税收筹划在企业财务管理和会计核算中运用分析

马硕然 河南龙宇国际贸易有限公司

新时期企业面临着日益严峻的市场竞争考验，提高税收筹划相关工作的处理质量，可以使企业在降低税费成本的同时掌握更高水平的竞争能力。因此，结合财务管理和会计核算的相关情况，对税收筹划工作的重要意义以及存在的问题进行总结，并结合企业的发展需要，制定税收筹划工作的改良策略，是很多企业税务工作者高度关注的问题。

一、税收筹划在企业财务管理和会计核算中运用的重要意义

在开展税收筹划工作的过程中，企业将在降低税费成本的同时，掌握更强的盈利能力。国内的市场竞争环境日渐复杂，企业唯有对经营目标进行有效调节，才可以充分实现价值最大化的目标。开展税收筹划可以使企业有效把握税制改革的有利条件，在灵活调整涉税事项的情况下，切实降低税费成本支出。在开展税收筹划工作的过程中，企业将可以灵活地掌握各类避税手段，并在这一过程中，具备更强的财务风险应对能力，保证企业财务管理的各项宗旨得到完善。税收筹划工作的实施还可以使企业的涉税事项得到全面总结，保证企业的税后利润得到有效提升，使企业可以更加顺利的实现财务管理目标。由此可见，开展税收筹划工作，并结合财务管理与会计核算的实际情况制定调整策略，对提升企业的市场竞争力具有重要意义。

二、税收筹划在企业财务管理和会计核算中运用存在的问题

（一）成本费用的筹划质量较差

目前，一些企业的开展税收筹划工作的过程中，对于成本费用筹划的关注程度较低，缺乏对税款变化情况的总结，无法有效地延长纳税时间，很难借此实现所得税的管控。一些成本规划方案在制定过程中，缺乏对税收管控范围的重视，缺乏对法律和政策限制性影响的总结，导致风险因素的预测分析质量很难得到提升，无法在当期费用列支管理方案得到改良的情况下，实现成本费用的准确统计。一些企业虽然进行了成本费用管控措施的研究，但未能有效延长纳税时间，导致所得税缴纳幅度偏高，无法满足成本费用筹划需要。一些成本费用筹划方案在构建过程中，对于应缴所得税情况缺乏有效关注，缺乏对成本费用实际筹划成效的总结，导致成本核销与入账管理行为很难得到创新，也使得成本费用支出额度的预测效果很难得到优化。部分企业对于成本预测方法的重视程度较低，导致成本的计入管理方式无法得到调整，很难在成本限额得到明确的情况下，提高费用列支水平，无法满足成本费用的筹划控制需要。

（二）收入筹划存在不足

目前，一些企业的财会人员在开展税收筹划工作的过程中，缺乏对收入筹划的重视，未能对企业实际税负影响因素进行全面总结，导致企业的收入安排规划方案很难具备足够的合理性，无法满足税收筹划目标的实现需要。部分企业虽然进行了收入筹划方案的设计，但对于企业经营活动的特征分析研究存在不足，缺乏对税费计算方式以及收入时间点的重视，无法满足收入筹划方案的创新需要。部分企业对于主营业务总额的重视程度较低，缺乏对收入确认时点的重视，无法根据税额特征制定税费的延期缴纳方案，难以为企业缓解资金压力提供必要支持，部分企业在开展收入筹划工作的过程中，缺乏对资金流转需求的重视，导致税款节约方法的创新很难具备有利的基础条件，无法在合同的帮助之下，完善分期付款管理方案，最终导致税款的延期缴纳方案无法拥有较高的规范性，难以通过收入筹划的创新，促进税负压力的有效缓解。

（三）财务风险的控制效果不够理想

目前，一些企业在开展税务筹划工作的过程中，缺乏对财务风险构成情况的重视，未能对企业经营过程中的各类风险进行有效应对，导致财务风险的控制效果无法达到理想的程度，难以将滋生财务风险的因素从根本上排除。部分企业在制定税务筹划策略的过程中，虽然具备规避财务风险的愿望，但对于财务管理模式和方案的创新不足，缺乏对风险发生概率和影响因素的总结，导致财务风险的控制效果无法达到理想的程度，不利于财务风险的妥善应对。部分企业对于建设风险防控系统的建设和应用情况缺乏有效关注，未能对财务风险所构成的相关损失进行妥善应对，在创新税收筹划方案的过程中，缺乏对风险因素的预测和计算，无法保证财务风险可以得到全面规避。部分企业在开展税务筹划工作的过程中，缺乏对主营业务的重视与分析，未能根据本行业发展前景，灵活利用税收优惠政策，导致税收筹划工作的开展无法在更加理想的条件下运行，难以保证企业经营计划的制定拥有更加有利的基础条件，难以为财务风险的高水平控制提供帮助。

（四）税收筹划中的利润分配缺乏合理性

目前，一些企业在开展税收筹划的过程中，对于影响利润分配合理性的各方面因素总结研究存在不足，缺乏对资金和股票应用情况的关注，导致股权分配方案无法得到调整创新，很难在利润实现合理划分的基础上，为税收筹划工作的顺利推进创造有利条件。部分企业虽然具备创新利润分配方案的愿望，但对于法律法规因素的重视和使用存在不足，缺乏对税率选择情况的关注，导致利润分配方案的制定无法与企业的经营战略相符合，也使得企业很难在调整内部股权结构的情况下，实现对持股量的准确把控，无法为税收筹划工作的有序推进提供帮助。一些企业虽然具备提高利润分配合理性的愿望，但对于新型税收方案的作用认知存在不足，缺乏对利润分配原理的深入研究，无法结合企业利益最大化的相关需要，制定降低税收负担的有效策略。难以为创新利润分配结构提供帮助。一些企业在制定利润分配方案的具体创新策略过程中，对于影响税款节约效果的因素掌握不够全面，未能结合企业的经营特点实现对资金循环方案的调整创新，无法在优化利润分配方案的同时，保证税收筹划工作的顺利推进。

（五）税收筹划为能促进财务投资决策的优化

目前，一些企业在构建税收筹划体系的过程中，对于财务投资决策的制定缺乏有效关注，虽然实现了税费成本的控制，但缺乏对企业常规经营管理需求的研究，无法满足企业的市场竞争需要。一些企业虽然具备改良财务投资决策的愿望，但对于生产经营性工作的有序性重视程度较低，未能结合财务投资决策的制定需求，实现对税收筹划组织形式的调整，导致企业很难有效回收各项投资收益，无法在保证预期投资目标得到顺利实现。部分企业在实施税收筹划的过程中，对于影响投资决策质量的因素分析不够完整，未能结合资金利用特点，制定税收筹划的具体策略，导致成本和收益的比较分析水平很难得到优化，无法为财务投资决策的改良提供相应支持。一些税收筹划工作在实施过程中，对于资金的规划安排情况缺乏足够重视，导致资金结构分析的效果不够理想，无法结合利益最大化需求制定财务投资的具体决策，很难在财务风险的精准评估之下，满足财务投资决策的合理制定需要。

（六）财会人员的专业素质较低

目前，部分企业在制定财会人员素质培育方案的过程中，缺乏对税收筹划相关需求的重视，未能结合信息技术的发展趋势，制定财会人员培训方案的创新策略，也使得财会工作者的思想意识很难得到调整优化。一些财会人员的素质培育方案在设计过程中，缺乏对市场竞争环境的重视，并未按照税收筹划工作的实施情况，对财会人员的工作压力构成情况进行全面总结，很难借此提升财会人员素质培育方案的科学性。

三、税收筹划在企业财务管理和会计核算中运用的优化策略

（一）提高成本费用的筹划质量

企业在制定税收筹划方案的过程中，必须始终将成本费用的筹划作为重点关注的问题，尤其要对影响税款额度的各方面因素进行总结，使成本费用的筹划工作可以在延长纳税时间的基础上得到优化，有效降低所得税缴纳额度。企业需要加强对成本规划方案的重视，提高税收筹划质量影响因素的总结水平，尤其要对政策与法律因素的限制性影响进行总结，使成本费用的预测与分析质量可以得到有效提升。企业还需要加强对成本费用列支情况的重视，有效延长纳税时限，使企业可以降低应缴所得税额。企业的财务专业人员需要加强对成本管控效果的重视，尤其要对成本的核销以及入账情况进行调查研究，并对可能出现的坏账问题进行有效应对，进而提升成本费用的筹划水平。企业在开展税收筹划工作的过程中，还需要加强对成本费用损失情况的重视，提高成本费用的预测水平，保证限额列支的相关费用可以得到更加有效地控制，以此提升税收筹划综合水平。

（二）提高收入筹划综合质量

企业的财务会计专业人员在开展税收筹划工作的过程中，需要将收入筹划摆在突出位置，尤其要对影响企业税负的各方面因素进行总结，保证企业的收入安排规划方案具备更高的合理性，使税收筹划工作目标可以得到更好地实现，以此满足收入规划方案的创新需要。要加强对企业经营性工作构成情况的研究，严格按照企业的实际盈利情况，制定收入筹划策略，使财务专业人员可以结合主营业务的实际收入情况，制定收入筹划策略，并保证收入确认时点得到合理设定，以此满足收入筹划工作的创新需要。在收入筹划方案设计过程中，企业需要加强对税额信息的重视，提高税款延期缴纳方案设计质量，尤其要对资金紧张问题进行有效应对，并使资金流转举措得到进一步完善。企业在制定税收筹划策略的过程中，要加强对税款节约方法的创新，在合同的帮助之下，保证分期付款等手段得到更加合理的应用，以便能够在延期缴纳税款等方法的灵活应用之下，有效降低企业的税负压力。

（三）提高企业财务风险控制质量

企业的开展税务筹划工作的过程中，务必将财务风险的控制作为主要关注的问题，尤其要根据企业主营业务的特征，制定风险因素的管控方案，使财务风险的特性可以得到更加精准的识别，并使构成财务风险的因素得到彻底消除。要加快创新财务工作运行模式，结合税务筹划的实际需要，制定切实可行的财务风险应对方案，使企业的经营可以具备更高的顺畅性。企业需要根据税务筹划工作的具体实施情况，制定风险防控系统的构建策略，尤其要对财务风险可能构成的各方面损失进行预测，使税务筹划方案的建设可以在风险因素预测分析方面发挥积极作用，并在风险点得到准确识别的基础上，切实提高税务筹划工作的推进力度。企业要加强对税收政策各方面影响力的总结，尤其要从降低税费负担的角度出发，制定税收筹划工作的改良方案，使企业的各项经营计划可以得到调整创新，保证财务风险得到更高水平的管控。

（四）提高税收筹划中的利润分配合理性

在企业开展税收筹划工作的过程中，一定要将提高利润分配合理性作为主要关注的问题，尤其要对不同方式的利润分配方案进行探索改良，使资金与股权的分配可以具备更高的合理性，并在法律法规的合理应用之下，更好地满足税收筹划工作的创新需要。要根据税收筹划工作的具体实施需要，对税率的选择方案进行灵活调整，尤其要对企业的经营战略进行深入研究，结合企业内部股权结构的特征，制定持股量调整方案，使税收筹划中的利润分配方案可以得到有效改良。企业需要根据税收筹划工作的具体实施需要，制定利润分配工作的具体改革策略，尤其要将降低税费负担作为重点关注的问题，使企业可以在提高分配结构严谨性的基础上，切实提升税款节约质量，保证资金的循环效率得到优化，以此满足税收筹划工作的实施需要。

（五）借助税收筹划促进财务投资决策的优化

在开展税收筹划工作的过程中，企业的财会专业人员一定要对财务投资决策的制定充分重视，尤其要对影响企业市场竞争力的各方面因素进行总结，使企业可以在税收筹划工作的帮助之下，有效提升基础实力，并保证生产经营性活动可以具备更高的有序性。要加强对财务投资决策制定需求的重视，结合税收筹划的情况，调整企业的组织形式，使企业的投资收益水平得到有效提升。企业还需要严格按照投资决策的制定需要，对投资方案进行探索创新，严格按照投资方案制定税收筹划的具体实施策略，使税收方案可以具备更高的合理性。企业还需要对成本和收益进行预测分析，按照税收筹划的需要，制定低成本和低风险的投资决策方案，使财务投资决策的制定可以拥有更加理想的条件。在财务投资决策制定的过程中，要对资金的结构与比例进行合理创新，使税收方案可以满足企业的利益最大化需要，并在财务风险的有效评估之下，切实降低税收筹划风险概率。

（六）提高财会人员的专业素质水平

企业要结合税收筹划工作的实施情况，制定财会人员的专业素质培育方案，尤其要对信息技术高速发展所带来的多方面影响进行总结，使财会人员可以掌握更高水平的信息技术操作能力，以此满足专业素质的优化需要，并使税收筹划工作可以在高素质财会人员的帮助下得到优化。

四、结论

从当前企业财务管理和会计核算相关工作的实际运行情况来看，税务筹划的重要性日益凸显出来，唯有实现对税务筹划方法的创新调整，才可以使企业在依法缴纳税款的同时，降低纳税成本，为企业提高市场竞争力创造有利条件。因此，对企业当前税务筹划存在的各方面问题进行总结分析，并结合财务管理与会计核算的相关情况，制定税收筹划工作的改良策略，是很多企业税务管理专业人员重点关注的问题。