“财务云”技术赋能温州市小微企业发展研究★

白 婧

（浙江东方职业技术学院）

一、引言

《中华人民共和国国民经济和社会发展第十四个五年规划和2035年远景目标纲要》第五篇《加快数字化发展，建设数字中国》中提出中国经济社会要迎接数字时代，以数字化转型整体驱动生产方式、生活方式和治理方式变革。小微企业作为我国市场的重要组成部分和国民经济的主要支柱（截至2022年，天眼查数据显示我国中小微企业占比超过90%），在生产、管理、财务等各个方面的数字化转型将成为提升自身竞争力和建设数字中国的重要路径。然而由于资源的匮乏和小微企业自身条件的限制，其整体数字信息化转型还处于初级探索阶段，从什么角度突破桎梏，使数字化真正服务赋能小微企业仍旧是个难题。财务工作向上对接管理战略，向下连结一线业务，掌握着企业从业务经营到管理决策的大量数据，在数字化转型中拥有得天独厚的优势，或将成为小微企业数字化转型的排头兵，引领其在后疫情时代实现高质量发展。

近年来财务会计工作的数字化转型一直在有条不紊的推进，从2017年起上海国家会计学院就联合各机构发起并举办了“影响中国会计人员的十大信息技术”评选活动，用以探索信息技术对于财务工作和财务从业人员的影响。截止目前该活动已经连续举办六届，在最新一次的高峰论坛上，“财务云”以52.6%的得票率被评选为“2022年影响中国会计从业人员的十大信息技术”，这也是“财务云”连续第五年以第一名的综合得票率被评为财会行业最具影响力的信息技术。业内专家们十分认可“财务云”技术给财务会计工作带来的便利和价值，因此选择“财务云”作为财务数字化变革的代表，探究其对企业发展的影响势在必行。

二、“财务云”技术

（一）财务云”的概念和分类

“财务云”技术的前身为财务共享中心服务模式，2011年中兴新云公司将财务共享服务中心更名为“财务云服务中心”，这也是“财务云”概念的首次提出。“财务云”是财务数字化转型过程中的产物，主要是指基于财务共享服务的一种管理模式。它融合了云计算、移动互联网、大数据等信息技术，推动业务和财务的联动结合，支持接入银行、税务、社交等其他终端平台，最终实现企业财务共享、财务管理、资金管理三中心合一。未来，当更多数据端口接入“财务云”时，它能成为企业对接内外部各类数据的枢纽，并渗透进企业业务的各个层面。

与其他“云”产品一样，“财务云”也可以依据供应商的服务模式不同分为SaaS（软件即服务），PaaS（平台即服务）和IaaS（基础架构即服务）三种类型。SaaS类产品提供了完整独立的软硬件运作平台，保证产品的前期实施和后期维护，使用方可以直接通过网络使用开发好的财务云软件；PaaS类产品提供用于开发具体财务系统的研发平台和运行环境，使用方可以使用该环境自主开发个性化的财务云产品；IaaS类产品仅提供服务器、网络等开发财务云产品所需的基础硬件设施，使用方可以通过网络租用所需的计算机基础设施进而从头设计开发财务云产品。

（二）典型的“财务云”产品

目前，浪潮集团、中兴新云公司、用友网络科技公司、金蝶软件集团等大型信息服务公司都推出了相应的“财务云”产品。其中中兴新云的FOL财务云信息系统将通讯的理念融入财务，包含了业财连接、财务控制、共享核心、会计核算、资金管理、税务管理、能力中台和财务大数据八个模块，能实现集团数据与子公司、分公司和其他公司之间的交互；金蝶财务云融合最新的财务管理模式，构建集费用管理、财务会计、财务共享、财务中台、税务管理、管理会计、企业绩效、资金管理功能于一身的财务云应用，还能针对大型集团企业、成长型企业和小微企业的不同需求提供不同层次的服务；浪潮集团推出的财务云产品以价值创造为核心，包含预算管理、税务管理、财务核算、共享报账、资金管理、影响与档案几个模块，此外该公司还为各类型的企事业单位提供服务器、云存储等基础架构服务。这类“财务云”产品功能成熟，能帮助企业建立财务基础数据，也能满足企业所需的业务、财务、管理等全套需求，但其主要受众还是集中于有多个分公司的集团企业、上市公司、中央企业或大型项目。

除大型信息服务公司开发的财务云产品外，市面上还有百望云、久其财务云、蝶润星空云、柠檬云财务软件、华夏云财网等云财务产品。百望云注重电子发票查验、电子发票开具、发票接口对接和开票数据管理；久其财务云专注政府会计制度，着力为行政事业单位开发合适的云财务产品；蝶润星空云注重银企端口对接和智能财务对账；柠檬云财务软件主打便捷记账和数据云端存储，能够通过电脑、APP和小程序等多终端使用其财务云产品。此类产品的功能主要集中在自动化凭证处理、智能查验账、财务数据云存储、业财数据互通等，虽然不如大型财务云产品成熟，但通常有较为突出的特色。其使用价格相对较低，产品的受众也通常为中小企业或大型公司的分公司和部分项目。

（三）财务云”的应用优势

相较于传统的财务电算化软件和财务管理系统，“财务云”有诸多应用优势：

一是可以全方位、多环节破除信息壁垒，实现财务共享。“财务云”产品的一大特点就是将“云”的概念融入了财务系统之中，企业不需要单独购买硬件建设机房，就可以在线使用云存储和云数据调配等功能。企业的业务信息、客户信息、税务信息、银行信息等可以统一上载到云端，形成企业基础云数据库，且大部分“财务云”产品都支持外部系统对接，可以和海关、税务、银行等政府部门或其他公司形成信息交互，真正破除企业内外的信息壁垒，增强沟通效率。

二是可以跨地域、跨时间移动协同办公，达到业财融合。由于云化部署，和传统财务软件不同的是“财务云”产品同时通过计算机平台、网页、APP、小程序等多端口进行使用。企业的业务处理可以不受时间、场所和人员的限制，业务人员可以随时扫描上传业务相关的凭证和票据，而财务人员则可以随时实现数据汇总和线上审批等流程，管理人员可以多维度查询财务信息。业务人员、财务人员、管理人员之间不再是相互隔断的关系，各部门之间的沟通对接时间减少，大大提升了业务的执行效率。

三是可以标准化、专业化规范业务流程，提升数据质量。随着财务共享意识的广泛应用，企业基础数据真实度与透明度显著提升，其数据的可用性也得到相应保障。通过“财务云”系统整合和分析的财务数据既可以为管理决策提供依据，也可以减少税务、审计的风险。同时，完整的“财务云”产品一般包括预算管理、风险控制、税收筹划、查账对账、审批管理等功能，可以贯通基础财务、业务处理和战略管理等多个板块，有效地帮助企业规范账务、税务、管理等环节。

三、温州市小微企业财务管理现状

本文通过线上访谈或线下走访的方式了解了温州市48家小微企业财务处理的基本情况，接受访谈或访问的对象皆为所调查企业的财务人员或管理人员。调查样本中有8家企业为会计代理服务公司，14家企业为制造业，26家企业为其他服务行业，12家企业在温州本地或外地设有分公司或办事处。

访谈结果显示，70%的访谈对象没有听过“财务云”这个概念，但对财务大数据、云存储、数据共享、自动化账务处理等理念有不同程度的了解。剩余的14家企业（包括8家会计代理服务公司），其接受访谈的对象曾经在培训、会议、软件购买等不同渠道中了解过“财务云”。在账务处理手段方面，约66%的受访对象没有购买专业的财务系统，他们的系统账务处理工作大多外包给了会计代理服务公司，公司内部的业务和财务记录则主要通过Excel和盗版财务软件完成，其中有2家企业的大部分业务仍通过手工记账的方式完成。剩余的16家企业（包括8家会计代理服务公司），主要通过用友、金蝶、鼎捷、税友、航天信息等软件公司开发的财务软件进行账务处理，其中有2家企业购买了“财务云”相关服务（分别为税友集团的亿企赢和金蝶软件公司的金蝶云）用于业财融合和数据资料的存储。在财务人员配置方面，54%样本企业的财务人员身兼数职，或由公司的老板、经理担任，或兼任公司部分行政、销售工作。在账务管理成效方面，所有的企业都认为现行的财务管理模式曾影响过企业的日常经营，还有提升的空间。同时，有84%的企业表示曾因为账务问题受到税务局的处罚，有个别企业也因为账务问题在进行银行贷款时受到阻碍。在未来发展财务管理模式变更方面，超过90%的企业不排斥未来使用大数据、云计算等方式优化企业账务处理从而提升企业发展潜能，剩余的4家企业则担心“财务云”技术可能会给企业信息数据的安全带来隐患。

四、温州市小微企业财务管理存在的问题

通过分析访谈记录并结合相关资料，笔者发现温州市小微企业在财务管理方面还存在以下问题：

（一）技术人才匮乏，企业发展动力不足

对于温州市小微企业来说，人才引进、培养困难是企业财务管理和整体发展的瓶颈之一。本文在调查财务软件市场行情后发现，不论是前一代的会计电算化软件还是最新的财务云软件，其基础模块的租用价格约为每年3000～6000元，即便对于盈利能力较差的小微企业也是一笔可接受的开支。但是此类专业财务软件在温州市小微企业的应用程度却不高，大部分受访对象都认为主要原因是公司内部缺少能操作该类软件的人员，购买软件后容易出现无人使用的资源浪费现象。因为他们的财务人员大多为企业经营者的亲戚或刚毕业的大学生，有的缺少系统知识，有的缺少财务经验。同时，由于小微企业的性质问题，引进成熟的财务人员难度大、成本高，从内部选拔培养人才又容易出现人员外流的情况。因此，大部分企业会选择会计代理服务，或者直接采用Excel和部分易操作的单一模块软件做基础账务处理和业务记录工作。但不管是账务代理还是简易记账，都容易使企业日常账务出现数据不精确、审核有误差、报表不定期等问题，让企业财务工作流于表面。企业的经营者和管理者更难以根据企业财报和数据发现问题、制定计划、帮助决策，从而陷入了人才缺失的恶性循环。

（二）业财分离严重，企业运行效率低下

本文发现温州市许多企业虽然体量较小，但却常常因为就近销售、业务推广、生产制造等需求在不同区域设置了分公司或者办事处，从而出现业务和财务分离的现象，影响了企业的运行效率。从一方面来说，由于业务部门每天会涉及大量的票据收发、数据录入、流程审核等工作，但相关的生产人员或业务人员却更加重视其自身业绩常常不会随时记录或整合凭证和数据，容易出现会计信息整理、传输不及时和初始数据记录混乱的问题。即便是有专门的财务人员进行整理也需要花费大量的时间和精力，而小微企业财务人员匮乏，财务部门和业务部门之间又存在距离差距，使得许多票据无法及时传递，业务数据无法准确记录。有时候，由于前期录入的不准确，后期业财双方工作人员甚至需要花费更多的时间纠正错误，拖延了企业的运行效率。从另一方面来说，小微企业经营者常常更看重能直接给企业带来效益的生产和销售，对于财务的重视程度不够，使得财务工作在企业的渗透度较低。其记录和报表往往都是为了应付市监、税务、银行等机关的要求和检查，没有将其与真实业务项对应，从而出现业财流程脱节，进一步影响企业经营。

（三）信用体系缺失，企业投融资难度大

温州市小微企业由于业务结构单一，注重短期盈利，反而忽略了自身的信用建设，导致投融资活动难以展开。从融资层面来说，小微企业常常会因为扩张、短期资金链断裂等原因有融资需求，但所有的受访者都表示曾在融资过程中受到过阻力。一是因为小微企业的基础财务状况较为混乱，且缺少抵押资产，加之企业相关人员对于借款的手续不了解，进而给企业融资带来困难。二是因为小微企业缺少长远的发展眼光，没有制定相应计划，常在急需资金的时候才进行融资，错过了政策补贴的申请和金融机构的利率优惠。三是小微企业在日常业务往来中很少注意对自身信用的积累，容易出现还贷不及时、收发货逾期等情况，影响银行和其他资金出借方对于企业的信用评估，使得其融资渠道变窄，也增加了融资的难度和成本。从投资层面来说，小微企业经营者希望能从多方面获取利益，但是由于温州市的小微企业存在信息孤岛的现象，与外界的交流大多限于上下游的业务往来，即使有闲余的资金也很难获取额外的投资机会。而有的企业由于自身缺少财务管理意识，在选择投资项目时很难衡量风险，进而导致投资亏损，影响企业发展。

五、“财务云”思路下温州市小微企业的发展路径

（一）自我诊断，搭建财务云系统

小微企业需要根据自身需求和特色选购或搭建财务平台，并通过“财务云”系统的各项功能促进企业规范账务处理。根据调查情况，温州市大部分小微企业暂时不具备自主开发财务软件或云系统的能力，因此对于他们来说最好的选择是购买已有的SaaS级财务云软件，或与软件供应商协同设计部分重要模块。而现有的“财务云”产品基本都具备功能强大和丰富的接口，且每个模块都可以单独购买使用。小微企业可以根据重要性和使用的频率先选择单一模块购买使用，节省成本，熟练运用后再慢慢将“财务云”的其他模块推广至企业的整体管理中。

在系统到位后，企业的经营者和管理者还要注重对企业日常财务状况的监管，与软件供应商协同做好公司内部员工的培训，让企业员工认识财务云并形成财务+云的思维，并争取在企业内部培养懂开发、会维护的人才。同时，小微企业也要重视软件的系统维护和网络安全问题，要对核心业务和重要数据设置权限和密码，防止出现信息泄露、系统崩溃等情况。

（二）部门协同，实现业财融合

由于缺少专业财务人员，小微企业存在财务混乱、数据缺失、业财分离等现象，在配备“财务云”系统后，企业应当发挥财务云优势，逐步实现业财融合。首先，小微企业需要了解自身业务，将业务按照先后顺序或者重要性进行梳理，确定不同业务环节需要收集的原始凭据和信息数据条目。其次，企业需要改变账务记录单纯是财务部门或者财务人员职责的固化思维，结合“财务云”中发票开具、OCR凭证识别、智能查账等功能，把原始凭证的开具、录入、识别、确认、计量嵌入到业务发生环节中。由于“财务云”产品支持多终端使用，企业可以让触发该环节的业务人员从简单的票据传递者变为原始信息和初始财务数据的录入者，随时随地记录业务情况，既可以解决财务人员人手不够的问题，也可以缩减业务部门和财务部门的地理距离差，还可以保证初始数据的准确性和完整性。最后，企业财务部门或财务人员应主要负责对初始信息的查验和进一步处理，并将更多时间用于财务信息的分析和反馈。他们可以利用“财务云”将财务信息进行整合分析后上传至业务链条中让经手人员进行复核，同时还可以根据业务情况给予业务部门相应的改进意见或给未来制定合理计划，最终提升企业效益。

（三）共享数据，构筑信用体系

在规范基本账务处理后，针对缺少信用体系建设的问题，小微企业可以建立云数据库，并选择性的将部分数据在行业云端共享。温州市当地设有云计算中心和数据存储中心，云计算和云存储服务的应用较为普遍，小微企业具备建设云数据库和进行财务云处理的基础条件。在企业内部，小微企业可以将历年的财务数据和重要的资料进行数字化转换，并通过“财务云”系统提供的私有云服务将数据搬迁至企业云端，既可以对企业进行数字化转型，响应数字化改革风潮，也方便内部数据的调用和分析。同时，云存储也可以节省企业实体服务器的使用量，在节省成本的同时加快企业自身数据处理的效率。

在企业外部，虽然目前温州市小微企业各行业之间和行业上下游对于本地行业数据的收集和共享并不重视，但在“财务云”软件大规模铺开使用后，企业可以将部分业务信息发布于云端平台，增强相互之间的交互。如上下游企业可以将自己的计划购货需求量和材料库存发布于公有云，使企业之间的供求关系和价格标准更加透明，从而增加关联企业之间的信任。同时，小微企业还可以在“财务云”上接入银行和税务端口，让银行和税务直接通过公开信息了解小微企业的基本情况和信用等级，更快更准确地衡量企业风险并办理相关业务。当企业的数据信息库在内外部建立后，其信用体系也自然在行业间形成，可以在一定程度缓解企业投融资难题。

六、结语

在信息技术像空气一样融入我们日常生活的今天，财务工作的标准化、信息化、数字化发展已经形成趋势。本文探索“财务云”技术的原理和功能，对比说明“财务云”产品的特点和优势，为“财务云”技术助力小微企业创造新价值寻找依据。一方面可以帮助温州市小微企业正视自己现有财务管理模式的不足，提示他们重视信息技术对于财务处理的影响，给予他们选择财务管理模式的新思路；另一方面也可以为温州市未来全面推行“财务云”技术，促进政企财务数据融合，实现“核算、报账、资金、决策”一体化协同应用提供参考。当然，现行的“财务云”技术和相关产品虽然在业内的热度较高，但其开发和技术仍存在部分问题，未来“财务云”的普遍落地和企业财务数字化改革仍需要更多人才和技术的支持。