加强企业资金管理内部控制的要点分析

■唐海燕

（青岛西站空间商业运营有限公司）

1 企业资金管理内部控制简述

在企业资金管理工作范畴中，内部控制作为一项比较重要的概念，所呈现的管理和监督地位比较突出。具体指在内部的经营环境中，根据资金的配置以及实际的使用情况，构建完善性的内控工作机制。以便可以实现对内部资金风险隐患的有效预防和控制，进而保证企业内部资金的使用更加符合规范。也能够维护整个经营环境的安全，提升企业在整体市场环境中的竞争实力和发展地位。可以说，内部控制在目前的企业运营与发展中所获得的地位比较突出，同时在维护整个企业经营环境健康和谐，保障资金完整性与安全性方面具有重要影响。

2 企业资金管理内部控制要素分析

2.1 控制环境

在新时期的市场环境下，企业所呈现的经营环境具有一定的复杂性特征[1]。其中所包含的组成要素比较丰富，具体涉及组织结构、执行机制、文化氛围等各个层面，同时也是内部控制具体执行的关键要素。在资金管理的过程中，从内部经营环境角度出发构建完善性的控制机制，能够切实防控在企业经营过程中所存在的环境风险。保障企业的资金应用与配置获得良好的条件支撑，也能够为广大工作人员优化使用资金而奠定一定的环境条件。

2.2 控制活动

企业在实际经营的过程中，所需完成的活动比较丰富，且随着企业规模的逐渐扩大，活动的范围以及所呈现的规格也日渐增加。在这样的背景下，为维护内部资金的安全，加强整个活动的有效控制变得十分重要[2]。尤其是在负责具体的项目活动期间，企业需从资金安全与优化管理的角度出发，深入分析在整个活动执行过程中所存在的风险。然后出于全面管控的原则，构建更加完善且具有一定适应性的控制机制。针对项目实施期间的资金支出、费用等各个方面进行优化管控，以保证整个活动的开展以及关于资金的配置更加符合安全要求。

2.3 监督工作

监督也是实现内部控制的重要载体，通过内外监督之间的有效结合，进一步拓展监督工作的覆盖范围。以监督为支撑，及时发现企业在资金分配、使用等各个方面所存在的各类风险，然后实现有效地防控。在整个监督实践的过程中，企业需立足于内部的经营状况，在明确资金管理工作目标的前提下，通过监督体制的有效构建，为广大管理人员提供重要的行动参考。

2.4 信息传递

在内部控制期间，做好信息的优化传递，并增强各个部门之间的有效沟通也变得十分重要[3]。为了保证最终所得出的内控工作效果更加规范，企业需立足于信息传递的具体要求，加强先进技术载体的合理运用。依托于大数据等智能化的技术手段，构建完善性的信息共享中心。将优秀且全面的资金数据和相关要素进行全面整理，然后构建内控工作档案。并将其有效地传输和共享给其他的部门人员，以便其能够根据所掌握的内控信息，有针对性地调整接下来的工作实践方案。不仅如此，也可以在多种先进载体的支撑下构建互动体系，以方便各个部门人员之间能够根据所了解的内控信息进行深度的交流和探讨，并总结经验。

2.5 风险管理

风险管理也是实现内控工作深化落实的重要途径。其所包含的要素具有多样性，涉及对相关资金风险的识别、评估与防范等，具有一定的综合性。能够切实维护企业内部资金条件的安全性，也能够保证整个资金使用更加地符合规范。有效降低资金链条断裂等各类风险，这对于促进企业真正实现稳定的经营以及达到长远发展的目标都具有积极影响。

3 企业资金管理内部控制面临困境分析

3.1 财务工作体制不健全

关于资金管理内部控制，企业在相关财务工作机制方面的构建上，仍然表现出一定的不健全现象。未能够根据国家所提出的新会计准则以及其他的法律法规，就具体的机制内容进行补充和完善.导致在具体实施财务工作的过程中，呈现出明显的随意化、盲目性特征，最终导致所形成的财务管理工作成效并不理想，也无法为企业接下来关于资金使用与配置的战略统筹提供一定的行动参考。首先，未能够制定完善性的工作机制，将导致从业人员在具体实施财务工作期间缺少一定的政策体制作为支撑。其次，目前企业在资金管理方面所呈现的分散性现象比较显著。未能够将资金进行有效的整合，缺乏集中性管理模式的应用。导致资金的节约与集成化利用不够规范，甚至造成了明显的浪费现象。再加上因为对资金整合不够全面，导致对资金项目了解不够具体，而严重影响后期资金的灵活运用与稳定运行。

3.2 资金收支管理不到位

关于收支流程的设置，目前企业还需进一步完善。未能够遵循全过程的控制思想，缺乏对事前、事中与事后三个阶段的深度考量与有效衔接。在事后阶段进行盲目的管理，将导致最终所呈现的收支管理结果相对比较片面，甚至也会给资金管理造成很大的风险隐患。如果不能够及时地进行管控，那么将导致企业内部在经营与发展成本上造成很大的损失。甚至还会严重威胁企业自身的经济发展实力，面临破产等其他的风险。此外，因为缺乏对现代化技术载体的有效运用，也导致最终所呈现的收支工作体系在功能模块上相对比较滞后。工作人员在具体实施收支管理期间，因为对数据的整理与分析不够精准而全面，最终导致呈现的资金风险比较严峻。

3.3 风险管控意识薄弱

在内部控制工作领域，做好风险防范与有效管控十分必要[6]。然而大多数企业在对待这一工作要务上未能够加强思想重视，同时在具体执行的过程中，也因为多种因素局限导致最终所呈现的风险管控效果并不理想。通常情况下，在资金风险方面所呈现的问题具体体现在收支、偿债等各个方面，也会因为资金流动性差而导致企业的正常经营受到一定危害。如果不加以防范，那么将导致企业在经营过程中受到破产的威胁，甚至也不利于企业在当前生产环境中竞争实力的有效提升。此外，未能够将预防为先的指导思想有效运用到工作当中，缺少对资金风险的深入分析。未能够构建科学的防范机制，导致在风险发生时无法及时地进行防范处理。

3.4 审计监督执行性差

审计与监督是保证资金管理与提高整个内控工作强度的核心支柱。然而在实际开展的过程中，企业对于这一工作内容缺乏一定的关注度。未能够结合新时期市场环境下，针对内控工作所提出的战略要求构建完善性的监督与审计机制，缺乏独立性审计部门和专业性审计队伍的构建。再加上审计工作的落实力度不够，导致整个企业内部的经营环境以及资金的使用缺乏有效的监督。致使在实际运用的过程中，经常因为人工操作失误以及其他风险，而导致资金成本浪费现象比较严重，可利用率低下。

4 企业资金管理内部控制优化举措分析

4.1 完善财务工作机制

为真正预防企业内部的资金风险，全面落实相关的管理工作，加强内控工作的执行力，企业需就具体的财务工作机制进行有效优化。在关注国家所提出的新会计准则以及其他法规的前提下，深入分析企业内部在财务工作方面所提出的具体要求。结合具体的工作开展情况了解当下所存在的不规范之处，然后结合相关政策进行有效调整。进而保证所构建的财务工作机制，在内容覆盖和要素组成上更加符合规范。也能够支撑管理人员在具体实施财务工作时，依托相关的政策法规规范开展，且提高整体的执行性。其次，在预算实施的过程中，需本着与成本管理有效结合的原则，根据对项目信息的了解，构建更加规范的预算方案。并在整个项目推进的过程中结合成本的投入情况，合理地调整资金预算。进而保证所构建的预算与真实的项目情况更加地吻合，也能够保证资金配置与使用更符合规范。不仅如此，还需加强财务工作智能化体系的有效构建。在整个实施的过程中，充分利用云计算、信息技术等多种载体所具有的辅助功能，在明确了解具体的财务管理工作要素之后进行模块划分，然后构建层次性的管理系统。以便相关从业人员能够根据具体的财务工作要求，按照一定的模块机制进行规范管理。并有效构建共享中心，以便各个部门人员直接能够实现良好的互动与交流。在围绕财务信息进行有效沟通的过程中积累经验，并就相关业务的资金配置以及成本管控进行优化调整。

4.2 做好资金收支管理

企业在接下来需针对资金的收支层面进行优化管理。本着全过程思想的深入贯彻，构建事前、事中、事后一体化的监管机制。以保证最终所形成的监管工作成效更加突出，也能够切实规避因为管理覆盖面不全而造成的其他资金风险。最重要的是，能够切实保证企业内部的收支更加均衡，避免和控制不良的成本风险。为了实现这一目标，企业需从收支的角度出发，构建完善性、成熟性的审批工作体系，以保障整个资金配置的安全性。不仅如此，在审批工作的过程中，还需结合企业内部的经营业务以及与其他机构之间的合作关系，在收支的票据和系统方面进行不断的完善。从而保证所构建的收支管理流程以及所涉及的信息更加具体，切实反映整体的收支情况，也能够为接下来的资金统计与成本评估提供一定的行动参考。充分利用好国家在资金内部管控方面所提出的法律法规，构建完善性的监督机制。以便可以及时发现在整个收支管理过程中所存在的腐败因子，然后利用相关政策予以规范和管控。以全面提高相关从业人员的法律素养，避免其在内部控制等工作领域做出私自挪用资金的不良行为。

4.3 加强资金风险管控

加强对有关资金风险的全面防范与管控，是推动内部控制工作得以规范落实的重要保障。对此，企业务必要形成良好的预防意识，根据国家在资金风险防范方面所提出的战略要求构建完善性的预警机制。并加强多种先进技术载体的合理运用，构建智能化的预警与评估中心。以便可以针对企业内部资金配置的实际情况进行有效分析，及时发现所存在的不良风险。然后借助以往的工作经验，以及依托于先进的风险防范理论，构建完善性的防控举措。以保证所落实的风险预防和处理工作更具有可行性，也能够切实保障企业内部资金使用环境的安全与稳定。不仅如此，还需重点加强内部从业人员的素质综合建设与培训。让其掌握专业的风险防范知识技能，并提升整体的工作职能素养。以便其在面对内控工作期间能够树立良好的安全意识，并在自身所具备的专业素养支撑下，更加规范的对企业内部的资金使用情况进行深入考量，及时发现风险。更需构建完善性的考核与评价工作机制，针对内部薪酬分配、成本管控等多个方面进行全面性的监督。并就大额资金拨付、网银U盾管理等各个方面进行深入剖析，以便可以及时发现问题。并依托于相关的责任机制进行有效整改，不断完善企业内部关于资金的内控工作体制。可以有效构建信息化的管理系统，围绕资金有关的功能模块进行细致化分类。然后依托于先进技术进行智能评估与有效分析。真正做到智能监控、全方位的管理。

4.4 深化内部审计监督

企业在今后需从审计与监督的层面着手，构建细致而全面的工作机制。围绕国家所设置的相关通知，明确具体的监督要求。从多个层面着手分析，在资金管理与控制方面所面临的问题以及存在的各类风险。在确定真实的形成诱因之后，构建更加系统的审计工作机制。并做好审计人员队伍的建设和职能划分，督促其按照一定的周期和规章体制，深入到企业内部的资金控制当中。针对审批权限、应用、配置等多个方面进行风险分析。然后结合所发现的风险，就接下来的内控工作体系结构以及具体的实践方法进行不断改进与优化。此外，在进行内部审计与全面监督的过程中，还需针对从业人员所表现的职业道德和综合素养进行深入的审计与考核。通过对其职能表现的有效评估与审计分析，及时发现其所存在的违法与违规现象。然后按照国家所制定的法律法规，对其进行严肃的处理，以维护企业内部的资金安全。还需做好监督决策与实施等各项职权的有效划分，进而达到相互监督与约束的有效目的。也能够在发生不良的风险隐患时，能够及时明确责任主体，将风险的波及范围进行合理控制。

5 结 论

依前所述，针对资金管理构建完善性的内控工作机制，是切实保证企业内部资金使用环境安全，推动内部各项经营业务实现高效落地的重要载体。为了保证所落实的内控工作更加的规范，且表现出较强的执行性，企业需立足于国家所提出的全新战略方针，了解内控工作的具体包含要素。并结合自身的管理实践深入发现和分析存在的不良问题，并对应着提出合理的应对举措。进而保证企业的资金配置以及实践应用更加符合国家安全标准，也能够在维护整个企业经济条件安全的前提下，获得较强的发展实力。