财政局内部控制现状及优化策略研究

崔涵英 香河县财政局

财政局内部控制工作需要领导的高度重视，只有内部控制工作有效果，才能实现全面的管理质量提升。内控制度建设是首要工作，需要各部门加强学习并积极落实到工作中，保障规范有序的组织权力，加速目标达成。财政局是重要的政府部门，只有强化内部控制才能实现政府治理效果。对于财政局内部控制以及财政收入、支出的前、中、后整体过程，都需要对资金活动做好科学的内控管理。对于财政局内部控制相关措施也要结合实际的工作情况进行及时修订与重新制定，保证财政局内部控制工作的顺利开展。财务会计要注意到工作环境的变化，对资金管理进行调整优化是保证内部控制正常运行的重要条件。在实际工作中，要具体问题具体分析，加强策略的优化力度，才能有效解决目前的内部控制问题。

一、财政局内部控制现状

内部控制是保障资产、会计信息资料安全、可靠，有效贯彻落实方针政策，根据单位内部情况进行科学的自我调整与约束、目标规划与评价的控制方法与措施。内部控制对于单位的整体管理作用明显，具体分为内部会计控制和内部管理控制。内部控制能使财务部门避免发生侵吞财务的情况，对违法行为进行科学监管，在安全的程序和控制措施范围内保障单位资金安全，各会计业务与报表的准确与可靠。内部控制在管理方面会涉及到单位内部的方方面面，对于各部门、各工作流程及环节都会保持控制力度，加强制度的落地执行，强化单位的内部整体管理效果。目前，财政局虽建立了内部控制体系，对内部控制工作也具备一定的重视程度，但还会存在一些实质性的问题需要解决。

第一，人员的内部控制理念和对财政监督工作未能达到足够的认识高度。国家经济发展需要公共财政体系同步完成建设升级，财政局内部控制是极为重要和必然要加强落实的环节。体系化的内部控制管理未能达到全员参与的程度，在具体工作中，因流程的不规范经常会导致环节上出问题。人员的认知高度过于局限，主动学习意识差，在工作中没有安排相应的内部控制相关知识与技能的专项培训也是一个主要原因。开展内部控制工作时，人员会以上级不信任自己为由，排斥相关的制度规则，认为内控制度限制了自身的工作能力发挥，在工作心态上不够平和，接纳程度低。因此，在工作中的表现也是差强人意的，会因态度问题出现工作失误，为单位造成资金损失。

第二，财政局内部控制机制在日常工作中会存在财务会计岗位责任方面的不完善问题，对于会计人员的舞弊问题重视程度不高，在会计内控手段上还需加强分析。会计职责和会计数据的科学性和真实性不够透明，在财务会计工作中不够重视对用户信息的核验，工作意识有待提升，财务会计业务申请在流程上也存在一些亟待解决的问题。

第三，财务会计在工作中过于注重人际关系的维护，使自身的工作职能发挥受到了影响。在工作中束手束脚，导致渠道沟通问题始终存在。财务会计人员需要加强关注和重视，如果在财务信息沟通上分析不到位，必然会影响到工作的质量和效率。基础工作有问题，就会在现实需求方面无法实现有效连接，会直接影响渠道沟通的优化与创新。

第四，财政局在基础工作方面还有待完善，财务管理制度的制定与执行上依然会存在一些漏洞，需要及时调整与纠正。比如，财务记账中缺乏科学性和秩序性，在财务支出与核算管理等方面也还需要加大管理执行力度。财务内部控制过程中，对于原始数据的审核工作存在形式化因素，在审查的过程中对原始凭证还要加以重视，否则资产流失情况就不能及时得到遏制和改善，会给财政局内部控制管理带来了极大的困难。基础工作是影响财务内部控制管理顺利开展的重要环节，目前还有诸多问题亟待解决。财政局对于小问题往往会疏于管理，因此而引发大问题，给内部控制工作带来阻碍。

第五，财务会计人员职业素养需要同步提升。财务会计人员日常的财务工作相对复杂，工作量大，由于其没有职业规划，在自身的发展上便不会过于关注。因此，也会在学习上缺乏主动性，在职业素养方面，会因为自身的学历原因始终停留在某一个水平，没有自我提升意识。财务会计人员的职业素养问题如不及时解决，未来还将会出现相关的内控问题。

二、财政局内部控制优化策略研究

(一)加强财政局内部控制理念优化

针对目前人员对内部控制的理念认知存在偏差的实际情况要进行具体分析，找出人员不重视内部控制的真正原因，才能有效的解决工作中的人员思想意识问题。对内部控制缺乏重视的原因中存在人员自身的认知水平不足的情况，要想快速扭转局面，就要提升内部监督力度，让人员看到标准，并以标准为指导，自动自觉的进行内部控制相关知识的学习。从自身的专业角度和岗位职能出发，做好本职工作，提升内部控制理念认知层次，配合内部监督工作实施，以大格局对内部控制的价值进行深入思考，认识到自身的知识层次和能力水平，才能看到问题的实质，产生改变的意愿。实现财政局内部控制预期效果，就要先从理念入手，只有正确的内部控制理念才能将具体的制度进行有效落实。在日常工作中，要对内部控制理念进行广泛宣传，让全员了解、全员遵守、全员执行、全员落实，形成内部控制网格化管理，各司其职，做好自身的内部控制管理，加强自我监督。良好的环境需要制度约束，内部控制需要领导加强重视，在推进过程中也要给予关注与指导，强化内部控制工作的顺利落实。组织内部控制学习，邀请相关专家进行专项讨论，增强人员的内部控制理念认知程度。各部门加强理念提升，积极参与内部控制工作的开展，才能达成整体内部控制工作的预期目标，实现优化效果[1]。

(二)完善财政局内部控制机制

内部控制机制需要根据单位内部的实际需求进行升级与完善，健全机制是保证单位正常运行的基础和必要依托，同时，也是对财政活动实现协调统一的约束力。内部控制手段越强，执行、落实效果越好，对于单位的内控效果就越好。在内部控制机制的完善过程中，要根据各部门的实际情况，对财务会计人员加强内部管理，使其相对独立并形成合理配置、相互制约的控制效果。人员各司其职，事权、财权独立且匹配，就会形成不偏袒、不包庇的内部控制局面。提升单位内部控制的战略高度，对资金分配的科学与合理性起到保障作用。在资金分配方案实施过程中，要进行实时监控，保证资金流转的安全性。以内部控制机制进行指导与约束才能发挥机制体系的科学性。制度是保证，人员的相互监督作用也尤为重要。以制度为引导，以部门和人员间的相互制约与监督为执行方式，才能不断地提高公共服务质量，提升目标达成效率。完善财政局内部控制机制是让人员在框架引导下，将内部控制工作落到实处，将财政收支、管理工作和监督职能同步进行，实施制度创新，在财政活动的相互协调统一的前提下，将内部控制工作提升到新的层次。内部监督是保证单位协调运转的关键，在监督过程中要加强自我监督与控制，对于单位各部门都要进行内部控制自我监督与控制的宣传与普及，使单位能在有序的内部控制中进行机制的完善[2]。

一方面，内部监督要从建立正确的内部监督认知开始，在氛围的营造上给人以安全、舒适的环境感受，避免紧张空气的制造，让人员产生抵触情绪。人员需要有一个接受过程，只有从内心接受内部监督才能在后期的工作中不产生排斥心理，要做好人员的心理工作，让人员真正认可内部监督的作用和价值。单位需要科学的监督管理才能保证健康运营，人员的配合程度越高，工作开展就越顺利。如果有个别人员存在不配合或蓄意更改规则等行为，则需要单独进行沟通，将内部监督的目的与其讲清楚，做好人员的思想工作，提升人员境界，将内部监督融入单位的文化中长久发挥作用。另一方面，内部控制需要以明确分工和运行流程的方式进行内部结构的构建，各部门对人员职责进行明确分工，进行岗位编排，增强部门与部门、人员与人员间的沟通效率。将内部控制形成独立部门，客观的行使内部监督职能，将内部控制从形式上剥离出来，在工作中加强监督力度，创新工作方法，增强监督效率。现代化内部控制观念需要全员认同，不论是自我监督还是整体监督，都需要全员配合。在工作中不制造矛盾，积极响应，完成自我监督过程，并使之成为日常工作内容，根植于内心，形成良好的行为规范才能真正体现出内部控制的作用和力度[3]。

(三)提高财务会计渠道沟通能力

财政局的财务会计工作人员需提升自身的综合素质，具有全面、整体的内部控制思维格局，在渠道沟通方面要结合具体的工作环境做好终身学习提升的准备。内部控制制度是由单位内部的相关人员制定的，在执行过程中，难免会存在以自我思想意识为主的工作现象，容易引发沟通上的矛盾，不利于团结，影响财务会计的渠道沟通工作的顺利实施。新形势下，财政局要强化内部控制管理就要从财务会计的思想意识和渠道沟通能力上进行提升，才能将内部控制工作有效进行推进。在工作中成立局内控领导班子，设立局内控委主任、副主任、成员的岗位职责，增强人员的内控和沟通意识，相互监督、发挥职能作用，强化渠道沟通意识，提升主观能动性，以正确的沟通态度进行渠道沟通，增进人员之间的工作协调性，营造良好的内控环境，压实工作责任，在日常工作中科学、合理、客观的推进内控工作的实施，实现有效的内部控制效果[4]。

(四)增强财务会计系统周期性维护质量

财务内部控制工作要夯实基础工作建设，科学管理，有效落实，重视细节，发挥内部控制的作用，增强财务会计系统周期性维护质量。运用财政一体化平台优化内部控制管理工作，从预算编制的源头出发，重视项目管理的核心工作，推进主线业务。在内部控制中做好办公系统的周期性维护，保障财政数据的安全。在财政一体化系统环境中完善具体的工作细节，降低成本，提升工作效率。积极完善内部控制制度，强化制度在日常工作中的应用，提升各科(室)、单位的风险防控意识，对于事件处理提升风险管理意识。有效运用财务会计系统，以信息化技术的应用，提升基础工作的质量和效率，消除人为因素所造成的工作失误，带动人员信息化操作水平提升。结合单位内部控制环境，积极学习和借鉴相关优秀经验，学以致用，提高工作能力，提升维护质量。

(五)提升财务会计人员的专业性

财务会计人员需要具备财务共享中心的工作能力，建立高度的网络安全意识，提升自身的计算机操作水平，熟悉财务共享中心平台的操作，具备内部风险识别能力。财务会计人员要对自身价值有客观的认知，如发现存在影响风险管理的因素，就要及时履行岗位职责，进行及时的问题处理。在工作中要时刻保持清醒的头脑，在人际关系中明确自身的岗位属性，不因外界环境变化而转移，坚持财务会计人员的岗位原则，严格执行岗位责任制度，对数据信息的真实性和准确性负责。重视自我监督，提升专业能力，发挥内部控制作用[5]。

三、结语

财政局内部控制的协调发展，需要在财务共享中心背景下，对人员的岗位职责、各部门的协调能力进行整体的优化。内部控制作用的发挥是对单位内部的约束与监督，难免会有人员对此产生抵触情绪。加强财政局内部控制理念优化，完善财政局内部控制机制，提高财务会计渠道沟通能力，增强财务会计系统周期性维护质量，提升财务会计人员的专业性，是解决现存问题的有效策略。针对工作中的不足还需加强学习，提升业务水平。内部控制需要依托完善的结构体系和法律依据，建立追责制度，将责任落实到个人，促进自我监督的顺利执行，保证内部控制的工作质量。后续的工作中，还会随着环境的变化产生更多需要创新与调整的细节部分，因此，内部控制工作是需要长期坚持和不断努力的，是要与单位的发展同步进行的。■