银行财务管理存在的问题及对策探讨

2023-04-06李腾聊城农村商业银行股份有限公司

财会学习 2023年4期

李腾聊城农村商业银行股份有限公司

引言

随着我国经济的不断发展以及经济形势的不断变化，银行对内、对外的业务都在不断扩张，这种形式推动着银行的发展，但同时也给银行管理和运营带来了一些问题和挑战，特别是针对银行财务管理板块的内容，在这种环境下银行在改变经营方式和管理方式上对相关管理人员提出了更高的要求。因此，针对银行财务管理存在的问题及对策进行深入探讨是非常有必要的，银行财务管理工作的优化可以促使银行适应经济变化的形势，保障银行能够有更好的经营和发展。

一、财务管理在银行经营管理中的作用

（一）有利于银行适应经济金融环境的变化

经济大环境的不断变化，也使更多的金融机构参与到经营管理中，这让人们的储存经济利率市场化，还有很多电子金融管理机构以及电子商务行业的出现，使我国的金融市场发生了巨大的变化，同时各个机构在金融市场上的竞争也是非常明显的。银行作为金融管理者，金融市场的竞争也少不了银行的存在，基于此，银行也必须调整战略来适应金融市场。结合目前大多数银行实际情况，在调整管理战略的过程中要对财务管理进行有效的优化和改革，在此过程中需要相关管理人员对整个金融市场环境进行有效的分析，制定合理有效的财务管理办法，并保障管理办法能够在银行运营过程中有效的实施，可以有效降低经济支出，保障银行能够有合理的经济收益，进而使银行能够顺应金融环境的变化[1]。

（二）有利于提高银行经营水平

银行财务管理所做出的决策通常情况下都会站在银行战略发展和银行实质运营上决定，同时财务管理也是银行运营管理者工作中最重要的组成，对银行的财务流水、资产投资等财务内容进行管理。由于银行的特殊属性，对于银行财务管理部门而言做好相应的财务工作，能够有效地为经营管理者提供真实有效的财务报告，并将其作为经营管理和战略发展的决策依据，进而有效地提高银行经营水平。除此之外，银行财务管理不当一方面会给银行带来财务风险，运营方面也会给银行的形象带来影响，不利于相关的经营管理者开展工作。因此有效地提高银行财务管理水平，能够帮助经营管理者更好地做出决策，保障银行的正常经营和生存发展。

（三）有利于实现银行股东价值最大化

银行存在于金融市场也必将受到金融市场变化的影响，我国很多银行都是需要参与商业运营的，结合商业运营的需求很多银行都会有股东存在，当然在商业运营过程中是存在一定风险的，这些风险一方面会影响到银行的正常发展，另一方面也会影响到股东的利益。有效地制定银行财务管理办法和合理实施财务管理办法能够避免银行在商业运营过程中出现财务问题。科学的财务管理办法，会对银行的财务问题以及银行运行商业活动会存在的风险进行有效的分析，分析的内容可以作为银行经营管理者运营商业活动的参考，合理地避免一些风险出现，保障银行发展。

二、银行财务管理存在的常见问题

（一）财务管理人员专业素养有待提高

很多银行财务管理人员在日常工作中会尽心竭力地做好银行财务核算的工作，进而高效地完成自己的本职工作，但是随着经济形势的不断变化，银行存在的市场压力，需要相应的财务管理工作人员对国家经济形势以及金融新政策等内容进行有效的了解。并且银行在不断发展过程中会有很多的新业务进入，财务管理人员原有的金融知识和专业素养已经无法顺应银行的发展。在很多银行执行财务分析工作的过程中由于工作人员的专业素养影响，所呈现的财务分析报告仅仅是数据，无法有效地对经营战略、行业发展、客户需求等各方面进行综合分析。同时也无法对银行现目前存在的财务问题作出准确的评价，不能给予银行运营管理者很合适的决策建议。正常情况下，银行运营管理者需要财务管理者提供相应的参考意见，才能够有效地保障银行应对外部风险、保障内部正常运行，因此财务管理人员的专业素养是需要随着银行的发展不断提升的[2]。

（二）现代信息管理不够完善

现代化信息科学技术在不断发展，为银行财务管理提供了很多能够帮助工作人员开展工作的优势，但是很多银行在管理过程中所采用的财务管理系统设备依然是比较老旧的，没有做到及时更新换代。银行业务在不断发生变化，对相应的财务管理系统的需求也越来越高，传统的设备无法从多维度了解客户情况、无法有效地对财务管理中的所有经营数据进行整合分析等，这些情况存在不利于银行的经营和发展[3]。

（三）预算管理体系不够完善

银行预算管理体系不够完善的表现有：首先是银行财务管理中预算管理的力度不够，很多银行在进行经济支出的过程中没有对相应的数据进行有效的综合分析，一方面是银行内部管理层在下达有支出需求的任务时，没有对预算进行合理科学的规划，同时执行人员在进行任务执行过程中没有做好相应的费用支出控制，并且在这个过程中缺乏相应的管理程序。另一方面是总行在向支行下达有关任务的过程中，没有与支行的实际需求和实际经营情况相结合，所存在的费用支出任务缺乏科学的参考，进而影响到银行本身的费用预算。并且很多银行在费用预算管理的过程中没有将相应的管理落到实处，导致费用预算管理没有发挥出应有的作用。其次是财务管理费用预算的指标缺乏科学性，很多银行在针对预算指标设计的过程中仅停留在经营利润、人均支出、存款贷款等简单的指标层面进行设计，没有合理地分析银行经营过程中的风险和资本价值等内容，这种现象存在会影响到银行在经营过程中仅考虑短期利润等问题。最后是财务管理中缺乏预算管理组织体系，很多银行在进行财务管理时没有制定一个符合银行发展和运营的预算管理组织体系，很多预算管理工作中财务管理人员仅结合财务数据就制定出来一套预算管理方案，其他部门没有参与相应的方案制定，这种方式不利于银行工作人员完成相应的工作，长此以往会影响到银行整体经营。

（四）财务管理与业务发展不够匹配

财务管理作为银行管理中最为重要的板块，财务管理工作人员在实际工作过程中会对银行运营过程中的费用支出等财务问题进行有效的处理，并在后续对相应的财务数据进行分析整合。因为财务管理部门独立存在导致相关管理人员没有对银行的其他部门中的其他业务进行有效的合理分析，相当于是财务管理部门的工作人员不会参与到银行的业务进行。同时其他部门的业务工作人员也几乎不会参与到银行财务管理工作中去，这样会导致财务管理与业务发展不够匹配。一方面会影响到财务管理的实施效率，另一方面也会影响到银行业务的预测和决策。

三、解决银行财务管理存在的常见问题对策

（一）提高财务管理人员的综合素养

针对财务管理中存在的财务管理人员综合素养会影响到财务管理制度制定和财务管理实施的问题，银行在经营和管理过程中要对相应的财务管理人员进行有效的培养，提高相关人员综合素养。可以从以下两个方面入手进行培养：第一是建立合理的财务会计人才招聘和培养计划。要结合银行的发展和银行业务需求选择合适的、专业能力强的人员参与到财务管理工作中，新鲜血液进入的同时他们又具有专业技术能力，可以促进银行财务管理工作有效进行，带动原有工作人员不断学习和进步。针对财务会计人员培养，相应管理人员可以采取本部门轮岗的制度，让预算管理人员去执行费用流水、管理工作等方式，让本部门的工作人员都能够相互熟悉同事的工作。另外，还可以采用1带1的方式让财务管理工作人员进入到业务执行部门，使业务人员带领财务人员了解本银行的业务形式和业务内容，以及使业务人员学习到财务管理的一些简单办法，进而可以培养出一批综合素养较强的工作人员，所执行的财务管理工作能够有效为银行经营和管理提供数据参考。除此之外，还可以安排一些相应的专业培训，对工作人员的专业技术能力进行有效培养，在培训内容中涉及一些有关于金融市场发展的分析和银行业务等等模块的内容使相关工作人员能够对整个经济大环境进行合理的认识。第二是银行内部要设置相应的晋升管理体系，相关管理人员在学习新知识过程中也在不断地提升自己的综合素养，那么相应的价值实现是需要有关的晋升制度来进行体现的，提高工作人员的工作积极性的同时也能使工作人员在日常工作过程中，发挥出应有的价值来对银行的财务管理工作进行创新和完善，进而有效地促进银行财务管理工作的实施[4]。

（二）持续优化信息化管理系统建设

信息化财务管理能够有效地保障所涉及的数据精准性，信息化可以将银行财务管理中的所有数据集中管理到统一系统中，有利于将相应的数据标准化整理在所搭建的系统中，整个银行工作人员在涉及财务板块内容时，都能够通过系统进行相关的流程申请和报销等，同时相关管理人员对该流程的管理也能够通过一些电子化的方式进行管理和审批，这种方式能够有效地将整个银行财务系统进行统一的控制和管理，银行所涉及的预算、成本、支出等所有内容都能够在系统中实现共享，这也便于银行运营管理工作者更好地了解本银行的财务情况。信息化不仅能够将内部的财务信息进行有效的统一管理，还能够对银行外部的业务和流程中所涉及的经营费用进行有效管理，实现相应的信息共享，便于银行管理人员在针对运营成本和业务支出等各方面进行审核和管理，可以有效地提高整个银行的运营工作效率[5]。

（三）建立完善预算管理体系

针对银行在预算管理体系中存在的问题建立完善的管理体系，要从以下几个方面入手：首先是强化银行财务管理中预算全流程的管理，相关管理人员要结合本银行的战略发展以及目前正在运行的业务内容进行合理科学的预算编制，同时要与业务部门的管理人员进行有效沟通，了解业务实质情况核对费用的需求计划。还要与银行管理层人员进行有效的沟通结合他们的决策所进行预算方案编制。在预算方案制定完成以后要对相应的成本控制目标进行有效管理，要让银行的各个部门按照相应目标计划进行，可以制定合理的考核标准，要充分地发挥出预算管理系统的作用。其次是在银行经营管理过程中不断完善预算指标体系，无论是对内还是对外，都要合理地根据银行经济情况进行指标体系设置，随着银行的发展要不断调整相应的预算指标。管理人员需要做到的是保障银行在发展业务的过程中不出现盲目扩张的情况，还有银行内部工作人员在完成相应工作时候，能够有效地控制成本支出，进而有效地保障银行能够稳定发展。最后结合银行实际情况，建立相应的预算管理组织体系，当然银行的运营管理者也应该参与到整个预算体系管理中，所设置的组织涉及的单位和工作人员都应该有明确的工作职权，特别是针对总行在管理支行预算编制的过程中要严格地结合各个支行的实际情况和业务发展情况进行制定，要让预算管理组织的工作有序地开展，这样才能够有效地保障整个银行的预算管理工作顺利进行。

（四）加强财务管理与业务发展的融合

财务管理与业务发展实现有效的融合，可以让财务管理在制定计划、目标等板块的时候可以有效地结合银行业务经营过程中所实现的价值来进行有效的判断，将银行业务经营的价值充分地实现出来。在实际银行经营和管理过程中财务管理与业务发展本身都具有很多工作上的联系，那么有效地将相应的联系工作做到更好就是实现融合的一种方式。比如在银行开展信贷业务的流程管理过程中，所涉及的业务工作人员会采用财务管理的工具和办法来对个人或者企业的经济状况进行有效的评估分析，随后再做出合理的决策和有效的后续工作管理。在这个过程中涉及业务工作人员就应该更加密切地对财务管理工作人员和本银行的财务管理工作人员进行联系和沟通。银行加大业务发展与财务管理的融合，能够有效地将很多业务开展流程和管理工作更加细致地完善。实际上在银行工作中，财务管理工作是作为业务部门的后勤保障工作，简单来说财务部门是业务部门的后勤和幕后工作，然而实现财务管理与业务发展融合，需要财务管理人员更加深入地了解银行的业务发展情况，可以有效地帮助业务人员了解财务管理的办法，结合银行的特殊属性，让业务人员能够更有效地完成相应的业务[6]。当然财务人员与业务人员更多的联系，也能够让财务工作人员在执行财务管理工作的过程中更好地决策，可以有效地提高财务管理的水平，这种方式能够实现财务管理和业务管理的共同发展[7]。