连锁零售企业资金管理问题与对策

■蒋 帆

（武汉今天梦想商贸有限公司）

随着经济全球化的深化，零售连锁企业面临的市场环境更加复杂多变，通过提升企业资金管理水平，可以有效控制经营风险及财务风险，提升资金使用效率。资金管理处于财务管理板块中的核心地位，应在确保企业资金安全完整的前提下，保障对零售连锁企业经营管理的资金供给，同时全力提升资金的使用效率，实现资金最大限度的增值。我国经过数十年的高速发展，现代企业的资金管理早已不是只管控现金收支的初级阶段，已发展为集资金风险管控、资金信息系统、资金预算管理等一系列体系为一体的严密、灵活、高效、科学的管理方法。有效的资金管理能够提升企业的核心竞争力，提高企业的生存能力。零售连锁企业应在本企业经营管理基础上采用科学方法，重构资金组成，对企业资金进行合理化配置，加速资产保值增值。我国连锁零售企业，因其自身特点营业网点分散性、多层级性、业务变化快速等，加之其海量的资金流直接导致企业资金管理极为复杂，因此资金管理就成为零售企业的核心工作。资金管理现存的问题限制了连锁零售企业的可持续发展，必须寻求对应的资金管理解决方案，为企业长远发展奠定坚实基础。

1 连锁零售企业资金管理存在的问题

由于连锁零售企业将资源更倾向于提升经济效益及拓展融资渠道，而忽视了提升资金使用效率及资金的增值，同时也未能关注到影响资金变化的各种因素，导致资金预算与实际经营状况脱节。资金管理不力，主要体现在以下几个方面：

1.1 资金预算体系功能缺失

资金预算体系是一套精密的管理体系，如其功能的有缺失，容易使企业在经营、筹资、投资时产生判断错误，在经营过程中对资金的不当使用，造成资源使用效率偏低，也给企业长期发展带来负面影响。连锁零售企业因其自身特点，下属层级、分店较多，地域分布广泛，资金流量大且复杂，资金使用更为高频，必须建立功能齐全的资金预算体系来承接繁杂而细致的资金管理工作。现实情况是：一是部分零售连锁企业的资金预算体系功能尚不完备，更未设置专门的预算部门，致使资金的使用随意性较大，未能严格控制资金流向及额度，使得资金预算管理名存实亡。二是财务人员未能全面掌握资金预算的运作内核，预算编制方式单一落后，使资金预算与企业经营需求不同步，资金预算最终流于形式。三是资金预算的严肃性不足，资金使用过于随意，往往出现了预算内资金被其它分店或总部挪用的现象，资金调拨也未严格按预算审批，资金预算的实际执行力度较弱，容易使企业在正常经营中突然出现资金缺口，被迫紧急筹资，并接受高额的筹资成本，严重影响企业整体利益的实现。

1.2 资金监控体系尚未完善，资金周转率低

连锁零售企业的特点是规模大、分布广、层级多，其业务边界与资金流转均具有较强的分散性和复杂性。尽管零售企业大部分制订了现金预算和费用预算，但难以管控现金流，导致资金预算管控可执行性差，有的甚至放弃预算执行，预算与实际严重脱节，使企业资金管理失控，严重影响资金高效运转，零售连锁企业的规模优势无法发挥。一是企业尚未建立并完善资金监控体系，未严密且实时地监控总部、区域及分店之间的资金流动，难以确保企业资金运行真实、合规、安全及高效。二是部分连锁零售企业虽已建立资金监控体系，但其实际执行力度不足，部分关键人员的认知也有待提高，监控体系的执行层面、考核奖惩等相关机制亟需完善。三是连锁零售企业一般具有较多层级：总部、区域、分店等，如在其营运体系内某一分店未能执行总部日清日结的现金管理制，会直接影响总部当日现金余额不准确，导致总部无法准确及时的掌控企业现金流转结余，也无法制定出有效的资金运行计划，同时也为现金的安全性埋下隐患。

1.3 资金风险预警机制需完善，资金安全性低

企业的资金流转活动存在风险有其必然性，无法完全避免，特别是连锁零售企业，其绝大部分经营运转是依靠现金流转来实现的，一旦忽视资金风险管理机制的建设、放松资金风险控制制度的执行，就无法有效、及时发现资金流转中的各类风险。一是连锁零售企业处于的市场环境变化多端，会随时调整经营方向和营销策略，对资金需求的时效性、精准性及高流通性要求较高，如企业不能高效协调解决、不能及时给予资金支持，极大可能会造成经营秩序混乱、贻误战机，轻则无法完成企业既定营销目标，重则失去竞争力和发展机会。如此时仓促筹措资金，不但其筹资成本过高，而且极易造成资本结构的不良改变，增加企业财务风险。二是资金风险控制的目标体系条线梳理不明晰、具体目标不明确，头发胡子一把抓，缺乏重点，导致风险控制力量过于分散，对重点环节的管控浅尝辄止，极易适成企业出现系统性风险，也不能及时发现各项潜在风险。三是总部和下级区域、分店均执行统一的资金风险控制管理制度，区域或分店财务人员很可能受当区、当店领导的个人影响，未能独立执行资金管控权限，直接导致不能有效实施资金管理机制，进而导致资金风险预警机制未能实现应有效能。四是当以上资金风险控制出现问题时，由于下级区域分店领导施加个人影响，很可能无法追责，从而造成资金风险控制进入恶性循环，资金风险预警机制流于形式。五是连锁零售企业的经营具有分散性、复杂性，其上下级资金信息的传递也具有不对称性，总部接收下级单位的资金流转信息存在一定滞后，也可能致使资金风险预警机制未能及时触发，对经营决策以及战略目标的达成都带来负面影响。

1.4 财务人员对资金管理的理解及专业能力有待提升

随着连锁零售企业对资金管理的重视程度日渐提高，越发要求财务人员应大幅提升自身综合素质和专业能力。企业资金管理水平的高低与财务人员的综合素质和专业能力密不可分。一是部分财务人员专业能力不能胜任本职工作。部分财务人员虽具有扎实理论知识，但实操能力不足。还有一部分财务人员对信息化、系统化、自动化、业财一体化等现代财会管理手段和理念缺乏理解及学习，很难达到现代化资金管理的水平。另外有些财务人员缺乏足够的职业修养和职业道德，经常发生违规违纪事件。二是企业忽视定期对财务人员进行行业知识培训、职业道德培训等，未建立财务人员更新升级自身知识和素养的渠道和对应考核机制，导致部分财务人员在工作中丧失原则性，不具备必要的专业素质，也使一小部分不合格财务人员未能及时清离财务队伍，给企业造成财产损失并拉低运行效率，最终会影响企业的发展。这些负面因素都影响了企业资金管理工作的有效开展。

2 提升零售连锁企业资金管理水平的对策

资金是连锁零售企业的血液，对企业的生存与持续发展有重大作用，企业经营很大程度上就是对资金的有效使用和管控。因此，企业要长期可持续发展就必须以自身特点为基础，针对性的采取措施解决资金管理工作中存在的不足和缺陷。

2.1 健全资金预算管理机制，提高资金使用计划性

预算作为企业管理模式和制度化程序之一，是连锁零售企业实施资金管理的有效模式。企业应建立健全资金预算管理机制，预算范围由单一经营性资金需求，扩大到销售、促销、结算等全链条零售环节、从总部到各分店的资金预算。通过资金预算管理，对各个资金流转的节点实行预算执行、控制、分析、监督、考核，把企业的资金流动纳入到严密的预算管理之中。实施资金预算管理应重点关注以下要点：一是自下而上各层级编制本单位资金预算，再自上而下通过一系列预算会议或现场调研来逐级审批，企业上下各级达成一致。二是严格把控预算的调整权，各级资金预算一经批准，原则上不得更改。严格控制预算调整权，就是确保预算应有的严肃性和刚性，也是预算切实执行的重要保证。三是严格执行预算监督及考核制度。资金管理本质上就是对经营活动的各个环节资金流量的监督、控制及调整，采用预算管理和实施动态监控，确保企业现金流的高效性及安全性。资金预算是全面预算的最终环节，应按照企业各主体的年度、月度预算，统筹调配，确保资金供给和使用。四是应注意到连锁零售企业经营地域分散性，上下层级的复杂性，以及资金集中管理的特点，且其资金流转规模庞大，应针对性建立企业资金信息系统，该系统应直接对接银行、业务、结算、财务系统。财务人员可通过此系统对各项经营业务的资金流进行审批、监控、核对、银企勾稽、企业往来等，实现统一集中安排资金的收支，从而提高资金使用的高效性。

2.2 健全资金管理运行监控体系，提高资金效率

零售企业应将资金管理融入到企业经营运转的各环节。一是监控体系应重点关注：每日经营收入是否准确及时入账，应收款项是否尽收，资产处理的款项是否收回等，当期实际收支与预算收支的差异及原因分析；每日支出是否合法合理有序，应付款项是否存在支付风险，大额资金的流转是否合规合法。二是加强商品库存管理是零售企业盘活资金、降低资金占用的重要手段之一。建立商品库存管理机制及存货预警机制，在商品采买，定单管理、销售及盘点管理上建立规范制度，以形成有效的各岗位牵制，科学的降低库存商品金额，避免资金占压，同时根据零售行业的消费周期、季节因素，天气因素，节假日及安全库存等，科学、动态地制定商品库存最佳结构及最佳库存。

2.3 健全资金风险管控体系，确保企业资金安全

资金管理核心工作之一正是建立并持续完善资金风险管控体系。应从三方面开展：一是采用财务负责人委派制，区域及分店的财务负责人全部由集团总部任命，财务负责人的薪资和人事归总部财务部垂直管理，由总部任命的财务负责人进入区域或分店的管理层，执行企业统一的资金管理制度及考评体系，确保各区域、各分店资金及相关信息的畅通、及时、准确，监督本分店资金收支情况，规范资金的使用流程，确保分店资金安全。二是结合连锁零售企业的特点，应从资金供给、投放、周转、债务风险等方面，建立健全资金风险预警机制，通过对各分店所处市场环境、金融政策、竞争对手、消费习惯、投融资环境等方面进行风险评估，形成一系列指标组成的资金风险管理体系。严格执行对银行账户以及银行票据、现金收支等的盘点、检查、监督，以便有效防范资金运行风险。三是资金风险管理需要企业高层重视才能切实贯彻下去，因此，企业高层应当在企业战略层面建立专门的风险管理控制部门，各板块一把手纳入该部门，并制定严密的风控程序及预警机制。该部门应明确风控职责、嵌入方式、风险框架、运作流程、风控工具等。企业风险管控机制应嵌入到各项经营活动中，各项经营活动负责人就是该环节风险第一责任人，可以在经营活动的开端直接对潜在风险进行查证、识别并加以管控。财务和内控部门在整个风险控制体系中承担全程监督及反馈的职责，与前台营运营销部门进行实时双向沟通，为企业业绩的平稳达成提供制度指引。

2.4 建立专业培训体系，提升财务人员资金管理能力及素养

零售企业的特点是工作量大、重复率高、单笔交易价值低，对财务人员的综合素质极为依重。高素质的财务人员，能够持续提升企业的资金运行效率。一是企业应结合实际需求，引进业务能力强、高素质的专业财务人才，同时建立专业人员考核制度，努力做到公平、公正、公开，充分激发财务人员的创新力和责任感。二是企业应建立财务专业培训体系，纳入到企业重点工作序列，开辟财务及相关人员的培训新渠道，将科技手段用于财务人员的培训。三是加强财务人员职业道德及素质的培养，强化客观公正、严谨务实，鼓励其在财务工作中履职尽责。四是为提升资金使用效率，切实执行资金管理制度，连锁零售企业应建立并执行财务轮岗制度及财务岗位制约职责，提升财务人员对各种岗位的专业能力，避免因财务人员长期在同一个岗位工作所带来的舞弊风险，避免因人员架构的不合理给企业带来财产及口碑上的损失。

3 结 语

连锁零售企业通常包含大量区域及分店，分店与总部通常以股权关系为纽带，整体以商业零售为核心业务，通过资源共享及统一经营形成核心竞争力，确保企业持续发展并抵御风险。资金是零售连锁企业最重要的资源之一，资金流良性、高效循环是企业生存并持续发展的保障。零售连锁企业资金管理就是对企业一切资金活动进行科学规划、统筹管理，以消费者为导向，加速资金使用效率，使资金流转并充分发挥其增值功能，进而提升企业核心竞争力。资金管理的水平直接关乎到企业的生存和持续发展，随着市场经济的深入发展，零售行业竞争日趋激烈，零售连锁企业要想获得裂变式发展，必须提升资金使用效率，同时应明确资金管理在长期战略中的核心地位，努力探索适合本企业的资金管理模式，以匹配全球经济发展趋势及新时代市场经济的需求，为提升企业经济效益保驾护航。