企业集团公司财务合规风险管理分析

戴玲春 山西大地环境资源有限公司

社会的不断发展以及金融环境的日趋复杂，集团企业在经营发展过程中发生金融风险的概率也随之大幅度提升。对此，集团企业财务部门应该深刻认识到开展合规风险管理工作的重要性。比如，很多集团企业经营发展过程中遇到的票据兑现风险等案例，正是因为集团企业财务管理本部门过度注重企业经营业绩、忽略合规风险管理所造成的。之所以出现这样的情况，主要是因为部分集团企业财务部门在日常工作过程中，普遍存在着盲目关注集团企业发展，风险防控与合规管理意识薄弱的问题，最终导致集团企业在经营发展过程中风险不断累积，引发了严重的财务合规风险，对集团企业的健康可持续发展产生了巨大的影响。对此，集团企业财务管理部门必须在深入分析市场环境变化趋势及特点的前提下，采取积极有效的措施，构建有助于集团企业有序发展的良好经营秩序，提高集团企业财务合规管理能力和水平，为集团企业的可持续发展提供全方位支持。

一、集团企业合规管理的概述

1.合规及合规管理。《合规指引》实际上就是将约束集团企业与员工经营管理行为的法律法规、监管规定、行业准则、企业章程、规章制度、国际条约等融合在一起，为企业开展合规风险防控工作提供依据。作为新经济常态下的集团企业来说，在生产经营过程中，应该从制度制定、风险识别、合规审查、风险应对、责任追究、考核评价、合规培训等几方面着手，有计划地开展合规风险管理活动，确保集团企业生产经营活动的顺利开展。

2.风险管理与内部控制。风险管理指的是集团企业应该以集团企业制定的总体经营目标为核心，将风险管理策略融入企业经营管理的各个环节中，为企业找出风险管理隐患，提高风险管理整体水平提供依据。内部控制作为集团企业开展风险控制工作的重要手段，主要是紧跟市场经济发展的步伐，采用科学合理的管理手段，保证企业资产安全、财务保护以及相关信息的真实性和完整性，促进集团企业经营效益和效果的有效提升，为企业发展战略的实现打下坚实的基础。不管是合规管理、风险管理，抑或是内部控制都是以集团企业经营管理目标的实现提供服务的，其必须贯穿于集团企业经营管理与生产的各个环节中。虽然这几方面工作侧重点各不相同，但实际上三者的理论基础存在着协调统一、管理范围交叉互联、管理成果互为支撑的密切联系。作为新时期的集团企业来说，应该深刻认识到合规管理作为一种以风险管理为基础的，完善规范集团企业治理结构，保证集团企业内部控制科学合理的管理手段，对于集团企业合规风险管理水平的提升，以及集团企业经营发展目标的实现有着极为重要的意义。

3.集团企业应用合规管理意义。（1）财务风险管理是保证集团企业健康可持续发展的前提。集团企业在经营发展过程中难免会遇到资产质量下降、利率市场变化速度加快、市场竞争多元化等挑战，随着集团企业经营增长速度之间放缓，企业所面临的经营风险管控压力也随之越来越大。集团企业财务部门必须主动承担开展资金风险管理的重担，充分发挥自身的监督职能作用，发现和处理集团企业经营发展过程中遇到的财务合规风险，避免因为集团企业在经营发展过程中发生财务合规风险，导致集团企业遭受重大财产和声誉损失，构建科学合理的合规风险管理机制，促进集团企业的健康发展和运营。（2）财务合规风险管理是集团企业经营发展过程中的首要风险管理工作，针对当前大多数集团企业财务规章制度不完善、费用开支繁杂、固定资产账实不符、集中采购应采未采、少收漏收中间业务收入等财务违规行为，集团企业财务管理部门，必须根据自身经营发展的实际情况，加强财务合规管理与违规惩处的力度，才能及时发现和解决集团经营发展过程中出现的财务合规风险。此外，制定完善的财务合规风险管理机制，在集团企业内部形成良好财务文化与规范化财务运行体系，提高集团企业财务管理工作的水平。（3）充分发挥先进财务风险合规管理制度的优势，提高集团企业财务经营管理水平。紧跟市场经济发展的需求，根据集团企业生产经营的特点，制定科学化的财务合规风险检查监督机制，以便于集团企业财务部门及时发现和解决经营发展过程中可能存在的财务合规风险隐患。

二、集团企业合规风险管控存在的问题

1.合规风险管控体系存在的问题。随着时代的发展和进步，越来越多的集团企业已经根据自身经营发展的需求，出台的财务合规风险防控体系文件，详细规定了集团企业内部控制的流程，实现了精准控制财务风险矩阵的目的，提高了集团企业精准把控生产经营风险的能力和水平。而国家相关法律法规的修正、行业规定的更新以及外部环境的变化，则促进了集团企业风险识别与预测能力的有效提升。作为新时期的集团企业来说，应该顺应市场经济发展的需求，调整、优化集团企业的财务合规风险控制机制，由集团企业内部各部门牵头负责风险合规管控的工作，增强集团企业风险防范和化解的能力，充分发挥完善合规管理制度体系的优势，加快集团企业合规管理工作的有序开展。

2.部门协同性有待优化。合规风险防控作为一项系统性且贯穿于集团企业经营全过程的工作，离不开企业业务部门与财务部门的共同参与。由于集团企业业务部门与财务部门各自关注的侧重点不同，再加上不同的部门在合规风险防控职责认知上存在一定的偏差，因此两者在开展合规风险防控工作时的工作成效也各不相同。针对当前集团企业业务部门在开展业务活动时无法深化进行财务合规风险管控工作，导致集团企业在经营发展过程中，经常因为财务报销环节集中爆发财务合规风险，影响集团企业的经济发展。

3.专业人才培养机制不健全。财务人员自身专业素质是影响集团企业财务合规管理水平高低的关键因素之一，集团企业在建设合规风险专业人才队伍时，必须严格按照财务风险合规管理工作的特点和要求，组织合规管理人员学习和掌握扎实的合规风险管理知识，优化合规管理人员考核评价机制，为管理人员搭建学习平台，在集团企业内部营造良好的合规风险管理氛围，提高集团企业财务合规风险管理水平。

4.合规管理方式传统，需要创新方式方法。虽然合规标尺是相对固定且具有显著的刚性特点，但是集团企业的达标思维路径、手段方法却有着各种不同的选择，每一种选择对合规效果产生的影响也各不相同。由于大多数集团企业都经历了很长的成长与发展进程，其在长期经营发展过程中，不但拥有了众多业务领域，而且长期沿袭下来的传统惯性思维对集团企业的合规管理产生了极大的影响。比如，集团企业合规管理过程中采用的风险评估、识别、合规监管手段不科学且创新力度不足，严重影响了合规管理评估结果的准确性与可靠性。

三、企业财务合规防控机制优化路径

（一）健全财务合规风险防控制度

1.完善财务监管制度。完善相关法律法规加强集团企业财务违规监管工作的力度，既要明确集团企业主体的权利与义务，而且还应详细规定集团企业财务行为必须承担的信息披露责任。一旦发现集团企业出现财务违规行为，必须按照相关法律法规的要求追究企业的法律责任。针对违法行为性质严重的集团企业，相关部门必须依法追究相关责任人的刑事责任。利用完善的法律法规监管集团企业的财务行为，确保投资者利益不受侵害，提高集团企业的财务合规风险应对能力和水平。此外，针对法律法规之间存在的不一致或抵触情形，相关部门应该及时进行相关法律法规条款的梳理和调整，才能形成完备且符合新经济常态发展需求的财务合规风险监管法律体系，推动集团企业的健康可持续发展。

2.健全企业内部财务监管机制。集团企业风险管理体系标准不统一、内部财务监管机制存在缺失是导致集团企业财务合规风险监管不到位问题发生的主要原因。为了有效降低财务合规风险的发生率，集团企业在经营发展过程中，应该在明确内部财务监管机制的前提下，构建法律、合规、风险、内控于一体且独立于原有法律风险管理体系、合规管理体系、经营风险管理体系以及内部控制管理体系的财务合规风险一体化管理体系。明确集团企业内部各组织机构的工作内容和流程，避免因为出现权责交叉以及资源浪费等问题，导致集团企业发生财务合规风险隐患，提高集团企业应对财务合规风险的能力和水平，为集团企业的可持续发展提供全方位支持。内部监管机制的制定和实施，不仅实现了对集团企业财务行为有效监管的目的，而且明确了财务合规风险监管人员的职权。全方位财务合规监管体系的建设，体现出集团企业财务行为全流程管控的特点，保证了财务合规风险监管机制的有效落实，促进了集团企业长期可持续发展。

3.建立财务合规风险预警机制。紧跟市场经济发展步伐，建立符合集团企业发展需求的财务合规风险预警机制，是保证集团企业战略发展目标顺利实现的关键。为有效降低财务合规风险的发生率，集团企业应该从以下几方面着手，推动财务合规风险预警机制的建设工作：（1）建立健全财务合规风险评估机制，明确财务合规风险来源路径，加强财务合规风险事件外部监管力度、内部控制力度，跟踪评估集团企业财务合规风险控制效果。（2）建立集团企业财务合规风险预警指标体系，分析财务合规风险指标权重，确定财务合规风险预警级别。（3）严格按照财务合规风险预警级别启动管理机制，利用完善的法律法规和制度，提高集团企业财务合规风险控制能力和水平，确保集团企业的健康可持续发展。

（二）财务合规风险防控细化目标

1.健全企业合规审计制度。集团企业财务合规审计工作与其他类型的审计工作之间存在着密不可分的联系，其作为集团企业财务审计工作的重要组成部分之一，对于集团企业财务合规风险管控能力和水平的高低有着决定性影响。为了有效提升集团企业财务合规风险控制能力，集团企业应该顺应市场经济发展的需求，建立科学合理的企业财务合规审计制度，制定明确的企业合规审计目标，严格按照集团企业合规审计主体、合规审计内容、合规审计客体、合规审计取证、合规审计意见、合规审计结果等各方面要求，规范集团企业的财务行为与业务行为，保证集团企业合规审计工作的有序开展，提高集团企业财务合规风险防控能力和水平。针对集团企业业务行为出具整体性审计意见，加强集团企业违规财务行为处罚工作的力度，追究违规财务行为的直接责任人，根据直接责任人是不是出于授权做出相应处理决定，如果该责任人在并未获得授权的情况下，发生财务违规行为，则应该直接处理该责任人，制定有助于减少集团企业财务违规行为发生的制度和意见。另外由企业第一责任人直接领导审计工作组，建立通畅的信息传导方式，使合规检查工作及时迅速的反映到执行层，确保更快更精准的信息传递途径。集团企业合规审计工作是一项内容复杂且系统性的工作，相关部门必须以完善的理论框架认知为基础，优化和完善相应的制度，才能在有效防范集团企业财务合规风险发生率的基础上，确保集团企业在激烈的市场竞争中始终占据有利位置。

2.确立财务合规激励机制。完善的财务合规激励机制是确保集团企业财务合规风险防控机制有效落实的关键。集团企业在经营发展过程中，必须顺应市场经济发展的需求，将财务合规风险机制贯彻落实到集团企业经营发展的全过程中，制定和实施完善的财务合规激励机制和刑法合规激励机制，对集团企业财务合规管控过程中表现突出的部门或个人给予相应奖励。针对财务合规风险管控过程中出现违法违规行为的部门或个人，应该按照相关法律法规和制度的要求，给予相应的处罚，情节严重者应该移交公安检察机关进行立案侦查。另外，为了保证集团企业长期发展战略的顺利实施，集团企业还应深刻认识到境外合规管理本土化中国化制度创新的重要性，加大中国法制在集团企业财务合规风险防控工作中推广的力度，为集团企业财务合规风险防控规划中的开展提供强有力的支持。

四、结语

随着社会的不断发展和进步，集团企业在经营发展过程中面临的市场竞争压力和财务风险也越来越大。作为新经济常态下的集团企业来说，应该在强化自身风险防范意识的基础上，做好财务合规风险顶层设计的相关工作，严格按照全面防控的原则提高集团企业的财务合规风险防控能力和水平。构建以法律、合规、风险、内控于一体的财务合规风险管控机制和制度，确保集团企业财务合规风险防控工作的有序开展。集团企业在经营发展过程中，应该根据自身经营发展的实际情况，加快财务合规风险管控体系建设的速度，将集团企业财务合规风险防控工作覆盖到企业经营管理的各个方面，提高集团企业财务合规风险防控工作的精度。为了进一步提升集团企业财务合规风险防控水平，集团企业还应将财务合规风险管理纳入企业监督管理体系中，运用信息化技术，分析整合关键数据信息，增强集团企业财务合规风险整体预警能力和水平，促进集团企业向高质量方向的稳步前进。