企业资金管理体系改进探讨

徐丰

盱眙雨润中央购物广场有限公司

引言

资金管理是企业管理工作中的重要一环，要求企业在管理流程中针对工作的各环节形成科学的措施。通过优化与资金相关的各环节管理措施，确保资金管理的相关活动得到科学控制，以提高企业资金流转效率，改善企业管理水平。资金管理对企业发展有至关重要的影响，企业只有确保资金得到规范化控制，才能确保企业实现稳健运营的目标，让企业在经营环节中各类资金正常周转，保障企业工作流程趋于规范。资金管理水平和企业运营效率有着密不可分的联系，对企业的效益创造起着决定性作用。在当前时代下，我国企业的资金管理体系是企业管理流程中要强调的重点，在企业的融资与资金结构管理、往来管理、预算管理、风险控制等环节形成科学的措施，防控企业资金周转不灵导致资金链断裂的风险。当前越来越多企业认识到资金管理工作的重要价值，但是仍然存在部分企业对资金管理工作不重视的问题，企业缺乏科学的资金管理体系。因此本文对资金管理工作相关要求进行探讨，对于堵住企业资金管理流程的缺陷及漏洞，提高企业资金管理工作规范化水平具有一定价值。

一、企业资金管理体系的问题

第一，融资与资金结构管理存在问题。企业执行融资管理，要合理分析企业的不同融资渠道的特点，形成科学的融资管理措施，避免企业资金紧缺的问题。但是很多企业在融资环节中，盲目依赖银行短期借款，产生了资金管理的风险。同时在资金结构管理环节中，很多企业的流动资产过少，固定资产过多，给企业造成资金流转不畅的风险，很可能使企业资金链断裂。

第二，往来管理存在不足。首先，应付账款管理存在问题。部分企业在开展应付账款管理流程中，未积极与供应商进行沟通和谈判，甚至部分企业存在盲目拖欠应付账款的问题，导致企业和供应商之间的关系恶化，不利于企业获得长期发展。其次，在应收账款管理方面，很多企业对客户的授信等环节管理不当，未结合客户的实际情况形成合理的赊销管理方案，容易导致企业产生呆坏账的问题，影响企业资金的正常收回。

第三，预算管理存在不足。企业执行预算管理，要通过完善预算控制措施，确保企业的资金得到合理配置。但是很多企业在预算管理的环节中，管理机制不科学，预算控制流程不细致，很可能发生资金配置不规范的风险。

第四，资金管理流程风险未得到严格管控。企业在资金管理流程中，风险要得到严格管理，才能确保企业资金管理规范。但是很多企业在资金管理环节风险控制不当，在资金管理风险中存在内部控制执行不严格、风险分析不细致等问题，可能存在由于资金风险引发企业的危机[1]。

二、企业资金管理体系的对策

（一）完善融资与资金结构

第一，优化企业融资模式。长期以来，很多企业在开展融资的过程中过于依赖企业短期借款，因为短期借款获取相对较为容易，放款时期限短，能够满足企业紧迫的资金需求。企业在借入短期借款后，需要将短期借款维持在合理范围内，才能确保企业能够获得发展。很多企业获取的短期借款要在一年内偿还，这便可能导致企业产生资金紧缺问题，进而影响企业正常的运营。因此企业要优化自身的融资模式，避免盲目依赖短期借款的问题[1]。首先，合理控制企业负债。企业在运营的过程中，要合理确定资金需求，在权衡风险和收益的前提下，合理利用财务杠杆，确保企业能够获得发展。在企业借款时，不能将借款作为简单的财务行为，还要慎重考虑，结合企业的现金流量水平及利润水平，关注借款给企业带来的效益情况。其次，选择合理的融资方式。随着企业的发展，企业的融资机制也在不断完善。在开展融资的过程中，企业要积极使用多元化融资方式，除了选择传统的银行借款之外，还要积极采用上市公开发行股票等方式进行融资。在融资环节，通过选择多元化融资的方式，能够避免企业产生财务风险或企业短期资金流出过多给企业带来的影响。例如企业通过内部积累的方式获取资金，具有难度低、保密性强等一系列优点，且使用资金时没有过度的限制。

第二，合理控制企业的长期资产规模。企业在融资过程中，若在某一段时期内面临较大偿债压力，且企业将短期借款用于购买难以变现的长期资产，那么企业的资金就可能会陷入紧缺的困境，甚至可能导致企业走向破产。因此，企业在融资环节要全方位关注企业融资的特点，维持合理的短期资产和长期资产结构。很多企业的资金被固定资产占用，固定资产具有投入金额大、回收慢等特点，企业在开展以固定资产为首的长期投资时，要全方关注资产规模、回报率等，企业需要结合企业偿债能力等方面要素，分析是否有必要进行投资。例如对于使用频率低、投入金额高的设备，要避免采购，而是优先使用租赁的方式。

（二）改进往来管理

第一，优化应付账款管理。应付账款作为企业的短期融资，相当于一笔无息的短期借款。企业向供应商获得融资的作用在于，能够提高企业的营运能力，节省企业的融资成本，并将企业节约下来的资金用于开展投资，以此获得更高的盈利水平。对企业而言，企业要重视商业信用的管理，适当延长应付账款周转期，确保企业在付款环节中能够结合供应商的实际情况争取最为优惠的信用条件。企业要形成与供应商良好的合作关系，在企业开展应付账款的管理中，重视价值链管理的思想，做好对应付账款的分析，结合企业实际特点找到应付账款还款的最佳时间点，让企业在一定时间内能够充裕使用这部分资金。另外，企业在开展应付账款管理的环节中，要认识到企业只有切实提高自身议价优势，才能确保企业获得应付账款。企业在开展应付账款管理的环节中，要通过重视供应商的融资机制，才能有效改善企业的管理水平。企业要提高自身的应付账款管理水平，就要将眼光放长远，分析企业供应链上每个环节的承受能力。通过与供应商进行合理谈判的方式，合理使用应付账款[2]。

第二，优化企业的应收账款管理。企业在应收账款管理环节，要通过对应收账款流程进行分析的方式，制定合理的应收账款管理政策，有效控制企业呆坏账问题发生的可能性，让企业的资金实现有序周转，降低企业的财务风险。企业要充分关注应收账款周转情况，强化管理流程的控制。企业授信体系对企业而言至关重要，企业要建立完善的信用管理档案，防控呆坏账问题发生的可能性。很多企业的呆坏账问题是因企业在销售环节对客户了解不当所造成的。科学的信用管理体系，结合客户的资信状况制定相应的赊销政策，能有效减轻企业发生呆坏账问题的风险[2]。在赊销过程中，企业要充分收集客户的各类资料，分析客户与企业在合作过程中的信用情况，并关注信用额度的管理，做好对客户的信用评价，寻找优质客户，确保企业能够在与客户合作过程中，根据不同客户的实际情况，结合客户信用等级制定合理的合作方案，以此有效降低企业管理的压力。同时企业在管理的过程中，要对合同进行审查，规范企业的应收账款管理工作。在签订合同时，充分关注付款条件、违约责任等要求，以确保企业款项能够及时收回。

（三）优化预算管理

第一，完善预算编制模式。首先，优化预算编制方法。在开展预算编制过程中，企业要充分考虑各项指标的科学性、规范性。企业要通过多种预算方法相结合的方式，提高预算工作的规范性。在预算编制环节中，企业要积极采用弹性预算、增量预算、零基预算等方法，充分考虑各业务的实际情况，确保预算内容客观、准确。零基预算适用于随着企业的外部环境发生重大改变的项目，在此背景下，企业需要结合外部环境分析预算管理流程，提高预算编制的合理性；滚动预算适用于周期较长，无法在一个会计周期内完成的项目；对于不会发生较大改变的项目，可以采用增量预算的方法，以增量预算的方式确保编制预算的流程更加简单，节约预算编制成本。其次，优化预算编制模式。预算作为配置企业资金的方法，为确保资金配置流程更加合理，企业在开展预算编制环节，要积极采用上下结合的预算编制模式。上下结合的预算编制模式，能够让预算编制得到基层人员的参与，让基层人员与管理层针对预算实现有效协商，以此提高预算规范性。在采用上下结合的预算编制模式中，要对预算形成更加规范、客观、准确的认识，关注预算编制依据以及预算编制的相关要素，形成以基层为主导的预算编制措施[3]。

第二，优化预算执行流程控制机制。在执行预算的过程中，企业要对资金进行合理管理，避免资金超支问题发生的可能性。首先，形成规范的预算执行细则。企业在预算执行的过程中，要制定完善的细则对预算执行流程形成严格约束，并针对预算执行流程构建预警指标体系，通过将预算执行任务细化分解到具体的部门，让各部门都全面参与到预算执行的工作流程中，并实现对人员的全方位监督和管理。其次，建立完善的信息系统。为提高预算管理工作规范性，企业要建立ERP 等信息系统对企业的预算管理流程进行控制。ERP 等信息系统的优势在于借助系统控制能够让各类数据更加规范、信息传递更加及时。通过ERP 系统对预算工作流程进行一体化控制和规范化管理的方式，能够在第一时间发现预算的问题并予以解决。再次，建立预算分析机制。企业在预算执行环节，要定期对资金执行情况进行分析，判断各项指标达成的情况。通过分析预算的差异及预算工作要求，帮助企业发现预算工作流程的不足并予以改进。最后，优化预算的内部控制体系。为确保预算管理流程更加严谨，企业要通过内部控制体系的方式对预算工作流程的各项事项进行分析与控制。企业要明确人员工作权责，形成对人员工作流程的有效管理，以此提高企业管理工作的规范性。

（四）控制资金风险

第一，建立完善的资金风险管理体系。企业在资金管理环节会面临偿债风险、财务风险等多种风险。如何预防风险与降低风险，是企业在经营过程中要思考的重要问题。首先，企业要成立风险管理部门。成立风险管理部门，能够对企业风险进行统一管理。风险管理部门要从全局的视角全方位分析企业资金管理流程中可能发生的风险，避免风险发生的可能性。风险管理部门通过对各类风险进行评价和分析，能够充分发挥对风险的控制作用。企业要结合风险管理要点，采用科学手段全面剖析运营环节的风险情况，并采用合理措施确保企业风险得到有效控制[3]。其次，建立规范的问责以及审批机制。企业在风险管理过程中，要全方位关注可能发生风险的环节，针对相关环节要找出风险发生的原因以及具体责任人，形成相应的措施，堵住管理中的漏洞，确保风险管理工作能够得到改进。最后，企业在风险管理环节要设置合理的授权审批制度，例如针对企业的授权审批工作流程要形成规范的控制措施，检查企业在各项资金业务运行流程中的情况，关注企业管理流程中的问题和不足，针对不足之处通过改进授权审批流程体系予以控制。

第二，强化内部控制体系。企业要形成规范的控制措施，对企业各项经济业务事项进行控制，检查企业管理流程中是否存在漏洞，并对企业管理工作中不足之处落实相应的惩罚措施。首先，完善管理制度体系。企业的资金管理机制要趋于规范，就要形成规范的制度对各项工作进行控制，确保企业制度对工作形成有效的约束，避免企业在制度执行过程中发生风险。其次，对工作流程形成绩效评价措施，分析企业管理工作环节是否存在不足和问题。通过评价企业工作流程中的资金管理效果，分析人员是否严格按照风险控制的要求以及各项制度执行工作，以规避企业管理流程中的风险。最后，对人员资金支出流程进行监督，避免企业产生资金浪费的问题。企业通过对员工工作质量进行把控，监督人员工作流程，提高人员工作的积极性。同时通过分析人员工作流程的情况，建立严格的监督措施，避免人员在工作环节中发生的风险。

结语

资金是企业生存与发展的基础，影响着企业发展的方方面面。企业要避免被时代淘汰的风险，就要形成科学的资金管理规范，确保企业在资金管理流程中形成科学的措施，对资金工作全流程进行控制。企业要提高资金使用效率及规范性，就要应用科学的方式确保资金管理流程更加完善，也能够有效解决资金管理工作中所存在的问题。同时企业在未来开展资金管理的过程中，要全方位分析资金管理工作要求，不断优化资金管理体系，才能确保企业实现稳健发展的目标。