HLHS化工公司的内部控制与流程管理

文/马宝珠 陶璐路

近年来，随着我国经济发展进入“新常态”，数据化时代和智能物流的兴起，企业之间的竞争压力越来越大。在如此紧张的环境下，特别是这两年新冠疫情的爆发，给企业的经营管理带来不小的压力。在这样的情况下，企业如何保持稳定快速的发展，如何加强上下游供应链发展，合理规避和减少经营中的风险，在众多企业中脱颖而出，实现企业的经营目标，已经成为企业必须面对和亟待解决的问题，其中如何发挥好内部控制的作用是重要环节之一。内部控制能够帮助企业加强内部体系建设，实现战略目标，提升可持续发展能力，推动其长远发展。因此，文章重点研究和分析HLHS化工公司在内部控制中存在的问题，并提出相应的改进建议，希望通过研究能够帮助HLHS化工公司优化当前的内控体系。

一、内部控制的概念。

内部控制，指一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部所采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手段与措施。内部控制包含五个要素，分别为内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、以及内部监督。通过健全有效的内部控制，能够提高企业的盈利能力和管理效率，帮助公司管理层做出科学正确的决策，提升公司的诚信度和知名度，扩大公司的竞争优势。因此，企业必须从内部着手加强内部控制体系的构建与完善，加强对风险的管控，促进企业又好又快的向前发展。

二、公司简介

HLHS化工公司于2002年6月在上海证券交易所挂牌上市，开辟了德州市首家上市公司的先例。该公司在上市后又快又稳的迅速成长着，连续多年跻身上市公司价值百强，不断被投资者所认同，成为最具投资价值的上市公司之一。HLHS化工公司是多业联产的现代化工企业。该公司重视供应商、消费者以及员工的地位，重视电子物流的影响，不断加强与供应商和消费者的交流与沟通，形成较为良好的供应链体系。同时，公司技术力量雄厚，管理基础坚实，具备较强的技术研发、工程设计和生产管理能力，未来的发展潜力较大。

三、公司内部控制中存在的问题

（一）内部控制观念落后，内部控制环境欠缺。企业是通过生产经营获得效益的，因此企业更加重视生产经营方面的管理，忽略了对内部控制的建设。同时，由于HLHS化工企业的生产经营业务是对原材料进行加工研发，生成新产品进行仓储，在供应给消费者获得收益。因此，企业会把更多的精力放在加工制造和产品销售上，增加企业利润，这也间接导致企业管理层减少对内部控制管理的建设。其次，该公司管理层也并没有深刻的意识到在企业发展过程中加强内部控制管理对于企业发展的重要性，只是一味的追求效益。建立的内部控制体系可能只是随波逐流，对员工来说可能更是形同虚设，这导致高层管理的积极性不强。公司管理层的理念会潜移默化的使员工进行效仿，这也使得尽管内部控制体系建立起来，但各个部门的员工并没有按照要求来规范自己，对员工的约束力影响较低。最后，许多化工企业缺乏对内部控制体系建设的重要性的认识，不理解内部控制的作用是什么，只是觉得内部控制管理费时费力，建立内部控制体系可能也只是为了遵循国家的号召以及追随市场的变化。在这种环境的影响下，HLHS化工公司的管理层会受到一定的影响，从而忽视内部控制管理的重要性。

（二）部门间信息交流与沟通贫乏。内部控制涉及企业日常经营管理活动的方方面面，要想保证企业内部控制的有效实施，这就对企业各部门之间的信息交流与沟通有着较高的要求，要确保信息准确、高效、及时地传递到各个部门，才能推进内部控制管理的发展。但是，根据对HLHS化工公司组织架构及内部控制制度分析，该公司实行的是领导人员自上而下实行简单的直线管理，在各级行政领导下设置相应的职能部门进行管理。这种内部控制制度没有把各部门联系在一起，可能造成各部门之间交流不密切，员工对管理层传递的信息有错误的理解，从而阻碍部门之间资源信息共享和工作协调性。同时，有的部门人员可能为了自身利益或为争夺业绩而虚假和延误传递信息，提高了部门间内部控制信息交流与沟通的出错率，降低了内部控制的有效性。

（三）评估机制不健全，监督管理不到位。企业的评估机制和监督机制对于内部控制的有效实施起着重要保障作用。但是HLHS化工公司对企业的生产经营状况与面临的各种风险只是简单的根据负责人收集的数据进行分析与评估，没有专职人员进行日常监督管理。这会导致假如有工作人员存在违规违纪的操作，公司并不能第一时间发现，内部控制管理没有起到监督作用，从而损害公司利益。其次，如果评估方法不完善以及监督管理不到位，HLHS化工公司对于经营过程中存在的风险可能会忽略掉，导致公司对风险不能有效地识别与防范，降低了企业内部控制的有效性，给企业发展带来阻碍。最后，根据HLHS化工公司的组织框架可以看出董事会和监事会下直接是总经理及副总经理，公司并没有专门的监督部门。尽管董事会及监事会等有监督的作用，但他们的精力不可能一直放在监督上，大量的工作会分散他们的注意力，造成监督不力的情况，从而给公司带来损失，所以企业的监督管理需要加强。

四、公司完善内部控制的对策

（一）增加员工内控意识，改善企业内部环境。企业可以通过开展内部控制管理学习，成立学习小组并且进行考核，设立奖惩机制以激励公司员工的积极性，增强员工对内部控制的深层认识。同时，积极宣传内部控制管理的重要意义，促使员工接受和认同内部控制管理的建设与发展，并为之出一份力，共同创造实施内部控制管理的有利环境，努力提高公司员工的内部控制观念和素质水平，让公司的每个员工了解并参与到其中。其次，公司的管理层是公司的决策人，他们的一举一动影响着员工的行为，所以管理层应该积极地普及内部控制重要意义，同时做到以身作则，做好带头作用。这样员工们才会认识到内部控制的重要性，才能推动企业的内部控制管理落实到实际工作中，而不是被大家忽视。

（二）加强信息交流与沟通。企业应该根据内部控制管理需要来建立并完善其内部信息沟通平台，引进先进的通讯设备，利用大数据时代下的技术优势，建立高效的、准确的信息沟通网络，确保部门间信息交流顺畅高效，保证全员参与到信息交流沟通中，使员工更好的理解和执行公司的决策，推动企业更好的发展。其次，企业应该构建安全的信息沟通环境，例如，部门之间多开展一些团建活动和运动会，管理层也可以成为活动中的一员，在活动中与员工加强交流与沟通，使员工不畏惧与领导进行交流。通过各种团建活动来提高员工的主动交流意识，以此来改善公司交流贫乏的状态，为内部控制提供更加透明清晰、高效准确的信息与沟通环境。

（三）建立健全评估机制和监督机制。企业应该建立健全评估机制和监督机制，确保员工职责明确，可以呼吁员工一起监督公司的生产经营活动，提高各个部门员工的责任意识。同时，可以采取激励机制推动员工的积极性，例如发现生产经营活动过程中的错误奖赏现金，借此促使内部控制管理的有效实施。其次，企业在建立评估机制时，还可以聘请专业的专家指导工作，或者学习借鉴其他公司优秀的评估机制。在建立健全评估机制要对公司进行详细的的调查、研究、分析，综合考虑各种因素，找到适合本公司状况的评估机制，更好的确定经营活动过程中可能出现的风险，做好事前防范以规避风险和寻找相应的解决措施。最后，企业应该建立健全监督机制，设立专门的监督部门，监督日常经营活动，将内部监督与外部监督有效结合起来，避免员工有违规违纪和损害公司利益的行为。要重视审计部门的工作，审计部门的报告能促使我们发现存在的错误，能更好地在事态扩大前改正它，并且避免以后这种失误现象。

五、结语。

当前，我国的经济环境较为良好，化工企业之间的竞争激烈。如何不被这个行业所淘汰，而是成为领军人物，不光只是靠生产经营所带来的效益决定的，内部控制管理也是影响企业成功的一大重要因素。因此，HLHS化工公司必须重视企业内部控制的建设与实施。企业可以通过有效的内部控制管理，优化企业内部环境，做好风险把控管理，规避和减少风险危害，优化供应链体系，提高企业的经营收益，提高公司管理层的决策水平，激发员工的工作积极性，留住人才，帮助企业更好的完成经营目标，推动企业稳健发展。