简述企业财务管理中资金管理工作的优化措施

李照伟 临邑中银富登村镇银行有限公司

资金是每个企业发展中必不可少的，如果没有做好资金管理工作，将会严重影响企业未来发展，造成资金短缺，经济活动无法顺利进行。财务人员在开展相关工作时，一定要考虑到现实情况，结合市场、国家政策、企业战略目标等，及时去调整资金分配，确保合理应用，同时还要最好监督管理工作，充分发挥出资金的作用与价值。

一、资金管理对企业财务管理的重要性

（一）资金管理是企业内部会计控制的必要手段

建立健全的内部控制制度，一方面是为了提升管控水平，另一方面有助于提高资产管理效率，让财务核算、会计核算开展的更为顺利。某种程度上来说，财务管理能否按照计划进行，取决于财务人员对资金的管控能力，为了推动企业的稳定、长远发展，必须牢牢把握资金管理这一要点，将财务风险降至最低。

（二）资金管理是确保预算执行的重要保证

财务管理和资金管控之间的关系十分密切，不可分割，预算执行是资金管控活动的重要体现，作为财务人员，一定要尤为重视，加强和各业务部门之间的交流沟通，将重点从扩大再生产转移到资金管理上，确保预算执行到位。

（三）资金管理可为绩效分析提供参考

财务管理是企业日常经营管理工作中的核心内容，要重点关注财务数据分析、业绩考核等基础性工作，可让资金管理人员了解资金的使用效率，是否按照计划使用。因此，在实际管理中，一定要将资金管理和绩效分析紧密结合起来，及时发现资金配置和管理中存在的问题，并及时制定可行的解决对策，推动企业的健康发展。

二、企业资金管理现存问题

目前市场经济体制改革进入到了关键阶段，企业面临着全新的发展形势，规模不断扩大，业务范围进一步变广，但是资金管理水平与财务管理理念并没有与时俱进，还存在着较大的问题，具体如下：

（一）信息控制不严格

财会信息真实性得不到保障，是限制企业资金管理水平提升的重要影响因素，一些财务人员专业水平不强、责任意识不足，或是领导层监督管理不到位，很容易出现信息失真的情况，难以保证财会数据的真实性和准确性。很多企业的年末总结账面中，无论是运营还是利润方面都是递增的趋势，但现实情况往往并非如此，造成这一情况的主要原因在于，企业的信息管控力度严重不足。市场经济背景下，如果企业对资金管理和运营方面的关注度不足，管理层在制定战略规划时也就没有了可靠的参考依据，错误信息会对其带来严重的误导。少数部门只关注于自身，没有考虑到企业整体的发展，信息不对称的问题比较突出，对企业未来发展十分不利。

（二）缺乏资金管理意识

绝大多数情况下，企业决策人对资金管理的重视程度都非常高，但是少部分财务人员这方面的思想仍然较为落后，缺乏专业观念，没有形成资金的时间价值观以及现金流量观，在工作中只简单的进行数据收集和汇总，没有进行专业研究，资金运用、规划以及流动管理缺乏科学性，容易在资金链上出现断层。当资金链断裂时，企业经营活动、业务活动也就无从开展，而且会造成大量资金浪费，严重影响利润收入。比如企业只关注资金支出和收入，忽略成本管理，盲目扩大业务规模，安排很多专业人员进行管理，这种情况下成本也会不断增加，压缩项目的利润空间。

（三）缺乏严格的监督与控制体系

资金周转方面的问题也是资金管理中不可忽视的重点内容，很多企业的事前、事中、事后监管都不到位，缺乏一体化的管理机制，管理工作漏洞比较明显，常常出现投入大于收获的情况。造成这一问题的主要原因在于，管理层重视度不足，而且监管不够严格，资金体外循环严重，监管部门工作无法落到实处，流于形式，其作用得不到展现。从企业内部来看，工作人员对自身的要求并不高，领导层利用职务之便，不听取财务人员的专业意见，投资时比较随意、盲目，甚至还有公私混乱、徇私舞弊的情况，严重影响资金的平衡性。企业无法有效应对外部市场的剧烈变化，内部制度约束力度严重不足，这会增加运营和资金管理方面的风险。

（四）资金的利用率低

资金是企业发展过程中的重要基石，只有对其进行充分、合理的利用，才能促进企业的发展与进步。但是一些企业管理层在资金利用方面的关注度并不高，资金使用之前不仅没有科学规划，而且十分随意。比如没有深入市场调查就盲目投资，导致资金流向以及资金本身不可控，用新债弥补旧债，这样会埋下很多财务风险隐患，势必影响企业的长远发展。企业在账户管理上也呈现出“无序化”的特点，比如在成立了分公司之后，分公司一般会有独立的账本，这种情况下总公司无法了解到分公司的财务管理与资金使用情况，两者财务信息明显不对称，公司无法掌握资金的流动方向。资金利用率低还有一个重要原因，那就是预算编制不科学、不合理，领导层不重视预算管理工作的价值，资金使用效率受到严重影响。预算编制时没有可靠的参考依据，财会数据真实性得不到保障；预算执行时没有健全的制度体系作为引导和约束，容易出现随意支出的情况，压缩企业利润空间；预算总结分析时，结果利用率不高，难以为完善预算制度提供价值。

三、企业财务管理中资金管理工作的优化措施

（一）强化企业预算，明确企业发展目标

想要提升企业的资金管理水平，必须转变传统的管理理念，深入了解市场经济发展趋势，从根本上进行创新。新形势下，财务部门应当摆脱“等款、筹款、要款”等思想，做好财务核算工作，将财务和业务深度融合起来，以适应时代发展需求。在内部控制中，突出财务管理的重要地位，对预算编制、执行、监督等环节进行全过程管控，严格管理资金的筹集、分配与使用环节。除此之外，针对资金收入与支出进行详细记录，明确每笔资金去向，完善非税收收入的内部控制制度。就目前情况来看，很多企业都存在着盲目扩张的问题，只关注于拓展业务规模，如何获取更多经济利益，但是忽略了内部管理的重要性，尤其是在非税收收入方面，涉及金额数目巨大，管理制度不健全，严重阻碍企业长远发展。因此，针对非税收收入一定要完善制度体系，建立支出监督管理机制，对所有经济活动、项目等进行严格审核，明确发展目标，强化预算管理。

（二）降低企业风险，强化财务人员素质

当前市场的开放化程度进一步加深，涌现了大量的中小型企业，这些企业内部结构相对比较简单，股权大的股东几乎“一手遮天”，拥有着绝对的话语权。但是，管理层还是会依照个人业绩和考核结果进行管理，并不会以股份占有量的多少作为管理依据，这恰恰说明了企业对资金管理的重视。对于很多中小型企业而言，绩效考核指标不完善、激励机制的作用不突出等问题还比较显著，这也增加了实际工作的难度。因此，为了解决上述问题，可以将管理层与股东的利益结合起来，调动各方积极性，完善监督与激励机制，做好风险防范工作，用长远的眼光来看待问题。

除此之外，还要全面提升财务人员的综合素质以及专业能力，提升聘用门槛，从不同角度去考量财务人员的专业技能、个人品德等，确保其能力与岗位要求相符。在日常工作中，定期开展专业技能培训，让资金管理人员了解行业最新准则，以及企业制定的明确要求，树立良好的道德意识，提升资金管理能力与工作水平。出台完善的奖惩制度也十分有必要，对资金管理中表现突出的部门和个人予以奖励，对不按照要求履行职责、态度不端正的予以处罚，营造良性工作氛围。根据岗位差异，制定科学的人员培训计划，结合企业与市场发展需要，提升培训的针对性，让企业资金管理工作开展的更为顺利。

（三）建立完善的资金管理机制

（1）改善资金流动的构造。优化资金占用结构，企业要考虑到自身的经营特色、业务特点等，根据实际情况来设置流动资金的比率，从源头上控制不必要的支出。突出资金规划在财务管理中的重要地位，合理分配每笔资金支出，既要保证项目的顺利开展，又要减少浪费，促进企业稳定发展；（2）改善资金筹措的构造。目前企业普遍采用的资金筹措方式有两种，一是预测资金的需求量，二是挑选筹资，这两种方法在实际应用中都要遵循科学可行的原则。在预测资金需求量时，需要以各部门的实际情况为主，结合业务活动的开展情况；如果使用了筹措方式，可以通过发行股票、债券或商业投资来获取资金。无论使用哪一种手段，企业都应当坚守立场，保证诚信，与各利益方良性合作，合理规划筹集得到的资金，使用之前做好预测和计划工作，实现效益最大化；（3）树立资金管理意识。财务管理本身具有一定的专业性和复杂性，在实际操作中还需要考虑到时间价值，促进资金良性流动，确保与市场变化相符，将企业发展的风险降至最低。在现金流量方面，安排专业人员做好预测分析，依靠真实准确的数据来编制财务报表；（4）改善盈余分配的构造。想要实现这一目标，需要从不同的角度出发，考虑到投资人、债权人、领导层、基层工作者等各个方面，合理划分企业盈余，比如可用作新项目的开发，或是对职工进行奖励，以调动其工作积极性，为企业日后发展奠定坚实基础。

（四）清晰资金运用明细

企业当前面临着更为激烈的市场竞争，正是因为如此，财务管理人员才要更关注资金管理工作，明晰资金使用明细，合理运用管理工具，实现企业效益的最大化，降低财务风险，促进稳定、长久发展。在开展资金管理和财务管理时，一定要树立良好的管控意识，落实制度体系中的各方面要求，促进经济水平的提升。财务资金的合理分配与高效利用，有助于提升财务工作质量，降低发展各阶段遇到的外部风险，使用资金时一定要做好详细的记录与追踪管理工作，减少实际支出与预算计划之间的差距，提升使用效率。

（五）重视成本管理

成本管理是企业发展过程中不可忽视的重点内容，这会直接影响到企业经济效益，就目前来看，很多企业“重效益，轻成本”观念比较强，开展业务时忽略了成本管理的重要性，影响资金管理计划的实现。企业应当优化内部组织结构，将职能上有重复的岗位进行合并，不影响项目进展和质量的基础上，避免过多安排人员参与，降低人力资源成本投入。根据企业的真实发展情况，结合过往成本支出数据信息，建立健全的成本管理制度，遵循精细化的原则，制定全面的项目成本计划，对材料、人员、机械设备、管理、运营等各方面的资金进行科学分配，提升成本管理工作成效。

（六）加强对资金管理的监管

对企业资金进行严格监管的主要目的在于，将财务风险降至最低，提升资金使用效率。财务部门人员应当深入进行调查研究，明确财务工作需求，了解企业基本运营情况，建立资金监督管理制度，划分各部门职责和工作内容，真正做到权责统一。财务部门作为核心部门，需要定期开展内部审计，一旦发现会计核算或内部控制中存在问题，第一时间向上级反映并进行整改。建立健全的监督管理制度，实时掌握资金流动方向，了解基本的投资情况，为企业实现经济效益提供最大化助力。

四、结语

总而言之，当前我国市场经济体制改革正深入推进，企业面临着全新的发展形势，领导层和财务人员要充分认识到资金管理的重要性，分析当前该方面工作存在的问题及不足，转变思想观念，强化对资金的监督管理与控制，深化内部体制改革，建立健全的制度体系，强化企业预算，明确发展目标，从源头上控制贪腐、资金挪用等恶劣行为，促进企业的长久、稳定发展。