业财一体化背景下集团企业财务信息化建设探析

曹广娜

广州广电银通金融电子科技有限公司

在当前时代下，全球化脚步不断加快，为适应行业和市场的发展，企业的管理和运营模式发生了巨大的变革。在财务管理工作中，企业不再仅仅关注传统的财务报告和会计功能，而是越来越重视与业务运营的紧密结合，业财一体化成为企业财务管理的一大发展趋势，该模式将财务管理与业务管理紧密集成，以实现更高效、更灵活和更精确的决策支持。在以往的财务管理工作中，许多集团企业的财务系统分散孤立，引发了信息孤岛和决策制约等问题。随着业财一体化模式的兴起，集团企业迫切需要推进财务信息化建设。

一、业财一体化的重要性

业务和财务一体化最初关注的是财务信息系统的集成，以便更好地支持会计和财务功能。然而，随着时间的推移，业务和财务一体化的范围扩大到包括更多的业务过程，如采购、销售、库存管理和生产计划。发展至今，业务和财务一体化逐渐成为企业的策略性倡议，涵盖了从前端销售到后端供应链的所有方面。业务和财务一体化是一种管理方法，旨在将企业的业务过程与财务流程无缝整合，以实现高度协同和协作，意味着业务和财务部门实现紧密合作，共享数据和信息，以支持更好的决策制定和执行。

集团企业实施业财一体化具有非常重要的意义。一是所有的业务和财务活动都能共享相同的数据源，有助于消除数据冲突和错误，提高财务报告的可信度；二是不同部门之间的流程能够紧密集成，从而减少手工干预和重复工作，推动业务运营与管理效率；三是能使企业实时访问数据并进行高级数据分析，意味着管理层可以更快地做出决策，更好地理解业务趋势；四是能够改善企业与客户和供应商之间的关系，通过共享信息，企业可以更好地满足客户需求，提高客户满意度[1]，而对供应商关系的改善，能够使企业更好地管理供应链和库存；五是一体化的环境可以提高管理的合规性，促进风险管理，企业可以更加轻松地跟踪和报告合规性要求，并且实时数据能使得企业更容易识别和应对风险，保障企业的长期健康发展。

二、集团企业财务信息化建设存在的问题

集团企业要实施业财一体化，财务信息化建设是关键，但很多集团企业在财务信息化建设方面存在着很多问题。

（一）管理模块有待优化

在当前时代下，部分集团企业的财务信息化系统在管理模块的设计方面存在问题，在很多企业的财务信息化系统中，模块之间的关系和流程不够明确，容易引发管理混乱、信息孤岛和决策困难等问题。之所以会出现该类问题，主要是因为有些企业采用分散的设计方法，各个管理模块的开发和维护由不同的团队或供应商负责；随着业务环境的不断变化，管理需求也在不断演进，然而有些财务信息化系统未能及时跟进这些变化，导致管理模块与实际需求脱节；部分企业没有充分考虑到管理模块的整体规划，而是采取了逐步增加模块的方法，导致后续整合和改进变得困难。

（二）系统功能相对单一

许多集团企业的财务信息化系统在系统功能方面相对单一，主要关注财务管理和会计核算，而忽视了其他关键管理领域的需求，无法满足集团企业多样化的管理需求。主要是由于大多数财务信息化系统最初是为满足财务管理和会计核算的需求而设计的，后来陆续加入其他管理模块，系统的核心功能仍然偏向财务[2]。另外有些财务信息化系统是由第三方厂商开发的，这些厂商专注于财务领域，对其他管理领域的需求关注较少，也是导致系统功能相对单一的主要原因。

（三）与管理需求存在脱节

财务信息化系统若与集团企业的管理需求出现脱节，就难以满足企业在业务运营、战略决策和绩效管理等方面的需求，容易导致管理效率低下。大多是由于在系统设计和实施阶段，企业未能充分了解其管理需求，导致系统功能和流程不匹配实际需求；有些企业在早期选择了财务信息化系统后，受限于系统更新成本，未能在后续阶段扩展系统以满足新的管理需求；随着业务环境的不断变化，新的管理需求不断涌现，部分企业未能及时调整系统以适应相关变化和需求，导致系统功能与管理需求脱节。

（四）缺乏复合型技术人才

复合型技术人才是指既具备财务和会计知识，又具备信息技术和系统开发经验的专业人员，这类技术人员可以理解企业的管理需求，并将其转化为系统功能和流程[3]。然而，在许多企业中，财务和信息技术部门通常分开运作，导致了不同的专业领域相互分离，缺乏复合型技术人才。复合型技术人才通常在市场上竞争激烈，薪酬水平相对较高，企业难以吸引和留住该类人才。此外，部分企业对复合型技术人才的培养力度较小，也是导致集团企业内部缺乏复合型技术人才的重要原因。

三、业财一体化背景下集团企业财务信息化建设的改进策略

（一）优化系统模块设计

合理的系统模块能够为财务管理工作创造便利，是集团企业财务信息化建设中的关键任务。在传统的企业财务管理系统中，系统模块较为复杂，模块之间的内在联系并不明晰，对于后期的财务管理工作造成了阻碍。在财务信息化建设中，模块化设计是一项关键原则，集团企业应该将财务信息系统划分为多个模块，每个模块负责不同的财务功能，如会计核算、成本管理、财务分析、预算规划等。模块化设计有助于系统的灵活性和可维护性，进而满足不同部门和业务单位的需求。除采用模块化设计外，模块之间的集成性也尤为重要，集团企业需要确保不同模块之间能够无缝地交换数据，避免出现数据冗余。企业需要通过建立数据流畅的机制，促进财务信息在各个模块之间流动畅通，提高数据的准确性和时效性。财务信息化系统的设计应注重用户友好性和可扩展性，用户友好性意味着系统应该容易被用户理解和操作，减少培训成本，可扩展性则意味着系统能够根据业务需求进行扩展和升级，以应对不断变化的业务需求和市场环境。

（二）丰富管理系统功能

多样化的系统功能不仅有利于提升系统的管理效率和管理质量，也能有效减少财务管理人员的工作量，对于促进集团企业的资源优化配置具有重要意义。

财务核算是财务信息化系统的核心功能，集团企业常跨足多个国家和地区，因此，财务核算系统需要支持多种语言和货币，以便满足不同国家和地区的会计要求。财务核算系统应能够自动对账，保证各个子公司的账务数据一致，同时支持财务协调和调整，并提供丰富的报表生成和查询功能，以满足管理层和审计部门的需求。

成本管理是集团企业财务信息化中的重要组成部分，涉及成本核算、成本控制、成本分析等工作，成本管理系统应能够准确计算每个产品的成本，以便确定价格和盈利能力，并提供成本分析工具，帮助企业识别成本结构中的问题，通过采取相应的措施，从而更好地管理成本[4]。

预算控制是企业管理的重要工具，能够帮助企业设定目标，规划资源，监控绩效。集团企业通常有多个层次的预算，包括战略预算、年度预算、部门预算等，预算控制系统应能够支持多层次的预算设置。预算控制系统应支持预算调整和审批流程，实时比较实际绩效与预算，及时发现偏差并采取措施。

供应链管理在集团企业中具有重要地位，供应链管理系统应支持实时库存监控和管理，保证库存充足且不过度堆积，实现自动化订单处理。此外，还应支持配送路线优化和实时跟踪，保障产品及时送达客户手中。

（三）培养专业技术人才

专业的财务管理人员能够有效规避常见的财务管理问题，进一步提升财务管理效率和质量，但结合我国部分集团企业的财务管理工作来看，专业性的技术人才较为匮乏，因此推进专业技术人才的培养尤为重要。针对专业技术人才的培养，可以细分为技术人才培养和管理人才培养。技术人才需具备财务知识、信息技术知识和跨领域的综合能力，以有效地支持集团企业的财务信息化建设。集团企业应该建立综合的培训计划，包括财务、信息技术、数据分析等多个领域的培训内容，并重视内部员工的培训和晋升机会，通过制定清晰的职业发展路径和培训计划，激励员工提升技能水平。管理人才在集团企业的财务信息化建设中扮演着关键角色，集团企业应有序开展领导力培训，培养管理人才的领导和决策能力，包括领导团队、项目管理和战略规划等方面的培训。此外，管理人才需要接受团队协作培训，学会有效地与不同部门的员工合作[5]。集团企业可以制定绩效考核机制，将管理人才的绩效与财务信息化项目的成功紧密关联。此外，财务信息化领域的技术和知识在不断更新和演进，因此集团企业需为员工制定个性化的学习计划，包括参加行业会议、研讨会、在线课程等方式，以不断提升其技术和知识。

（四）优化系统管控体系

系统的管理和维护也是集团企业财务信息化建设中的关键任务，主要体现在安全管理、系统维护和性能优化工作中。在业财一体化背景下，财务信息系统中储存着大量的敏感数据，如财务报表、客户信息等。因此，保障系统安全是财务管理的首要任务。集团企业应该制定完善的安全策略和政策，明确安全标准和流程，包括访问控制、数据加密、漏洞管理等内容，定期进行安全审计和漏洞扫描，及时发现并修复潜在的安全漏洞；培训员工识别和应对网络威胁，如钓鱼邮件、社交工程攻击等；系统维护是保障财务信息系统稳定运行的基础，集团企业应该建立专门的维护团队，负责监控系统运行状况、处理故障和升级系统，并定期升级系统和应用程序，安装最新的安全补丁，能够有效地防止已知漏洞的滥用，并提升系统的稳定性和性能；建立完善的灾备计划，以应对突发事件和系统故障，包括备份数据、建立冗余系统、制定应急响应流程等；财务信息系统的性能直接影响到业务的效率和响应速度，集团企业需部署性能监控工具，定期监测系统的性能参数，如CPU 使用率、内存占用、响应时间等，便于及时发现性能问题并进行优化；根据性能监控数据，定期进行性能调优，一般可采取优化数据库查询、增加服务器资源、改进应用程序代码等措施；进行合理的容量规划，保障系统能够满足未来的业务增长需求。

（五）打造集约共享服务平台

集约共享服务平台也是集团企业财务信息化建设中的关键任务，对于提升集团企业的财务管理效率具有重要意义。数据是财务信息化管理的核心，在集团企业中，财务数据散落在各个部门和系统中，容易导致数据孤岛和信息碎片化。集团企业应该建立集中式数据仓库，将各个部门和业务单元的数据整合到统一的数据仓库中，进一步消除数据冗余，提高数据的一致性和准确性；建立访问控制和权限管理机制，以保障敏感数据的安全；建立数据质量管理体系，包括数据清洗、数据验证和数据校准等环节；自助服务可以提高业务用户的满意度，加速决策过程，并降低IT 部门的负担，在财务信息化中，自助服务的引入将使各业务单元能够更快速地获取所需信息；引入自助报表和查询工具，使业务用户能够自主地生成财务报表和查询数据，相关工具应该具备用户友好的界面，无需编程技能即可操作；创建可视化仪表盘，将财务数据以图形和图表的形式展示出来，便于业务用户更直观地理解数据，迅速做出决策；保证所有数据字段和命名约定都遵循统一的标准，促进不同系统之间的数据交换和集成，减少数据转换的复杂性，建立通用的财务流程模板，适用于所有业务单元，减少流程重复建设，进一步降低维护成本。