业财融合背景下集团企业预算管理模式研究

◎文/鞠金玲

一、引言

随着经济全球化与信息技术的飞速发展， 业财融合成为企业提高经营效率、 降低运营成本的必然选择。 然而，业财融合对企业的各个环节都产生了深远影响，其中最显著的就是预算管理模式的改变。 预算管理是集团企业经营管理的核心环节， 决定着企业的经济效益和发展方向。 然而，如何在业财融合的背景下进行有效的预算管理，改进现有的预算管理模式，使之更适应新的业财融合环境，这是一项充满挑战的任务。 鉴于此，本文将探讨业财融合对集团企业预算管理模式的影响， 同时针对存在的问题提出实用的解决对策。

二、集团企业预算管理的重要性

预算管理是集团企业财务管理的重要组成部分，对于企业的发展和运营具有至关重要的影响。 首先，预算管理是实现企业战略目标的关键。 预算管理不仅是企业财务管理的一项重要工作， 更是企业战略管理的重要组成部分。预算制定需要考虑企业的发展战略， 根据企业的长期目标，结合行业状况和市场变化，制定相应的收入预期、成本控制、投资计划等内容，从而将企业的战略目标具体化，有助于企业有序、系统地实现其战略目标。其次，预算管理对于资源配置具有决定性的影响。预算是企业资源有效配置的基础， 它规定了企业在预定期间内的收入和支出计划。通过预算管理，企业能够更有针对性地分配资源，以期最大化企业价值。预算管理还可以帮助企业对未来的风险和机会进行预测，从而在不确定的环境中制定最合适的资源配置决策。再次，预算管理是企业内部控制的重要工具。预算制定了企业的收入和支出目标，形成了一种自我约束机制。 通过预算执行和监控，企业可以发现与预算目标不一致的情况以及潜在的财务风险，及时采取纠正措施，提高企业的财务管理效率和效果。 最后，预算管理对于企业绩效评价与激励机制构建有着重要的影响。 预算目标是衡量企业及其员工绩效的重要依据， 也是激励员工积极行动的重要工具。 通过设定合理的预算目标，结合有效的激励机制，可以提高员工的积极性，提升企业的整体绩效。

三、业财融合对集团企业预算管理模式的影响

（一）业财融合对预算编制的影响

业财融合已经成为现代企业发展的重要趋势， 其对集团企业预算编制过程的影响也日益显著。 首先，业财融合使得预算编制过程更加依赖业务数据。 在传统的预算编制过程中， 预算通常是根据过去的财务数据进行编制的。 然而，在业财融合的背景下，预算编制需要充分考虑业务的实际情况和未来的发展趋势， 利用业务数据进行更加精确的预测和计划。 通过这种方式，预算编制能够更好地反映企业的实际运营状态和发展需求， 从而提高预算编制的精确性和有效性。 其次，业财融合推动了预算编制的自动化和智能化。 随着信息技术的发展，业务数据和财务数据可以通过系统进行实时的整合和分析， 这为预算编制提供了强大的支持。 通过系统，企业可以自动地进行预算编制，大大提高了预算编制的效率。 同时，系统还可以通过数据挖掘和机器学习等技术， 对预算编制进行智能化的辅助，提高预算编制的准确性。 最后，业财融合改变了预算编制的决策模式。 在业财融合的背景下，预算编制不再是单纯的财务活动， 而是需要与业务部门密切合作的决策活动。 通过深入理解业务的运行机制和市场动态，财务部门可以更好地进行预算编制，并为业务决策提供有效的支持。

（二）业财融合对预算执行的影响

业财融合不仅改变了预算编制的过程， 也对预算执行产生了深远影响。 首先，业财融合使得预算执行更加灵活。 在业财融合的背景下，预算不再是一成不变的，而是可以根据业务的实际情况进行动态调整的。 这种灵活性不仅能够更好地应对市场的变化， 还能够有效地支持企业的战略决策。 其次，业财融合使得预算执行更加及时。通过系统的支持， 业务数据和财务数据可以实时地进行整合和分析， 这使得企业可以实时地掌握预算执行的情况，及时发现和解决问题。 通过这种方式，企业可以更好地控制预算执行的过程，提高预算执行的效果。 最后，业财融合使得预算执行更加透明。 通过系统，企业的各个部门都可以实时地查看预算执行的情况， 这大大提高了预算执行的透明度。 通过提高预算执行的透明度，企业可以有效地防止预算执行过程中的不合理行为， 提高预算执行的规范性。

（三）业财融合对预算监控的影响

业财融合对集团企业预算监控的影响体现在更精细的管理以及更科学的评价体系上。 业财融合为预算监控提供了更丰富、更实时的业务数据，使得预算监控可以更加精细化，具有针对性。 企业可以通过系统对业务数据进行实时监控和分析，及时发现预算执行过程中的问题，迅速采取措施进行调整。 此外，业财融合使得预算监控更加科学。 传统的预算监控通常依赖财务数据，而业财融合使得业务数据和财务数据可以相互整合， 形成完整的预算监控视角。 企业可以从业务和财务两个角度对预算执行进行监控，形成更全面、更科学的预算评价体系。

四、业财融合背景下集团企业预算管理模式存在的问题

（一）预算编制过程中业务与财务分离

尽管业财融合理念已经被企业广为接受， 但在实际的预算编制过程中， 业务部门和财务部门的分离仍然是一个普遍存在的问题。 业务部门的工作人员并不充分理解预算编制的重要性和过程， 因此在预算编制过程中的参与度不足。 他们会认为预算编制是财务部门的工作，而忽视了自己在其中的作用。 这就导致了预算编制过程中的信息不对称， 预算无法准确反映业务部门的实际需求和发展计划。 此外，财务部门对业务运营的具体情况和未来趋势了解不够深入，导致预算编制不准确。 财务部门需要了解业务部门的实际运营情况和发展计划， 才能编制出符合实际需求的预算。 然而，由于业务与财务的分离，财务部门无法获取足够的业务信息， 从而影响预算编制的准确性。

（二）预算执行中信息传递不畅

业务与财务的分离也会导致预算执行过程中信息传递的不畅。 业务部门在执行预算过程中会遇到各种情况，如业务变动、市场变化等，这都需要及时反馈给财务部门。但是，由于信息传递不畅，财务部门无法及时了解这些情况，从而无法及时进行预算调整。 此外，当预算发生变动时，财务部门需要及时、清晰地向业务部门传达这一信息。由于业务与财务的分离，这一信息传递不清，业务部门无法及时理解和接受预算变动，从而影响其决策和行动。

（三）预算管理过程中缺乏动态调整

尽管业财融合理念强调了预算管理的动态性， 但在实际操作中， 集团企业的预算管理过程仍然存在着缺乏动态调整的问题。 预算编制是基于对未来的预测和计划进行的，由于市场环境的不确定性和复杂性，这种预测和计划会存在误差。 这就需要集团企业在预算管理过程中进行动态调整，以适应市场环境的变化。 然而，许多集团企业在预算管理过程中缺乏动态调整的机制和能力，这就使得预算无法及时适应市场环境的变化。 此外，预算执行过程中， 集团企业需要根据市场变化和业务情况进行预算调整。 由于信息传递不畅和决策机制不灵活等问题，集团企业在预算执行过程中对市场变化的反应不够迅速，无法及时进行预算调整。

五、业财融合背景下集团企业预算管理模式优化策略

（一）实施业务与财务一体化管理，强化业务部门的财务意识

首先，企业需要加强业务部门的财务培训，提高业务部门对财务知识和预算管理的认知。业务部门的员工需要了解财务预算的基本原理和过程，理解预算在企业运营管理中的重要性。 通过培训，可以增强业务部门对财务预算的重视程度，提高他们在预算编制过程中的参与度。其次，企业需要在组织结构上实现业务与财务的一体化。企业可以设立业务和财务的联合会议，让业务部门和财务部门在预算编制过程中进行深度的交流和合作。这样可以使财务部门更好地了解业务部门的需求和计划，同时让业务部门了解到预算编制的过程和原则， 从而共同编制出更合理、更准确的预算。 最后，企业需要通过设立内部奖惩机制来激励业务部门积极参与预算管理。 比如，企业可以将预算执行的情况纳入员工的考核指标，让员工看到预算管理对他们个人职业发展的影响，从而激发他们对预算管理的积极性。 通过以上努力，企业可以有效地实施业务与财务的一体化管理，强化业务部门的财务意识。 这不仅可以提高预算编制的效率和准确性， 也可以提高预算执行的效率，从而提高整个企业的运营效率和竞争力。

（二）建立完善的信息通报系统，实时更新和共享预算执行情况

针对预算执行中信息传递不畅的问题， 建立完善的信息通报系统是非常必要的。 一套有效的信息通报系统可以实时更新和共享预算执行情况，有利于各级管理层了解预算执行的进度和结果，从而进行及时的决策。 信息通报系统的建立首先需要信息技术的支持。企业应选择适合自身业务需求的信息管理系统，如ERP（Enterprise Resource Planning，企业资源计划）、BI（Business Intelligence，商业智能）等，这些系统可以帮助企业实现信息的自动化处理，大大提高信息处理的效率。 同时，企业还需要培养员工的信息技术能力，确保员工可以熟练使用这些系统。 其次，企业需要建立一套完善的信息流程。 企业应明确信息的来源、传递、处理、存储和使用的过程，确保信息的准确性和及时性。 企业还应定期对信息流程进行审查和改进，以应对业务变化带来的新的信息需求。 此外，企业应提高信息的共享程度。 信息共享可以提高企业的协调能力，有利于企业各部门间的合作。 为了提高信息的共享水平，企业应打破信息孤岛，实现信息跨部门、跨层级共享。 同时，企业还需要保护信息安全，避免信息泄露。 最后，企业需要建立一套信息反馈机制。 信息反馈可以帮助企业及时发现和解决问题，提高预算执行的效果。

（三）引入滚动预算，根据实际业务需要调整预算计划

为了解决预算管理过程中缺乏动态调整的问题，集团企业可以引入滚动预算， 根据实际业务需要调整预算计划。 首先，滚动预算的实施需要企业具备一定的信息技术支持。 企业应有能力收集、处理和分析大量的市场、经营、财务等信息，以便及时地进行预算的调整。 同时，员工需要对滚动预算有充分的理解和应对技能， 能够根据变化的市场环境调整预算。 其次，滚动预算需要企业有一定的管理创新意识。 相比于传统的年度预算，滚动预算需要企业在预算管理上进行更多的思考和尝试， 这需要企业具有开放和创新的管理思维。 再次，滚动预算的实施需要企业有良好的预测能力。 由于滚动预算需要企业频繁地进行预算的调整，这就要求企业有良好的预测能力，能够准确地预测市场的变化， 以便作出正确的预算决策。 最后，滚动预算的实施也需要企业有一定的风险管理能力。由于滚动预算导致预算的频繁变动， 这就需要企业能够妥善管理这种变动带来的风险，以确保预算的稳定性。

六、结语

通过实施业务与财务一体化管理、 建立完善的信息通报系统以及引入滚动预算， 企业可以更有效地对预算进行管理，以应对不断变化的市场环境。 未来，企业需要继续深化改革，创新管理模式，提升预算管理的效能。