业财融合视角下企业风险管理研究

2023-03-05彭颖物产中大国际贸易集团有限公司

环球市场 2023年6期

彭颖物产中大国际贸易集团有限公司

在企业中，风险管理是一项非常关键的工作，在执行这项工作的时候，我们必须加强对企业经营活动的监督力度，以提升企业的运行效能，完善企业的内部控制制度。市场竞争的日益激烈，使得业财融合成为一种必然的趋势，而互联网信息科技的飞速发展，则为业财融合的实现提供了技术支撑。业财融合下的风险管理体现建设也显得尤为重要，它将经营的各个环节和财务管理、风险控制结合起来，从而使企业的风险管理与经营战略相互协同，实现企业的健康可持续发展。

一、企业业财融合与风险管理理论概述

（一）业财融合

随着市场经济的日益发展，企业必须采取各种手段来增强自身的核心竞争力，因此，必须不断地对企业的内部资源进行有效的整合。业财融合是指把财务和企业的经营活动有机地结合起来，打破财务、业务之间的壁垒，业务和财务之间的信息交互和共享更为及时，从而使得财务能对业务的各个环节进行了解和把控，业务也能及时地得到专业性的指导和数据反馈。业务和财务互相促进，共同完成企业的战略目标。具体来说，在业务开展前期，财务以专业技术和扎实的理论为基础，为业务进行利润的预测和风险节点的梳理，确保资源的有效使用；在业务执行过程中，业财融合可以为其提供特定的经营方式，并且可以随着经营的持续更新而发生变化，以确保经营活动在控制之内；业务执行进程和结束后，财务可以为业务提供及时的反馈和评价以及建议，促使业务更好地开展后期的经营活动。从企业业财融合的基本条件来看，它具有全局性、开放性、协同性和指导性。全局性是指业财融合的范围比较广泛，层次较高。在整体发展方面，业财融合需要获得管理层更广泛的支持和认同，并将其基本理念融入企业发展过程。开放性意味着，业财融合不是一成不变的，而是需要随着企业经营模式和流程而不断调整变化的。协同性在于业财融合不是一个部门的事，而是多个部门针对不同经营模式的协同工作。指导性体现在业财融合可以通过事前前瞻性管理、事中控制和事后反馈起到积极的引导作用，从而对企业的资源进行合理的整合，提高企业的资源利用率[1]。

（二）业财融合视角下的风险管理

在经济全球化、新冠疫情等多重因素影响下，企业经营面临着政策、汇率、市场等多重风险，如何判定风险、做好应对、守好自身的风险边界，显得尤为重要。如何打造业财融合的风控理念、建立完整的风险控制体系，精准把控风控节点，设立风险管理的绩效评价机制等，也是企业的管理层需要不断思考的问题。

二、开展业财融合对企业发展的重要意义

我国正处在市场经济体制的持续改革和社会经济的快速发展中。在激烈的竞争环境下，如何有效地进行资源的有效整合已经是当今社会关注的热点问题。因此，企业应采取一系列的改革措施，实现从传统的“粗放式管理”到“精细化管理”的转变。业财融合后，相关的工作人员不仅要具备一定的财务管理能力，还要具备相应的经营管理技能，才能将二者结合起来，从而为企业的变革提供专业化、精细化的服务。同时，业务信息和财务信息得以整合，提高了信息传递的效率，增加了决策的及时性，为企业在竞争中赢得了先机。财务人员了解业务经营模式，可以在事情做好利润预测、风险节点把握，成本控制，在业务执行过程中及时发现风险，执行止损等风控措施，从而使企业整体的运营成本降低，效率提高，通过管控和绩效目标的设立使资源在企业内部向效率更高的业务模式流动，从而保证企业整体经营目标的逐步实现。

三、业财融合下企业风险管理存在的问题分析

（一）风险管理目标设定与战略管理存在中的问题分析

在业财融合的大环境下，许多企业经营者都在进行经营变革，并在此过程中，对企业的基本管理体制和管理体制进行了改进。对于部分企业来说，业财融合中的风险控制更多是基于“人控”，即经验丰富的管理人员和业务人员进行的控制，而非企业内部制定的以一定的标准和流程来进行的风险预防。在人控的情况下，风险预防状况容易趋于模糊不清，难以保证其实施的效率。与此同时，在对业务和财务管理方面，业财融合的工作还停留在原来的“以不变应万变”的工作方式上，缺乏将日常业务和财务管理有机结合起来的整体思维，从而提高了企业的经营风险[2]。目前部分企业风险控制的目标设置还比较肤浅，未能根据企业业财融合中的具体经营情况来制定一个科学、合理的、完整的风险控制系统，使得各业务部门在评价项目可行性时很难准确地评价风险。

（二）风险管理执行存在的问题分析

业财融合后带来了更多的问题，使得根据原先传统的风险控制理论执行的风控管理难以有效执行，实施效率大打折扣。实施业财融合政策后，企业需要完成许多制度性、程序性问题的变革。在对企业各部门的功能分工上，部分企业并未制定专门的规范来进行清晰的划分，致使业务与财务的衔接存在模糊的界限，在某些流程节点，特别是事前和事中的控制节点，由于制度的不全面而未能发挥应有的作用。此外，尽管许多企业进行了业财融合，但由于企业的经营与财务工作的目的及沟通的方式不同，造成了企业内各部门的沟通工作的低效性，加大了信息交流的难度，提高了交易的执行力度，降低了企业的风险反应能力[3]。

（三）风险控制评价存在的问题分析

实现业财融合后，企业的经营流程和财务流程相互嵌套，对其风险管理评价体系的设置和执行提出了更高的要求：何时判断风险，在什么时间提示风险，谁来做风险应对，采取何种方式应对以及止盈、止损线的设立，风险控制与绩效考核目标之间如何权衡，都是风险控制评价体系设置中需要解决的问题。而业务和财务工作间的融合，使得风险控制实施过程中权利、责任和义务更难以精确界定和评价。

（四）相关人员的业财融合积极性不高

业财融合是在业务和财务工作过程中开展的一项整合工作，目的是让两个部门的工作更好地结合起来，以达到对企业日常经营水平的有效控制。从财务人员的视角来分析，这种新的经营方式可以有效地改善企业的经营状况，使企业的经营效率得到提升，但同时也增加了财务人员的工作压力和责任，对个人的工作能力带来了更大的挑战，也需要工作人员提升自己的沟通技巧和协调技能。从业务的角度来说，财务人员的提前介入，可能使业务的流程变得冗长，风控措施的严格也可能导致某些有税务风险的业务难以达成，从而影响业务人员的绩效目标达成。因此，双方出于自身目标和利息的不统一，融合积极性可能不高。

（五）相关人员的融合能力不强

在企业经营和财务管理方面，部分员工因自身的知识和管理水平有限，难以发现合适的风控节点，无法提供有力的财务支持和管控，而企业业务人员的风险管理水平也不高，二者之间的联系并不紧密。另外，目前国内的企业大多实行了业财分离的模式，导致了二者之间的数据不能很好地转换，缺少横向和垂直的比较，也没有建立起有效的风险控制系统，各个部门都在使用不同的方法来进行风险控制[5]。

四、业财融合视角下企业加强风险管理的措施建议

（一）加强企业战略管理，细化风险防控目标

在进行业财整合的时候，企业需要对自己的经营和市场状况有一个全面的了解，并针对公司的内部、外部和发展的阶段进行全面的策略计划，把风险管理工作融入战略计划中，结合业务和项目实施情况确定能够承担的风险程度。在企业发展的过程中，要根据发展的需求对其进行相应的调整，在制订整体策略时，既要兼顾市场风险，又要兼顾企业的整体经营状况，同时还要对公司的整体战略和风险控制进行详细的分析。

（二）增加业务风险防范体系执行力度

在建立企业的安全和管理制度时，不仅要注意其风险控制与财务管理的标准化、业务项目运营管理的特定要求，还要根据风险预防制度的具体实施情况做出相应的评价。特别是在实施风险管理系统的过程中，要对风险的具体行为进行全面的剖析，使其在实施过程中的效果最大化；同时，对企业的风险进行预防和评价，不仅要防止现存的危险，还要对其进行评价，以保证其有效实施。在以业财融合的角度来建构企业的风险管理系统，其工作的实施步骤有：第一，根据企业的实际经营状况及与财务报表有关的信息，找出相应的风险。比如，根据公司最近三年的财政状况，把物流运输和人工成本作为主要的风险因素。第二，在开展有关公司的风险管理工作时，应首先编制一份书面文档，然后运用大数据的虚拟模式，对公司的经营行为进行全面的评价。第三，根据目前的经营状况，公司可以识别出危险情况，并有针对性地采取相应的防范措施。第四，在建立企业的安全和安全管理系统的过程中，要做好系统的监督工作，是根据公司的经营和财政的要求，进行统一的管理和监督。在实际开展的企业风险预防工作中，工作督导也要做好对日常的数据资料整理、资源分析、后勤服务质量的追踪。在业财整合的角度下，企业的风险控制系统建设，不管早期的指导方针有多明确，但在未来，如果没有足够的执行能力，就会影响到公司的风险控制。与此同时，加强执法的方式，也为推动有关工作提供了更加及时的实际保证。

（三）做好防范辅助因素的组合

在业财融合的视野下，企业的风险管理工作也要通过做好辅助因素的调控来开展。一是运用社会舆论的力量。业财整合视野下的企业风险管理，并非只在一家公司进行，而是需要多家公司共同参与。例如，社会媒体、电视媒体、报纸媒体等，要在业财融合的视野下，加强对企业风险管理的价值认识。二是运用国家政策的力量。面对不断变化和调整的社会经济市场，我国政府也出台了多种支持企业发展的政策，在进行企业风险防范的同时，也要把国家的政策和其他方面结合起来。例如，在进行“业财融合”的企业风险管理中，可以通过多种方式，借助国家物流等新兴行业的支持政策，在经营过程中降低风险，从而实现对企业的风险控制。也就是说，在业-财融合视角下，构建企业的风险管理系统，还需要做好相应的防范辅助因素调配工作。

（四）积极运用现代化的管理工具，用技术手段做好业财融合中的风险控制

信息化时代下，许多企业都有与其业务规模相适应的ERP 系统，能智能生成各类管理报表。业财融合后，信息共享程度更高，各类报表的响应程度可以更高。企业在设计自身的ERP 系统时，应在各个环节上考虑通过计算机的技术手段嵌入各类风控指标，并通过流程的设计来实现额度控制和授权管理，从而使得风险控制自动化，智能化，高效化，减少人为处理的错误，使得业务流程更为安全和顺畅。当然，在使用计算机技术和信息化系统的同时，也要设立与之对应的风险应对措施，例如风控额度的设置、修改权限的发放和维护、商业信息的加密传输、电子审批流的保存和存档、流程异常、断电等突发情况下的风控替代措施等等。

（五）加强和提升员工的专业素质

业财融合使得企业对于财务人员和业务人员专业素质的要求都有所提高，需要对员工进行适当的培训。对于财务员工，不仅需要财务方面的培训，更需要帮助其了解业务流程，培养其风控意识，提高风险应对能力。而对于业务人员，也不仅需要培训业务能力，还需要培养风控意识和基本的财务、法律方面的知识。业财融合实施中，企业也应该经常对相关员工进行专业培训，提高其工作技能和思想的开放程度，使其具备从企业管理的视角去思考问题的能力，并积极向员工提供宏观经济调控、企业管理等相关领域的理论知识，从而为企业的整体经营和经营管理奠定良好的基础。加强员工运用信息技术的能力，使业财融合与现代化的信息系统建设相结合，增强信息的精确度和可信度。同时，要加强相关员工的自觉性和主动性，使其始终坚持学习。