基于财务风险防控的企业财务精细化管理研究

刘 璐

一、引言

企业要想实现良性持续发展，不仅需要持续投入和加大对高附加值业务的开发，还需要强化管理要向管理要效益，这也是每个企业在生存发展中需要面临的重要课题。财务管理工作是企业管理中的重要环节，有效贯穿于企业管理的全过程。财务管理工作的质量和水平，将直接影响到企业的经营发展状况。在当前国内经济增速放缓，通货膨胀压力加大的背景下，企业面临的竞争更加激烈，生产经营中面临的风险逐渐增加。基于财务风险防控开展企业财务精细化管理，能够帮助企业更好地摆脱经营风险，更好地实现向管理要效益。

二、基于财务风险防控的企业财务精细化管理

1.什么是企业财务精细化管理

对于企业来说，财务精细化管理主要结合财务工作，从深度、广度两大方面进行挖掘，为企业金融发展寻找新的增长点，更好地创造出经济效益。在财务精细化管理中，突出特点在于重细节、重整合，这意味着需要企业从内到外、从上到下的彼此衔接，使企业各部门的每项业务、每个岗位、各个流程，彼此统筹，要将企业财务管理工作延伸到企业的各个领域。推进企业财务精细化管理，是对企业财务管理工作的细化落实，是对企业财务管理工作化的责任化推进，需要将企业的战略目标落实于企业运行的各个环节。

2.企业财务精细化管理的价值

开展企业财务精细化管理，能够帮助企业管理层获得更准确、更及时的财务信息，这也为企业经营管理层的科学决策奠定了数据基础，能够给予企业更广阔的发展空间和升值空间。此外，推进企业财务精细化管理，能够实时监控反映企业的生产和经营状况，这有利于企业接下来投资计划和投资方向的确定，能够帮助企业及时结合当前的经营状况，制定科学合理的经营战略，更好地帮助企业强化内控，提升工作效率。

3.基于财务风险防控的企业财务精细化管理的必要性

（1）有利于提升风险防控效果

基于财务风险防控开展的企业财务精细化管理，能够使风险分析更具针对性，更加深入、全面、准确、细致，有利于将企业经营过程中的各类资产充分统筹，能够使风险防控的支点更加明确，也能帮助企业更科学合理地选用配套的财务管理措施。

（2）有利于强化风险防控决策

基于财务风险防控开展的精细化管理，能够使企业结合已有财务管理经验和当前的财务管理状况，预判可能发生的风险和危机。尤其在当前市场财务风险日益复杂、多元的大背景下，如果仅凭经验识别和防范风险，其难度较大。而基于财务风险防范开展财务精细化管理，能够结合多角度、多层次，关注企业生产、营销、融资等各环节中可能为企业内部资产稳定和安全造成不利影响的内容，有利于提升企业财务风险防范的精准性和全面性。

（3）有利于健全风险防控体系

基于财务风险防控的企业精细化管理，能够使企业内部日常管理与财务管理之间加强关联，有利于使财务管理信息更广泛、更具体地服务于企业日常经营管理的各环节。这能够使财务管理相关的决策、标准、制度等与企业的运营有机统筹，能够更好地渗透风控思想，更好地为企业的风险防控提供支点，有利于企业及时改进发展计划，优化调整战略定位，能够助力企业健全风险防控体系，更及时地响应风险防控要求。

三、当前推进企业财务精细化管理中的困境

1.制度不完善困境

在新时期开展企业财务精细化管理，是企业实现可持续发展的必然要求。目前关于企业财务精细化管理的相关研究也逐步增加。但结合实际发展来看，推进企业财务管理精细化的有效落实，需要企业内部的管理制度、管理机制、财务管理措施等方面与之配套，对财务体系财务制度的要求较高。但我国大多数企业并没有建立完善的管理制度，在企业财务精细化管理中缺乏有效的制度参考。同时在许多企业的财务管理实践中，其管理方法比较粗放，财务制度极为粗糙。这些问题也使得财务基础资料难以获得全面的财务状况，难以就企业的损益情况、现金流量状况进行实时应用和有效共享。

2.认知不充分困境

从认知角度来看，基于财务风险防控的企业财务精细化管理，需要企业内部管理层充分认识风险防控的重要价值，需要结合风险防控和财务精细化管理的要点进行整合布局。但一些企业在精细化风险防控管理中，要点不明，或将更多的着眼点放置于企业的生产销售以及企业技术的升级等方面，缺乏对成本管理的控制，缺乏对财务管理工作的重视。在发展过程中，有的企业管理层受自身管理经验、企业财务人员素质以及市场变化等综合因素影响，过于拼市场、拼技术、拼服务，而忽视了考虑成本效益。这也为企业的健康发展带来了隐患，使企业难以结合周边市场环境的变化对日常运营状况进行优化调整。

3.体系不规范困境

对企业生产经营来说，预算管理是基础环节也是重要环节。如果预算管理不到位，将使得企业整体财务管理状况发展滞后。对于企业来说，推进基于风险防控的企业财务精细化管理工作需要做好预算管理，强化成本控制，但目前许多企业的预算管理极为粗放，缺失严格细致的预算管理制度。在预算的编制执行以及审核评价环节都缺少依据，管理较为混乱，缺乏规范性、系统性，这些都阻碍了企业财务精细化工作的有效展开。

四、基于财务风险防控的企业财务精细化管理的有效措施

1.深化认识，更新财务精细化管理观念

对于企业来说，在新时期推进财务精细化管理，需要充分认识到企业发展面临着较为复杂的市场形势，企业需要结合自身的经营战略目标及实际状况，在提升自身能力的同时，不断争取市场份额，推动财务管理精细化，夯实财务管理基础，为企业的经营发展创设良好的管理环境，真正使企业在纷繁复杂的市场环境下，能够向管理要效益。对此，企业需要秉承独立性、综合性、发展性的原则进行财务风险精细化防控管理。

首先，企业需要对企业内部财务管理工作的各项风险信息进行分析、识别、计算、判断，要使其能够独立服务于财务管理，能够将财务风险的相关性与企业内部控制工作融合，要使风险控制能够及时响应财务精细化管理的要求。

其次，要综合判断分析识别企业经营过程中的潜在财务风险。尤其要结合企业自身的经营实力、竞争对手状况、营商环境等因素，保障企业财务精细化风控管理得以综合全面的落实，使企业经营过程中潜在的风险因素被充分抓取、准确分析，并及时消除可能造成的后果。

此外，企业在经营发展中，需要结合当前绿色经济的发展趋势，做好产业升级和技术革新。要强化关于财务风险的系统认识和精准判断，保障财务风控精细化管理，能够与企业的建设发展同步落实。

2.丰富方法，提升财务风险精细化防控管理效果

基于财务风险防控的企业财务精细化管理，需要企业管理层要充分认识到及时转变财务管理方式的重要性，将以往过度依赖经验的管理方法进行变革和优化。要落实财务精细化管理的思想与目标，要使财务精细化管理目标与企业内部生产经营目标相协调，与企业风险防控目标相吻合，使企业各部门、各环节、各岗位能够真正细化、落实风险防控和精细化管理。要结合各类规章制度推进企业目标的规范化建设，充分发挥财务精细化管理的作用与价值。例如，构建财务共享平台，建立数字化财务管理小组，使企业内部财务管理信息更好地适应数字化信息化的发展要求，更好地保障财务风险信息分析的严格、精细、全面有效落实。构建财务共享平台，能够综合发挥利用云计算、大数据等技术优势，便捷高效地处理财会信息，把握和捕捉潜在的风险因素，并及时消除这些不利因素，更好地提升企业财务管理质量和效果，真正实现防患于未然。

3.优化制度，健全财务风险精细化防控管理体系

管理层需要结合企业日常经营状况，结合财务管理工作的各项内容，认真做好制度设计，使基础财务管理工作在完善的制度之下落实优化。要夯实财务管理基础，提升财务管理效果，强化数据分析的准确性和决策的实用性。风险控制以可持续发展为基础要求，构建起全面严格的内控管理体系，使制度真正发挥价值，使企业财务精细化管理，成为企业日常生产经营活动的重要组成部分，更好地服务于企业发展。企业财务部门需要衔接好单位日常实际工作，将内控制度落实到位，灵活发挥内部制度的优势，使其真正解决企业的实际问题。要构建财务风险精细化管控制度，打造和谐稳定的管理体系。在风险防控下的财务精细化管理中，企业需要认识到与传统风控管理相比，这种精细化的财务风控机制往往涉及更多的内容，覆盖范围更广，也更要关注日常财务工作的细节，这些变化必然会增加风控成本。因此，在构建财务风险精细化防控管理体系时，企业在追求风控效果的同时，也要适度考虑经济效益。要避免因财务风险精细化防控管理体系建设而给企业效益造成压力，要提升管理制度设计的预判性，做好应急补救措施，使财务管理工作能够实现有效的风险预判，能够更加精细、全面、准确地为企业财务风险防范奠定基础。

4.建设队伍，培育财务风险精细化防控管理人才

人才队伍建设也是推进企业财务精细化风险防控的重要措施。提高财务管理人员的综合素质，培育高层次高水平的财务管理队伍，能够更好地助力企业财务管理精细化的有序落实。对于企业来说，内部财务管理人员除了要掌握有关财务、税务等方面的规定和要求，还需要及时转变观念，结合财务风险防控的具体要求和经营理念，结合公司日常经营的各环节，及时贴近市场并了解客户需求，将财务精细化管理与企业日常经营活动相结合，使财务工作更好地服务于日常经营，使内部财务管理人员提升经营意识，真正将工作落实到位。要适度扩大经营管理人才规模，多渠道、多方面展开人才培训，使企业财务人员知识结构得以更新优化，使企业财务管理工作得以规范化、系统化。

五、结语

企业在日常生产经营中需要做好风险防控，做好财务精细化管理，实现两者的有机协调。企业要筛选风控支点，整合风控信息，扎实推进风险防范工作的有效落实，帮助企业理顺财务精细化风险管理的有效思路，提升风控手段的应用效果。这有利于帮助企业在激烈的市场竞争中，更好地实现向管理要效益，有利于真正消除管理上的盲点，提升企业的核心竞争力。