财税信息化下的企业财税风险管理与内部控制探讨

2023-01-10唐晨

中小企业管理与科技 2022年8期

关键词：财税背景风险管理

唐晨

（联想融资租赁有限公司，天津 300456）

1 引言

在经济和社会持续发展的背景下，信息技术在各企业中的应用程度越来越广。但是在信息化环境下，企业所面临的风险也与日俱增，所以企业在发展的过程中必须要加强风险管理和内部控制，结合自身的实际情况来针对各项风险进行有效的管控。

2 财税信息化的作用

财税信息化主要强调的是现代企业在发展过程中能够将信息技术广泛应用到企业财税管理之中，深度开发和利用不同的信息资源，以提高企业管理和服务水平，推动企业流程再造，完成企业财税管理现代化建设。在现代社会快速发展的背景下，企业必须要针对内部的管理模式来进行合理优化，在信息化技术出现之后，企业能够构建信息化的平台，更为高效地去处理企业的不同信息，也能够进一步提升企业的实际工作效率。在此情形下，对于企业的发展能够产生非常明显的积极影响。

3 企业财税风险管理与内部控制的必要性

财税风险属于非系统性的风险，在企业发展过程中，财税风险管理能够对企业发展产生比较明显的现实作用。在进行财税风险管理过程中，企业可以通过内部控制措施来进行科学的规避，相关人员可以围绕现阶段企业的实际经营情况、各项财务报告来进行综合的分析，借助一系列的管控程序和制度来进行约束，以此防范企业在发展过程中可能会面临的各类不同风险。

不仅如此，进行财税风险管理和内部控制能够进一步推动企业的长远发展。之前许多企业管理人员更加关注企业战略规划的制定，或者是企业未来的长远发展计划。在这个过程中，企业没有合理地去分析现阶段可能会存在的生产、经营风险。在这种情形下，会导致部分企业在发展的过程中可能会遭遇一些财务财税危机或者是漏洞。在此情形下，会导致企业受到明显的损害。但是在进行财税风险管理和内部控制的阶段，企业管理人员会专门要求相关人员定期围绕着经营情况进行分析，并且围绕着企业的各类财税行为进行合理的核对，确保各项业务的操作完全契合税法的要求。在此情形下，能够帮助企业在制定战略目标的过程中规避一系列的不确定因素和风险因素，让企业能够实现稳定、可持续的发展。

4 财税信息化背景下企业所面临的财税问题

通过财税信息化，能够使得企业不断地提升自身的发展水平和管理效率，但是在财税信息化背景下，企业所面临的财税风险也有所增加。

第一，在财税信息化背景下，企业容易遇到交易风险。因为在信息化环境下，除了传统的线下交易模式之外，当前企业还可以采用线上交易模式，通过一些电子账户来完成相关交易。但是在财税信息化背景下，可能会出现交易对象开具虚假发票的现象或者是发票内容不合规。在这个过程中，如果企业没有及时处理业务，就会导致企业遭受非常明显的经济和财税风险损失，影响到了企业的健康发展。

第二，在财税信息化背景下，对于企业相关财税工作开展的要求有所提升。例如，在以往的企业发展过程中，财税工作人员可以在深入研究一些税收法规的前提条件下来选择一些不同的措施，以达到减少税款的目的，但是在目前的财税信息化环境下，企业各项交易明细以及不同商品类目的金额会进行透明的呈现，相关财税部门可以直接利用信息化环境去了解到企业的整个经营情况。在这个过程中，如果企业出现了一些涉税行为，会直接被税务机关发现，会增加企业在财税遵从上的实际风险。

第三，在财税信息化背景下，对于企业财税人员的个人要求会更高。例如，在进行涉税业务操作的过程中，由于部分操作人员对于一些最新的税收法规或者是纳税流程等内容的了解程度不够深，可能会操作失误而导致操作风险的增加。财税信息化环境是与营改增相辅相成的，在这个过程中，传统的一些纳税流程、发票管理和税收筹划等模式都有所变化。在这个过程中，对于财税相关人员所提出的要求较高，可能部分财税相关人员无法及时应对变化，无法快速适应业务流程。在这个过程中，容易出现操作失误的情况。

第四，在财税信息化背景下会存在信息安全风险。网络具有明显的开放性和交互性，企业在运用一系列现代信息化设备来处理相关工作的过程中，需要以计算机网络为载体。在这个过程中，有可能会存在不法分子窃取重要财税数据的现象。在此情形下，会直接影响企业的实际运行。并且，在企业信息化建设中，硬件和软件的开发需要相关技术人员不断进行研究，及时找到系统运行的风险和漏洞。但是在这个过程中，可能部分企业在发展的阶段不具有较强的更新和维护意识，在企业信息系统没有长时间更新、升级的前提条件下，可能会受到一些不法分子的恶意攻击和泄露，造成了重要信息的泄露，影响了企业的正常经营管理。

5 财税信息化背景下的企业财税风险管理与内部控制措施

由以上可见，在财税信息化背景下，企业会面临不同的财务风险，所以在财税信息化背景下，作为企业的管理人员，需要围绕财务风险管理和内部控制展开深入的研究，能够采取多种措施来确保企业财税风险管理的实际效果，推动企业的良性运行。基于此，下文就围绕财税信息化背景下企业财税风险管理和内部控制进行探讨。

5.1 加强内部管理，合理规避风险

在财税信息化背景下，企业相关财税人员需要运用一些信息化手段来处理不同的工作。在进行财税风险管理和内部控制的过程中，企业需要针对内部人员进行有效管控。例如，在企业财税信息工作开展过程中，围绕财务信息管理系统的内容，必须要设置相关的密钥。在登录系统的过程中要设置相应的身份验证程序，不同岗位的人员不可以随意登录。在这个过程中，如果存在人员泄露个人身份信息而使重要信息泄露的情况，则需要承担责任，以此能够增强相关人员在工作过程中的严谨性。围绕企业财税工作的开展，企业需要制定相应的年度工作计划。在制定计划之后，将工作任务落实到每位工作人员之中，在具体的财税工作开展阶段，要采用问责到人模式，如果相关人员没有严格按照企业的规定来处理工作事宜，则需要承担相应的责任。甚至是一些行为恶劣的员工，可以直接对其进行开除或者是追究刑事责任。借助这样的方式，能够确保企业财税人员在遵循相关财税法规的前提条件下更加科学地去处理财税工作，规避企业在发展过程中可能会存在的各类风险。

5.2 进行有效优化，营造健康环境

在财税信息化背景下，目前企业的各项经营活动或者是交易有可能会受到一些影响。在这个过程中，为确保各类交易活动的顺利进行，减少在交易过程中可能会出现的一些风险情况，企业需要针对目前的交易环境进行有效的优化，为财税风险管理打造良好的环境。例如，在内部控制的过程中，环境控制是非常重要的一个环节，也是企业在进行风险管理时需要考虑的关键条件，所以企业必须要利用内部控制机制来实现对风险的有效管理。

第一，在内部控制环节，企业需要提升人员的财税风险管理意识。例如，在现阶段的企业发展过程中，除了关注人员的业务素质提升之外，还需要加大培训力度，让其了解到自己在利用相关信息化平台处理工作时可能会存在的一些交易风险。在这个过程中，能够使得相关人员在处理工作的过程中保持严谨性。例如，相关人员需要围绕企业各项业务的支票内容或者是一些交易方式进行严格的核对，避免因操作失误而造成企业经济损失的情况出现。

第二，在现阶段的企业发展过程中，需要围绕企业内部财税业务活动进行有效的监督。例如，在财税信息化建设背景下，财税人员需要利用信息化手段来完成各项业务操作。在这个过程中，围绕着不同的业务操作情况，相关人员都需要在系统里面及时进行记录，如果遇到了一些问题或者是一些突发事件，需要及时向管理人员进行反馈。借助这样的方式，能够保证企业与外部信息化环境之间的有效对接。

第三，围绕目前财税风险管理工作的开展制定相应的考评机制。对于部分财税人员而言，可能没有较强的风险防范意识，认为自身只需要按部就班完成工作即可。因此，为进一步改变财税人员的实际想法，在现阶段的财税信息化背景下，围绕着具体的财税操作内容，企业可以提出相应的奖惩机制。例如，那些具备较强风险防范意识及工作效率较高的工作人员，可以获得更多的物质奖励或者是晋升奖励；针对在工作中出现明显失误的工作人员，则需要接受相应的惩罚，以此有效约束财税人员，保证其工作的效率和参与财税风险管理的积极性。

5.3 进行有效评估，合理应对风险

在企业发展的过程中，面对可能会出现的一些财税风险，企业可以采取可行的措施。因为之前部分企业管理人员没有围绕着企业可能会存在的一些财税风险原因进行分析，在遇到风险时无法及时规避。因此，在财税信息化背景下，企业的相关人员可以合理发挥财税信息化的优势。企业可以借助相关信息化手段来进行分析，研究现阶段企业可能会出现的一些财税风险，如企业在经营过程中增值税发票的真实合法性或者是增值税税额抵扣值以及企业的各类资产是否存在违规营销的风险。通过信息化手段的应用，能够提高目前信息收集的完整性和效率。在完成收集之后，企业可以通过内部控制的手段，从风险评估的视角来针对风险元素或者是已经出现的一些风险内容进行合理的评估，然后采取相应的措施来进行有效的规避。例如，企业可以结合自身的实际情况去转移财税风险或者是减少财税风险，使得企业各项工作能够高效率地开展，推动企业的良性运行。

5.4 合理转换思路，进行有效控制

在企业出现财税风险之后，要从内部控制的角度对财税风险工作进行有效的管理。在财税信息化背景下，企业的各项经营活动以及会计信息会存在明显的透明性，如果企业出现弄虚作假的情况，会直接被相关的财税部门发现。因此，在现阶段的财税信息化背景下，作为企业的财税人员，需要针对内部的收支加大管理力度，如要核实企业是否存在一些虚假信息、税法漏洞。在核实企业各项会计资料的过程中，如果采用人工的模式进行核对，效率较低，也有可能会造成人工疏忽的情况出现，因此，在企业发展的过程中，可以有效地发挥大数据的实际优势来围绕企业的各类财务数据进行统筹的分析，及时找到企业可能会存在的虚假或者是不真实的信息内容。不仅如此，在现代企业快速发展的背景下，企业需要立足于财税筹划政策来进行分析。在财税信息化背景下，相关财税部门会及时地发布一些相关的政策内容，也会对企业提出更多的要求，企业需要严格地按照税收文件的要求来完成一系列的经营活动。在企业发展的过程中，可以立足于营改增以及财税信息化的实际要求，针对企业原有的一些税收政策合理进行优化，在考虑到财税风险的情况下去进行税负的控制。在这一环节中，企业也可以借助相应的信息化手段去学习其他企业在进行财税风险管理过程中所运用的一些措施，能够立足于现阶段的企业实际情况进行合理的优化和调整。在这种情形下，就能够及时地去解决企业在发展过程中可能会存在的不同运营或者是管理风险，推动企业的良性运行。

5.5 构建科学体系，完善信息管理

在财税信息化背景下，企业在进行财税风险管理内部控制的过程中，除了采取传统的人工模式之外，其实还可以构建现代信息化管理体系，针对企业的各项风险进行合理的分析。例如，在企业发展过程中，除了招聘一些业务人员之外，还需要招聘更多的技术人员，技术人员可以在企业内部员工的辅助之下围绕着企业的经营来构建相应的信息化系统。在信息化系统中，相关人员可以了解到企业的一些实际经营情况以及风险信息，在找到风险信息之后，部门人员可以合理地进行检查。在现阶段的信息化系统建设过程中，除了由相关的财税人员去分析信息之外，其他部门也可以运用信息化系统来针对部门内部的一些数据或者是各项操作情况进行有效的研究，为企业进行风险管控提供充足的参考依据。同时，在现阶段的财税信息背景下，企业也需要加强内部的培训力度，如可以让相关财税人员不断地去了解一些专业的技术知识，在操作的过程中可以合理规避风险，使得相关财税人员能够更好地适应财税信息化的实际优势，高质量地处理工作。