提升置业企业全面预算管理水平的策略思考

王艺霖

上海前泓置业有限公司

一、引言

随着社会和经济的发展，置业行业的竞争越来越激烈，置业行业也越来越被重视。随着我国社会主义市场经济的逐步建立，置业开发企业以往的管理模式已不能适应新的时代要求，为提升置业开发企业的整体实力，实现全面的发展，而在置业开发过程中，要改变传统的经营管理模式，强化现代管理，建立新的管理观念，引进先进的管理方法，目的是提升置业开发企业的经营管理，以适应新形势下置业开发企业的发展需求。全面预算管理是置业企业经营管理的一个重要环节，这是置业企业经营管理的一个不可忽略的环节。在置业企业经营中实行全面的预算管理，可以使置业公司的资源配置达到最佳，达到公司的战略目的，从而提高置业公司的经营管理水平，置业公司经营管理模式的创新，是置业公司可持续发展的重要保证。

二、置业企业预算管理的研究背景

置业企业在经营管理中实行预算管理，已有近百年的历史。在置业开发初期，置业公司主要采用各种方法，如标准费用、差异性分析等，对置业开发公司的各种经营活动进行成本控制。随着置业开发的持续发展，公司的预算管理逐步从单一的成本控制转向了对资源的统筹，置业公司的预算管理已成为企业的总体控制和管理系统的核心。随着近几年的发展，在置业开发中运用预算管理的重要性越来越突出，并将置业开发企业的其他管理手段相结合，对置业企业进行全方位的全面管理。随着时代的发展，置业市场的竞争也日趋激烈，许多置业企业由于自身的种种问题，在目前的市场环境中处于劣势，难以获得长久的发展，一些置业公司的内部控制管理问题，使其经济利益遭受严重损失，甚至破产。目前，随着置业开发企业在竞争中日益注重全面预算管理的重要性，本人所在单位上海前泓置业有限公司从其设立之日起，就一直在进行预算管理，将公司现有的各种资源进行有效的整合，从而达到提升公司经营管理水平和经济效益的目的。本文将其作为参考研究对象，结合其他同类型的中小型置业企业在财务预算管理中存在的普遍问题进行研究与分析，并对其产生的原因进行了剖析及探讨。

三、实施全面预算管理的意义

在企业中实行全面的财务预算是促进公司战略目的的一种有效途径。本文对企业的财务状况进行了分析，指出了财务会计与公司经营战略的目的达成的内在联系。预算管理是一种有效的内部控制制度，有效地监督和管理了企业的生产经营活动，为企业实现经济效益提供了有力的支持。对不良的经营行为进行及时地矫正和预防危险事件，促进公司的持续发展，减少公司风险的可能性。

四、在企业管理中加强全面预算管理的重要性

置业企业的全面预算管理是置业企业经营管理中的一项重要内容：一是通过对置业企业进行全面的预算管理，可以保证置业公司的财务状况，为置业企业的经营决策提供可靠的基础，让他们做出正确的商业决定，全面预算管理可以有效地实现置业公司的经营管理目标，并加强置业公司各个部门的交流和沟通，从而使置业公司的各项功能得到最大程度的发挥，负责相关部门的工作，以达到置业公司的战略目标，推动置业公司的平稳、健康发展。第三，进行高品质的全面预算管理，有运用提升置业公司的内部管理，加强置业公司的内部控制，做好预算工作的整个流程。第四，推行全面预算管理，可有效地调动物业公司员工的工作热情，激发物业公司员工的工作热情，健全与之相适应的业绩评估与评估制度，促进置业开发企业员工与置业公司携手共进。

五、置业公司预算管理工作存在的突出问题

1.预算管理组织架构不完善

首先，在置业公司的预算组织结构中，财务部门在企业中的地位和作用都是至关重要的，全面实施预算管理必须充分发挥其职能。一般来说，由于公司业务较为繁杂，各个部门的具体情况也不尽相同，财务部是全面预算管理的首要责任部门，在总体预算中担负着大部分的职责，统筹安排整体预算工作推进，包括预算编制工具、标准及指南的下发，预算工作的启动，预算编制结果审核沟通，预算编制结果的汇总及呈报，预算审批结果的分解下达，预算执行过程的控制以及后期执行结果的统计等。而在全面预算管理中，企业内部其他业务部门的人员的参与程度较低，他们和员工之间的联系并不紧密，有些人对这件事的了解很少更别说参加了。公司并没有设立完善的监管机构，有些公司各个部门虽然设置了部门预算员，但各部门预算员缺乏预算管理意识的专业性，在确定了预算目标后，财务部门将预算分配到各个部门，各部门并未组织或者指导预算员对本部门预算执行进度和结果进行跟踪、分析和统计，导致各部门对各自的预算执行情况都不甚了解，一碰到预算方面的问题就去找财务部门，长期养成了一定的依赖性，很难达到预期的效果。很多中小型置业企业的预算管理也缺乏完整的预算基础架构，各类经营预算、专项预算的预算科目设置不完善、不统一，往往只是采用类似于资金计划的方式去呈现，缺乏精细化管理的意识，不便于企业长期发展的需要。

2.缺乏预算管理的全面性意识

通过调研，我们发现，置业公司的经营预算编制工作主要是由各个部门来完成，各个部门除了会根据自己的实际情况来制定预算，都会在一定程度上考虑到各种突发及可能将要发生的事件，所以预算的编制不能从成本控制的角度出发，而是从部门的利益出发，这样的编制方式难以达到预期的成本控制效果。另外，在制定预算的时候，各部门只采用自上而下的方式进行编制，各部门负责人都是各部门预算的首要责任人，但是他们是负责管理的，对于日常工作实际操作参与程度很低，存在信息不充分了解或没有考虑到员工意愿的情况，所以他们的工作内容也是片面的，覆盖不了部门预算的方方面面，有可能导致制定的预算目标脱离实际，可执行性差。对于一个公司而言，一个项目的目标就是赚钱，在这个项目上，能够获得最小的成本，最大的利润，如果成本控制效果不理想，会让置业公司的发展受到很大的影响。全面预算管理的核心是全方位管理，全过程管理，全员参与。首先，在对预算管理的认知上，员工的认知还不够充分，公司的全面预算管理主要是由财务部来进行，而公司并没有设立一个全面的预算管理科，财务部门的工作人员对业务的了解并不十分充分，因此，财务部门选择的指标，大部分都是财务指标，可以反映置业企业的财务情况，但很难准确地反映出置业公司的总体情况。

3.缺乏基于战略的全面预算管理

首先，置业公司对未来的发展策略缺少正确的战略定位与清晰的认识。其次，很多中小型置业公司的预算管理工作缺乏系统性，并且在预算编制中缺少具体的落实措施。最终，部分置业公司没有能够将公司的经营策略与预算管理相结合，从而影响到其整体的预算管理。预算管理应以业务为先导、以财务为协同，将预算管理嵌入企业经营管理活动的各个领域、层次、环节。在置业企业中，运用“战略”管理理念和管理方法，对置业企业进行全面的预算管理，促进企业的经营管理，促进企业的长远目标和长远利益的实现。要明确企业的发展策略，并将之与整体的预算管理相结合，即以企业的战略为核心，进行整体的预算管理。只有当这两个因素结合在一起，才能确保置业公司的发展战略，在一个整体的预算管理下，有针对性地、有步骤地实施，如果能够将战略目标化为具体的行动，那么对于置业公司的发展将会有很大的帮助。

4.预算管理的信息化程度较低

信息化程度不够，应用不足，普及率不高，制约着很多中小型置业公司的整体预算管理工作的有效开展。信息化可以提升整体的预算管理效率，保证集团的发展，但部分公司对这一问题认识不够，信息化程度比较低，当前在预算编制的过程中，仍然局限在表单软件方面，纯手工进行预算的编制及后期执行的统计，没有引入更高级的应用。由于建立一个信息系统，需投入巨大的资金和员工的培训，公司管理层由于成本方面的考虑，往往忽略系统建设的重要性，缺乏预算系统建设的积极性。信息化程度较差，也会导致预算管理效率低下，数据统计存在失实、滞后和偏差。企业的综合财务管理要求较高的软件，而公司的软件体系还不够健全，采用的还是较为简单的软件，因此在编制预算时会产生一些偏差，从而会严重地阻碍资讯的传达。而对于企业成本、收入等关键的预测控制，则还得靠人工去理解，不能做到信息化，人工的数据和数据的传输会有一些偏差，不能给企业的管理人员提供精确的数据。在预算业绩评价中，所有的评价都需要手工完成，这样不仅会给财政部门带来更大的压力，也会让整个评价的公平性受到影响。由于各部门之间的信息不能有效地流通，经理们不能及时掌握有关的信息，也不能掌握物业公司的财务状况，也就没有办法对公司进行有效的管理。

六、置业公司全面预算管理优化设计实施保障措施

本文从整体预算等方面进行了深入的剖析，并结合现有的策略预算管理系统，提出了下一阶段的改进计划，并结合公司未来发展所采用的保证策略，以达到公司实际发展的最佳策略。

1.加强预算管理制度机制建设

实施战略预算管理的先决条件是预算管理组织系统能否正常、高效地运行，使各部门在发展目标上相互协作，形成共同的发展合力。在发展的进程中，要注重营造一个更为融洽的战略预算管理气氛，使全体员工意识执行此项策略的重要性。尤其是管理层，应加强其战略与预算的意识，充分了解其重要性，发挥其表率作用，使公司全体人员了解其重要性。管理人员要以自己的实际行动使其意识到预算管理的重要性，使其能有效地进行预算管理，使其工作人员更有动力的参与，使各部门能够互相协作，分享信息，从而促进战略预算管理的发展。必须对战略预算管理体系进行改革和改进。一套行之有效的制度，可以更好地促进企业的发展，可以为企业的发展创造更多的利益，可以通过制度来推动企业的经营，可以提高企业的利润，可以在企业内部制定一套清晰的规章制度，将公司的权力分配和责任分配给部门，强化员工的责任感，让他们更加重视自己的工作，遵守法律，从而达到企业战略预算管理的目的。通过加强预算管理制度机制，提高企业预算工作质量。

2.加强内部控制机制建设

众多中小型置业企业的共同特征：资产负债高、流动性强、运营中存在着较大的风险。在公司发展的过程中，需建立了一个风险控制部门，以进一步加强公司的风险控制，从而可以更好地应对预算管理的风险。建立一个工作质检组及相应的机制，对置业开发公司的各个部门的预算进行有效的监督和管理，并及时将监督和管理结果反馈给预算执行部门，预算执行部门根据反馈结果进行差异分析。各部门要加强沟通，及时交流。在企业发展的进程中，运用科学的方法来控制、释放企业的预算费用，确保收入目标的达成，使企业的预算管理工作得以顺利进行，从而可以预见企业在事前和事中会出现的问题，从而更好地实施分析，帮助公司能够提前预警风险的来临。内部控制机制可以有限协助企业预算工作的稳定实施，让员工明白，每一笔投资都要落实到位，每一笔钱的流向都要有一个完整的档案，并将这些资料以信息化的方式记录下来，并通过信息化的方式进行分析和预测，强化对战略预算实施的评价。要使企业的战略预算管理得以真正落实，就必须在实施过程中重视评价程序的公正与公开。在实施过程中，必须注重真实性和规范性，避免任何人为因素影响预算的实施。为避免在实际运作中发生问题，应进一步建立健全的监督机制，增强责任意识，确保各项政策的实施。

3.构建多维多层次的激励机制

公司应建立更为详尽的预算绩效评价制度，使其进一步完善，并设计出一套更为均衡的计分卡业绩评价指标，使预算的激励效果得到最大程度的发挥。因此，在制订相关的考核标准时，必须要严格按照既定的目标，保证各项指标的真实性和各项指标的可操作性。同时，还要兼顾公司在不同的发展阶段中的工作进度，以及年度预算的执行情况，从而对公司目前的发展状况进行评估。经过很多次的考核能让那些为公司做出贡献的部门及员工，得到更好的激励。预算绩效管理是企业战略预算管理的主要推动力，它可以促进企业在未来的发展，促进企业的战略预算管理，使企业的预算管理与绩效激励相结合，实现预算绩效考核，实现对企业发展的真正奖励，同时也可以惩罚那些在工作中偷奸耍滑的人。一是：在实施激励机制的时候，要从多个层面去进行。最后的评估，是对员工的综合能力进行评估，根据他们在工作中的表现和业绩，来决定他们的最终业绩，给他们提供什么样的激励。二是：要针对群体的特征，采取相应的激励措施，对基层管理者而言，其激励方式多为中短期的、以实物奖励、开辟渠道等。而中层管理者，则是从长远的角度出发。在普通职工中，通常使用的是物质奖励。

4.加强信息化应用建设

第一：进一步加强全体职工对信息的认识。首先，我们要从管理人员着手。充分认识到企业信息化的重要性和企业发展的重要性，企业的战略预算管理是实现企业战略预算管理的重要依据。其次，要加强对员工的信息管理，使他们以更积极的精神参与到公司信息化建设进程的工作中来。第二：改进信息技术在预算管理中的运用。随着时代的进步，资讯科技的革新，为公司的发展提供更多方便，使我们可以透过资讯科技更好地了解公司的发展。根据公司的发展趋势，制定相应的战略措施和目标。第三：强化企业的信息技术培训。在公司内部进行信息技术培训，以提高员工的素质，使员工更好地掌握信息技术。就目前而言他们对电脑的操控，也是越来越熟练。通过内部的培训还有外部的引入，使公共部门能够获得更好的服务。公司拥有更多的人才，可以组建一支强大的专业团队，对信息技术有一定的了解，充分利用信息化技术，进一步降低企业的投入。

七、结束语

加强置业企业的全面预算管理，是当前我国经济发展的必然要求，也是置业企业现代化发展的必然趋势。实施全面预算管理，既符合当前社会对置业企业发展的新需求，又可借鉴先进的置业开发模式，促进置业企业的持续健康发展。有效的全面预算管理，可以有效地协调置业企业内部的各种经济关系，制定出一套科学的财务预算，为置业企业的经营决策提供了有力的参考，对置业公司提高资产使用效率、加速置业公司的资本流动、实现战略目标、提升置业公司经营管理水平，希望置业公司能获得更多的经济利益。总之，通过实施全面预算管理来提高置业公司的经营管理是非常有实际意义的。