题，严重制约业务与财务的融合进度，不利于事业单位的发展。因此，事业单位需要进一步对实际存在的问题积极改进，推动事业单位财务管理的改革和转型，促进事业单位的综合发展。

一、业财融合的定义

业财的全方位整合，实际上是做到业务活动与事业单位财务信息最高层次的和谐统一。主要特点是事业单位经营活动与金融活动的有机结合。事业单位借助多种数字化手段，构建业务动态、监管动态、信息动态、资金动态的管理机制。

结合具体工作目标制定实施方案，优化目标评价体系内容、管控考核内容，推动事业单位充分展现创新发展、创新价值，展现事业单位业财融合的重点内容。

以事业单位现有管理资源和业务规划为背景，借助当代会计和管理分析方法，帮助事业单位做到业财融合的高效配置，促进事业单位进一步提升战略管控能力，并取得优异的经营业绩。

具体而言，通过将财务资源整合到具体业务运营中，能够有效提升事业单位内部财务的管控运营能力，在事业单位配置方面发挥其价值，从而促进事业单位工作效率的有效提升[1]。

二、事业单位业财融合的必要性分析

（一）有利于事业单位财务精细化管理

业财融合的组织实施，得以科学、有效、全方位地推进精细化内部财务管理的实施，促进事业单位各项工作良性、健康、可持续运行。首先，财务分析与会计等基础工作的管理要求其财务管理人员具备扎实的工作能力。同时，要进一步提升财务管理相关职业人员的素养。精细化管理服务可以推动财务管理工作更加全面、高效，对事业单位财务管理工作提出更高要求。在当前形势下，要加速实施业财融合，通过这种方式，能全面提升财务人员的信息采集和处理特殊情况的能力，提升财务规范管理和工作考核的应用效果，使事业单位财务的管理和使用更加有效地满足事业单位的需要。在业财融合发展的背景下，财务管理工作还能着力提升财务人员整合、收集、应用岗位信息的能力，进一步提升灵活性，确保其财务管理能力得到进一步创新。在各项日常业务管理工作实践中，不断探索和进一步提升科学化水平，促进业财融合进度。

（二）有利于降低事业单位财务成本

事业单位业财融合体系在改革实施过程中发挥积极重要的作用，可以持续、有效、大幅度降低事业单位各项经营活动的财务成本，使事业单位财务管理工作得以有效、快速地进行，合理地解决事业单位管理成本较高等问题，进一步控制成本，提高管理效率。业财融合管理系统得以全方位贯穿事业单位中的各个关键工作环节，积极发挥对各项业务活动的支撑作用，助力事业单位及时梳理操作流程，主动、有效、快速做到各项业务流程精简高效，使事业单位管理者可以快速提升综合业务管理能力。

业财融合，可以在事业单位的各个业务管理部门中发挥重要的协调作用。将财务工作细节充分渗透到各项业务体系中，能够充分立足于管理项目，在最本质的角度上开展各项成本管控，不断优化和降低财务成本，使事业单位用最少的经营成本换取最大的合理利益，促进事业单位全面发展[2]。

（三）有利于防范事业单位财务风险

事业单位是国家机器非常活跃和重要的组成部分。随着现代社会各项事业的发展壮大，其也在不断转变经营管理方式，不断学习进步。当前，事业单位的蓬勃发展，社会主义综合建设需求快速增长，风险识别、防范和应对能力有待进一步增强。合理分析潜在风险，并做到及时、科学、有效、准确的规避，才能有效、更好地持续促进相关机构健康、稳定发展。业财融合对推进事业单位全面规避风险工作发挥着不可或缺和积极的引导作用。事业单位可以关注经营业绩和员工岗位考核，让事业单位相关服务人员真正专注于本职工作，真正做到各项工作任务服务于各个关键业务环节。业财融合政策的深入实施，也有助于增强事业单位金融风险的抵御能力，使事业单位得以规避外部风险，积极化解外部危机，进一步提升事业单位的各项绩效，确保各相关机构得以平稳、健康、可持续的发展。

三、业财融合推进财务管理转型过程中存在的问题

（一）财务部门与业务部门的管理目标存在差异性

在进一步开展业财融合、推进事业单位传统金融管理创新转型的过程中，财务部门的职能与业务部门的经营管理服务目标存在明显差异。同时，两个管理部门的职责不同，涉及的主要工作和重点分工也不尽相同，这些问题严重制约了事业单位财务管理的转型。事业单位业务部门的工作重心是完成核心业务，而财务部门作为财务管理主要部门，工作重心是把控事业单位的成本，对各业务部门制定相应的预算目标，同时还应研究制定业务预算绩效和相关成本绩效管理的预算目标，跟踪预测执行过程中必然存在的潜在风险。但是，鉴于实际管理情况更加复杂，财务目标管理各部门之间制定和实施的业务目标也与业务部门之间制定目标管理的原始方法有很大的不同。与确定的绩效管理目标还存在较大差距，从而致使在业财融合过程中，两部门目标间的各种矛盾和冲突逐渐激化，严重影响事业单位的转型升级[3]。

（二）财务部门与业务部门之间沟通不足、调研不足

在很多事业单位业务部门系统中，财务数据统计往往包含大量或高度专业化的业务词汇。由于一些词汇业务部门大多数情况不能完全理解，而且数据口径通常比较大，没有紧密对齐，并且财务部门和业务部门在统计处理数据的方式上存在差异。事业单位发展中存在一些财务人员，对本单位具体的经济和业务信息了解甚少，所收集和查询的相应业务数据也不准确。对事业单位的财务报表数据进行数据分析，其结果实际上并不能促进其他业务部门的快速发展。还有一些财务人员对业务部门的数据管理应用系统不是很了解。财务部门的技术人员在快速获取业务部门的数据时，通常需要业务部门人员的协助，这从某种角度上增加了业务部门的工作量。业务部门不赞成财务管理转型，同时也不赞成业务与财务的融合。因此，在开展业财融合方面不够积极，不接受财务部门的指导，从而致使业财融合开展困难重重。

（三）财务部门与业务部门之间关于业务理解存在差异

目前，事业单位业财融合的推进效果不佳，表现在事业单位各部门过于独立，对于业务的理解存在偏差。首先，事业单位每个部门都有自己的工作安排。在大多数部门的认知中，只要本部门的工作完成，工作就完成了，不需要关心其他部门的工作内容。而事业单位的业务项目是由多个部门共同完成的，需要多个部门协同做好每个环节，才能促进事业单位工作效率的提升，各个部门过于独立，以至于出现问题时，部门之间无法相互配合去迅速解决问题。其次，部分部门人员工作态度强硬，在正常业务工作中拒绝与财务部门沟通，对于业务的理解大相径庭。业务部门不能与财务部门工作相结合，就无法推动业务与财务的融合。事业单位如果不能改变这一问题，将极大地影响事业单位业财结合的进度，使业财融合工作难度加大，无法进一步提升业财融合的工作效率[4]。

四、基于业财融合推动事业单位财务管理转型的优化措施

（一）协调财务部门与业务部门之间的管理目标

鉴于部分事业单位财务部门与业务部门主管在工作内容和经营管理目标等方面存在较大差异，从而致使两个部门相互间的沟通不足。财务部门负责人在不了解所属业务部门经营管理总体目标时，会随意制定相应的财务管理考核目标方案、资金成本风险控制目标方案等，造成财务人员与业务人员相互间的冲突。日益激化的矛盾严重影响到事业单位的财务管理转型。事业单位的管理层需要组织和引导两个部门的员工进行积极的沟通、合作和交流。要组织和引导财务管理骨干参加业务部门的运作，学习相关业务部门的管理知识。同时，管理层还需要积极组织业务部门的相关人员积极进入或到财务部门学习。业务人员要主动推动事业单位的发展，配合财务部门工作。在事业单位内部业财融合的实践中，应定期梳理事业单位的经营数据，使事业单位管理者能够更好地了解当前的经营状况，从而采取科学的发展战略。只有切实增强财务部门与各业务部门之间的相互沟通，使其协调有序发展，才能逐步做到事业单位财务与业务目标的融合，推动事业单位现代化建设。

（二）积极推动财务人员转型

事业单位自身的经营管理也处在自身快速转型、发展壮大的过程中。管理层成员要积极推动组织中现有管理和财务核心工作的人员逐步做到岗位转型，进一步提升相关工作能力，加强财务管理人员的综合管理技能和素质。人力资源部门还应结合事业单位业务需要，定期组织开展内部财务人员学习培训。加强相关岗位技能人才的深入学习，树立正确的财务专业意识，要求他们在实践中不断成长，进一步完善财务工作。应引导相关工作人员积极学习，改变传统的金融学习工作思维方式，掌握当前的国家新政策，更好地对财务项目进行指导和后续配合，使相关工作得以正常有序开展[5]。

（三）积极完善业财融合制度

事业单位管理者在实施和完善业财融合时，首先需要明确事业单位业财融合的运作流程、管理模式以及员工的各项职能。同时，还要完善奖惩考核制度，构建激励考核评价制度，进行定期考核，对业绩较好的事业单位员工给予一定的奖励。部分业绩不佳的事业单位员工，也需要受到一定的处罚。这种方式能够充分有效地调动员工的积极性，同时也能够促进业财融合。其次，事业单位还需要充分发挥内部审计的作用，做到业务财务一体化监督，尽快解决问题，更好地推动事业单位财务管理转型。

（四）加强信息化建设，提高业财融合的应用效果

事业单位开展业财融合工作，需要切实提高效率，确保相关事业单位能更好地组织开展工作。由此可见，对于当前业财融合实践中发现的各种问题，事业单位需要着力增强数字化建设，进一步提升业财融合技术的具体应用和效果。首先，事业单位要继续加大自身数字化硬件投入，着力推动数字化产品创新或调整优化，逐步引进各类新型专业数字化硬件，使内部信息化系统建设更加快捷先进。只有积极推进相关事业单位内部金融建设，进一步增强金融系统数字化基础制度平台建设，才能进一步推进业财融合。其次，事业单位财务部门的工作人员能熟练掌握新开发的会计数字化管理大数据平台及其具体的业务操作技术、使用方法和操作方法，及时传达给其他人员，使他们在短时间内快速、熟练地掌握有所关联的具体操作和方法。在这个新开发的会计数字化平台的技术层面上，快速高效地完成业财融合。

（五）加强业务人员的财务能力培训，强化合规性

一方面是进一步提升财务人员的洞察力。财务人员在业财融合中，不仅需要对历史数据进行分析，还需要借助数据分析结构来预测后续的发展方向、机遇和潜在风险，并提出有效的建议。借助构建完善的培训体系，不断提升财务人员的专业能力，为整体战略发展提供有力支撑。

另一方面是进一步提升财务人员的沟通能力。业财融合建设中的财务人员需要具备将业务操作转化为财务数据、将财务语言转化为业务语言的能力。借助举办技能竞赛活动，在调动员工积极性的同时，促进财务部门相互间的交流，进一步提升员工的专业能力。最后，还应做好专业化的培训，从实际出发，完善培训制度，强化工作人员的技术水平，促进业财融合的综合发展[6]。