综合经营计划在银行财务管理过程中的应用

亓哲

银行财务管理的过程中，如若应用综合经营计划，通常会借助平衡计分卡以及战略地图等措施，由此实现与财务管理的高效整合，最终促使财务管理质量得以提升。在综合经营计划推行中，银行各个关联部门及员工都要参与进来，方能在认知上有着高度的统一并能够呈现出较强的执行力度。具体来说，要从银行真实财务状况着手，构建出科学可行的综合经营规划，以强化综合经营计划在财务管理中的应用效果。本文基于此展开相关分析，期望带来借鉴。

一、概述

（一）概念

所谓的综合经营计划，通常为通过平衡计分卡等理论的有效应用，对银行的发展目标予以精准分解，且能够形成涵括股东价值、内部运营等要素的管理机制，而在这之中则会关联到银行营销服务、资本经营等众多指标，具体构建过程中，借助对构建方案的高效管控以及持续性地优化调整，达成对不同资源的高效整合，进而实现科学配置利用，最终促使银行实现可持续发展。综合经营计划按照时间的维度进行划分，可以分为月度、 季度、 年度和五年综合经营计划。

（二）定位

首先，以综合经营计划的作用来看，其在银行发展战略体系里有着举足轻重的作用。借助综合经营计划的有效应用，能够促使银行的战略目标达成，银行借助构建综合性计划，对相应的工作进行细化，由此能够促使战略目标与银行的实际发展达成无缝衔接。随之，应该编制年度计划，且在通过后下达、 执行，并要对具体的执行情况进行跟踪研判，与银行绩效考核实现整合，最终达成闭环管理。上述整个过程亦即为综合经营计划达成的经过，同时也为银行发展战略执行的经过，借助螺旋式的方法达成发展，进而促使银行的发展战略目标达成。其次，综合经营计划和专业计划的关系。以前者而言，其为管理计划的构成之一，为银行发展战略具体推行的实施计划，是整个银行管理目标达成的综合性计划，在银行的发展过程中更多表现为统领计划。 也就是说，综合经营计划构建的过程中主要将专业计划当成基础所在，并由此把综合计划当成是指导，其从银行整体视角出发实现对基础计划的服务。综合经营计划对银行发展的所有计划进行统一管理的策略，也就是统一制定、统一上报、统一下达、 统一平衡、 统一调整、统一分析监控，而统一管理主要是指对银行经营过程整体的闭环式管理。

（三）重要性分析

在银行健康成长过程中，所应用到的综合经营计划发挥着极为关键的作用，能够对内外部的环境展开全方位的研判，还能够对银行未来的发展走向带来相应的指导，由此促使银行内部资源实现科学配置，促使整体的市场竞争力得以增强。而市场经济持续性的进步，由此造成银行业的竞争压力大大提升，此背景下，为了能够达成银行的急速进步，应该完成好综合经营计划的管理，促使银行内部与外部环境实现更好整合，且对内外部环境整合过程中存在的不良因素展开对应的挖掘，并以此为出发点，在第一时间构建出科学可行的处理机制，使得银行实现较好的发展。

二、综合经营计划在银行财务管理中的运用要点

（一）明确总行、分行、部门、产品业务为主的计划编制体系

在借助综合经营计划推行工作的过程中，除了要考虑银行的政策、制度之外，还应该从分行的视角出发，审视其业务产品并当成计划执行的基础所在，由此构建出健全、覆盖面广的计划机制。通过条线单元化的管理措施，以达成对体系里众多条线的精准划分。

（二）制定科学合理从上到下、从下到上的循环式编制流程

银行进行综合经营计划编制的过程中，应该构建出自上而下、自下而上的循环式的编制机制。通常来看，银行总行往往会于年底前展开次一年的综合经营计划的编制。进行这项工作时，必须由总行审核后方能够展开任务下放。需要注意的是，应该要把业务及财务总量经营目标当成是基础所在，这样所进行的划分工作能够更为精准，涵盖更多的业务、产品。应该予以重视的环节为：当分行对所构建的计划进行了审定之后，要报送到总行，总行获取到分行资料后对财务预算计划予以有效的交流对接，且应该对不同分行的意见予以统计、反馈，促使其结合自身状况展开经营计划的调整。而在再次审核结束后，应该展开综合经营计划的扎实推行，此过程中，假若不存在不可预见性因素等的作用，则不应该对所构建的经营计划进行改变。

（三）采用强制性的执行力度

銀行的全部部门、分行等必须要扎实执行综合经营计划预算管理，能够获取到相应的信息。假若情况需要的话，关联的部门及员工必须要给出对应的说明。还有，应将经营计划融进到季度考核工作里。而银行分行，则要从自身的实际出发，整合总行的相关意见及机制，完成本级别的预算计划编制，要对不同部门的收支予以研究，特别要把侧重点放在预算执行情况方面，要予以严格控制。需要注意的是，进行考核方法构建的过程中除了要把侧重点放在经济利益层面，亦应该关注与计划执行的整合，如此所构建的机制方面能够呈现出更强的约束性，且更有针对性，最终促使综合经营计划效果得以提升。

三、强化综合经营计划在银行财务管理中的运用措施

（一）加强综合经营计划设计的科学性和合理性

银行财务管理必须要重视综合经营计划，具体构建时应对整个编制程序展开全方位的优化，还要借助科学可行的措施展开计划的编制。还有，应该对编制人员进行针对性的培训，促使其整体的水平得以提高，具体编制过程中要强化不同部门间的交流协作，如此可以实现对建议的整合并由此形成反馈意见，这项工作的推行能够保障综合经营计划目标满足银行的需求，降低调整频率，促使计划修订的科学可行性大大增加。

（二）培养专业的综合经营计划管理人才

银行运营中能够更好地应用综合经营计划管理，必须要借助大量的综合型人才方可达成，然而以现实的情况来看，人才环节依旧存在着一定的短板，所以银行必须要从培养专业人才视角出发，借助科学可行的培养措施为当前队伍注入新的动力，这样便可以给综合经营计划工作带来扎实的保障。第一，银行必须要在固定周期对现有的员工展开相应的培训，促使其能够更好地掌握综合经营计划方面的知识，同时能够熟悉该种模式具体应用时所要关注的要点，这样便可以在相对较短的周期里实现员工整体能力的提升。第二，银行必须在固定周期展开考核，如此能够对全部员工的水平予以考察，且要把考核的结果和绩效进行挂钩，并由此构建出奖惩制度，对表现优异的人员必须进行相应的奖励，对表现较差的员工则要借助对应的措施进行惩戒。借助奖惩机制的应用能够很好地促使管理人员积极性的提升，促使其综合能力得到提升，最终可以深层次地强化整体的能力。还有，银行必须要从自身的情况出发，尽可能地设置优厚的待遇，吸引更多人才的加入。此环节工作的扎实推行还能够提升现有人员的积极性，促使整体综合管理能力得到提升，最终促使该种模式可以更好地推行。第三，必须积极寻求与所在区域高校合作的可能，也就是要给对口专业的学生一定的实习机会。高校方面则是要强化对应的能力培养，借助理论和实践的整合促使学生整体能力得到锻炼。学生完成学业后通过应聘等方式加入银行的综合管理建设工作中，这对于银行团队持续性的人才输入是非常有帮助的。

（三）正确看待经营计划与预算的关系

银行在持续发展的过程中，会面对更为激烈的市场竞争，而为了能够更好地满足市场需求，促使银行竞争力得以增强，必须要强化银行的整体能力，这样才能在未来得到更好的发展。银行管理层要从银行的具体状况出发，对综合经营管理计划进行高效的调整优化，构建出相应的措施促使其和预算达成有效的平衡，这样便能够使得资源实现科学的配置，而整体资金的利用率则是会大大增强。第一，要从综合管理模式投资预算情况着手，尽可能地满足相应的资金要求。第二，综合经营计划必须要和银行财务指标保持一致，如此二者可以呈现出较强的协调性，这意味着可以更好地完成内部工作的调整。企业在制定年度全面预算及其相关计划时，应将其与年度综合计划进行紧密结合，以确保企业效益与投入资源均能实现合理配置，从而更好地推动企业的长远发展。最后，银行必须要第一时间对相应的指标进行有效的研判，假若存在不确定制约因素的话则要构建出可以促使经营计划管理更为高效发展的对策，这样便能够和财务预算达成更为健康的关系，而银行完成对二者关系的厘清后，还能够使员工更好地认识到预算的重要性，进而促进银行的核心竞争力得到提升。

（四）加强对综合经营计划执行情况的监督

在进行财务管理作业时，银行还应该要对执行情况予以监督，如此方能够促使财务预算和具体的执行工作实现高效结合，这样财务管理计划能够保证质量，在执行方面表现得更为精准，这对于整个财务管理的效率会起到极大的促进作用，同时能够使得财务目标更好地达成。在进行综合经营计划执行时要呈现出较强的刚性，也就是说不可以任意改变，假若必须要予以调整时，则要由相应的主管部门在商榷之后方能够展开，因此必须要对计划执行的情况进行全方位的监督。举例来讲，在综合经营计划执行作业时要构建出具体的执行规划书，由此对不同员工的执行情况进行全方位的考核。假若存在不科学的情况要在第一时间进行调整，借助这种措施能够促使计划的作用得到更好体现，而整个计划实施的严肃性也会大大增加。还有，在计划执行过程中，必須要对不同财务信息展开有效的研判，且要对存在的问题进行全方位的分析，由此构建出科学的处理模式，降低后期出现不良情况的可能。在具体执行过程中，银行要从自身的情况出发，尽可能地使用一些先进的执行工具、方法，这样所获取到的结果更为精准，更全面体现财务管理状况，促使综合经营计划价值得到更好发挥。

（五）完善综合经营计划执行的奖惩制度

银行要从综合经营计划的实际着手构建出可行的奖惩机制，借助此种措施能够保障计划的扎实执行，而在财务管理工作上必须精准地对综合经营计划进行划分，这样不同的责任便会落实到具体的部门及员工身上，由此能够与绩效考核展开衔接。对于那些执行效果佳的个人及部门则应该予以表扬，而对于执行力较差的则应结合考核机制进行处理，并且还要分析出现这种问题的原因，要以此为着力点，制定针对性的措施对存在的问题进行调整处理，这样，工作便能够达成具体问题具体分析的效果，且责任到人，而如若存在导致重大经济损失的则应该予以惩罚，甚至要进行对应的追责。

（六）加大创新力度，提高综合经营计划管理的信息化水平

在进行综合经营计划管理作业时，往往存在着数据共享困难的现实，为了更好地顺应时代的发展，银行要从自身状况着手，适当提升创新力度，也就是说要在尽可能短的时间里强化整体的信息化能力。而为了实现这一目标，银行应该引进先进的信息技术，将其融入到综合管理作业里，持续性地补充健全现今已有的综合管理机制。强化整体的资金投入，如此能够使得信息化进程得到更好的发展，银行尽可能地创建相应的信息平台，这对于人员的内在联系会产生极大的便利作用，同时会提供对应的技术支持。而借助信息平台的应用则能够对不同部门进行协调且达成统一管理。还有，关注网络技术时必须要对相应的规章机制予以重视，要从现行的法律法规着手对传统的预算管理机制进行全方位完善，以达成对综合经营管理计划的全方位监督。要从最近几年的实际状况着手，对预算管理工作进行适当改变，这样会使得银行资源实现最优的配置且能够发挥出最大的价值。

结语：

总的来讲，本文研究的侧重点放在了综合经营计划在银行财务管理中的应用分析层面，特别是对应用要点予以了全方位的阐述，并以此为出发点给出了强化完善运用的相应对策，由此为财务管理的质量提升打下坚实的基础。在银行管理过程中，综合经营计划为主要的关注要点，结合自身的实际状况从而达成对财务预算的高效管理，如此能够促使财务管理效率得以提高，并使得财务管理质量表现得更好，最终促使银行实现健康长远的发展。