财政税务制度变革及其影响

□文/孔庆行李 萍

（1.山东广域科技有限责任公司；2.东营区科学技术局 山东·东营）

［提要］在新时代，财政税务制度变革在摸索中深入。为保持长期稳定发展，企业应当结合实际对内部组织结构、财务管理人员素质、企业财务管理体系等进行全面综合分析，积极响应财政税务制度变革，从而为推动自身经济效益的提高打下良好基础。

经济高速发展的新形势下，企业面临的市场竞争压力也随之增长，要想在激烈的市场竞争中脱颖而出，不仅需要对自身核心竞争力进行强化，同时应当紧跟时代步伐，对现代化社会背景下的财政税务制度变革情况有全面客观的认知，并结合实际对企业自身财务管理进行调整和重组，对未来制度变革的趋势与风向进行科学合理的预判，采取有效的措施优化企业财务管理体系，为开拓发展空间、加快企业成长提供稳定支撑。

一、财政税务制度变革概述

财政税收是国家财政收入的主要组成部分，在整个国民经济体系中具有重要作用，是国家民生经济发展的基础保障。财政税务制度变革是根据我国国情进行的，与全体民众的权益息息相关。民众是我国的主体，做好财税政策体制改革工作是对全国民众负责的重要表现，为经济社会长久稳定发展提供了保障。第一，政策体制改革期间还会发生许多情况，会对我国经济社会稳定发展造成一定影响，需要国家政策的合理支持。第二，在制度变革期间会出现的一系列问题，可能会对国家经济社会发展稳定性产生影响，这就要求国家以科学合理的财税制度体系为基础，为各产业稳定发展提供保障，同时也推进整个国家市场经济的全方位发展进程，让人民大众享受到更高品质的服务。第三，为适应全面建成小康社会的实际国情要求，国家财务税制体系必须要科学合理，从而为促进社会各领域劳动力发展提供良好的经济保障。第四，国家财税政策体制改革以实际国情和民众生活水平为导向。通过有效的改革，既能够提升民众生活质量，也能够促进国家预算收支平衡，从而推动市场经济各领域的均衡发展。因此，针对财政税务制度变革而加强企业财务管理，对企业来说非常重要。

国家实施的财政税务制度变革，极大地推动了我国市场经济的发展与建设，促使中小企业经济也成为经济社会蓬勃发展的重要组成部分。企业为了顺应我国财税制度变革所实施的财务管理体系，不但对企业本身的发展产生一定影响，同时也推动了国民经济的发展。在企业财务管理流程中，每一条细节与原则都应进行认真探讨，以形成自己的内部管理体系，这对于降低开发成本、提高经济效益、释放企业的创造力、创造更多的经济和社会效益，最终实现国家财政税务制度变革的目标十分重要。

二、财政税收管理现状分析

（一）体制的局限性。随着市场经济的持续发展，我国当前的财务与税收管理体制的局限性逐步凸现出来。原本比较集中的地方财务收支方式，导致分税制难以开展，如此一来，在各地区内部，整体税收也就很难进行合理的分配，不利于各地区经济社会的稳定发展。

（二）管理失位。税收改革实质上是一个强化税务理念的过程，但是许多税收管理者的工作积极性不高，造成了各种税收监管失位的现象，如税务腐败、偷税漏税等，而这也为我国税收带来了很大的损失。

（三）税收核算体系不够完善。在财税管理中，健全的财务预算制度是发展的基础。但是，由于预算执行力度不足、财务预算范围不够，财务预算的作用难以突显。完善的财务会计体系是财税工作的先决条件，财务信息的人为干预、虚假财务信息、财务会计混乱等问题都会对财税管理产生不利影响。

三、财政税务制度变革给企业带来的影响

（一）增加企业财务管理压力。社会的发展与进步促进了市场经济体制的变革，现代化背景下财政税务制度变革能够更好地迎合当前国家发展的脚步，响应各项政策落实的同时，为促进税收工作的开展打下良好基础。在政策落实的过程中，需要企业积极响应、主动参与，并对制度的变革进行全面了解和认识，避免对财务管理工作造成影响。但在实际的变革过程中仍然面临着一些问题。作为经济体系中的重要组成部分，企业的财务管理工作依然以固有的管理体系及制度为主体，落后的制度无法与变革下的新要求相统一。而且在税务制度落实过程中，会计核算、税收缴纳及纳税申报等财务管理流程趋向于复杂化发展，这些因素都造成了企业财务管理压力的增加。

（二）加快企业内部管理制度的创新。现代化背景下，财政税务制度变革对于我国未来经济发展趋势具有深远的现实意义，同时关系到政府、事业单位及企业自身的内部制度与职能发挥。企业要想在财政税务制度变革背景下获取更高的经济效益，需要加快内部制度管理创新步伐，结合市场经济发展规律进行全面综合分析，使基础信息技术建设与新制度变革保持步调一致，并及时对自身财务管理经营情况进行科学合理的规划与调整，避免对企业的经营及生产造成不良影响。

（三）提高企业管理人员的培训要求。财政税务制度变革的落实不仅需要政府及相关部门的监督管理，同时也需要企业的积极配合与响应，保障政策与规定的执行，才能为市场经济发展提供稳定可靠的支持与保障。而财务管理人员的专业能力及综合业务水平在税务活动的开展中具有重要的影响，部分企业由于观念落后、管理力度不足等因素影响，导致财务管理工作效率过低、员工工作态度消极，极易对企业的生产经营造成恶劣影响。因此，对于企业财务管理工作而言，制度的变革提高了对相关内部管理工作者的培训要求，新制度背景下需要加强培训力度，突破传统财务管理工作的束缚，及时更新管理观念，针对财务管理工作中存在的问题，及时发现与处理。

（四）减少企业经营负税。经济体制伴随着社会的进步而不断地发展变化，财政税务制度变革给企业经营带来的影响除了增大财务管理工作压力、增加财务管理人员的培训难度外，也减少了企业在经营过程中产生的负税压力，能够有效降低企业的破产风险，对于维护企业长期稳定发展具有积极的促进作用。企业在响应财务制度变革的同时，也对经营情况及纳税申报等信息进行了全面统筹规划，能够为管理层的决策提供可靠信息支持。开展财务管理工作需要紧跟变革趋势，对经营情况及税务管理做出及时调整优化，从而强化企业核心竞争力、突出发展优势。

四、财政税务制度变革下企业应对策略

（一）重视培训企业的财税人员。现代化建设脚步的加快与社会的不断发展，一方面为经济水平的快速提高打下了良好基础；另一方面也使企业间的竞争愈发激烈。对于企业而言，追求更高的经济效益、维持长期稳定的发展趋势，需要结合时代背景加强企业人才选拔及培养能力，尤其在基础建设不断完善的时代背景下，提高对高素质、专业化人才的关注与重视能够有效增强企业各方面问题的解决能力。在开展财务管理工作时，应当严格按照财政税务制度变革要求进行财务人员能力筛选，确定员工是否具备符合岗位要求的工作能力及应职态度。除此之外，针对内部在岗人员，应当加强业务能力的培训与考核，定期组织有关培训学习活动，使企业员工能够时刻紧跟制度变革发展趋势，对当前财务管理工作中涉及到的各类基础知识及税务流程有全面的认识和理解。加强员工的综合素质培养，确保财务管理人员在具备基础专业能力的同时具备工作积极性，充分调动员工的主观能动性，使其能够对各项财政税务制度规定进行自主学习。

（二）更新理念，完善体系。国家财税制度变革对企业的经营管理提出了新的要求和标准，面对当前激烈的市场竞争，企业应当积极响应财税制度变革，紧跟时代步伐，在实践基础上不断更新财务管理理念，借鉴成熟经验，不断完善自身财务管理体系，通过引进现代化管理技术及观念，实现自身经营管理工作的革新。上层管理决策人员应当主动参与到同层级及以上的企业管理中去，学习成熟优秀的财务管理模式，并与企业自身财务管理体系及企业经营现状进行有机结合，去粗取精地对企业财务管理工作进行调整和优化，主动适应财政税务制度变革给行业发展带来的各种影响和变化。

（三）建立监督机制，确保制度落实。完善的财务管理机制能够帮助企业有效提升财务管理水平、提高工作效率。同时，为确保国家财税制度变革的贯彻落实，企业还需要结合实际经营管理情况建立相应的监督管理机制，为企业的稳定发展提供保障。企业可以根据自身规模及具体项目业务现状，建立独立的监督部门或施行轮管制度，拟定科学合理的监督管理周期，为财务管理工作的有序推进打下良好基础。完善的监管机制能够使企业及时根据当前财政税务制度的变革内容，对企业财务管理工作做出科学合理的调整与完善，从而为后续工作的开展提供可靠保障。尤其是在现代化建设背景下，健全的监督机制能够对企业内部的财务管理工作进行严格的监督与约束，从根本上实现财务管理的规范化、标准化，减轻财政税务制度变革给企业经营带来的压力，同时有利于维护企业经营的长期稳定。

（四）深化财务信息管理。由于企业业务覆盖面、企业的经营规模、国家财税体系等方面的发展，财政税务的信息内容变化发展加快，这对于数量庞大、类型复杂的财务信息系统来说，就必须确保信息搜集的真实性和完整性。此外，企业还必须实现财务信息交换的人力资源共享，并且实现信息处理的快捷化。面对财政税务体系变革，企业必须采用更加信息化的财务工作模式，在今后的发展过程中，通过建设一个健全的财务信息内部网络系统进行财务管理，而这种网络需要能够涵盖多个方面，如产品管理、原材料供应、售前以及售后服务等，涵盖整个产品的全生命周期，采用规范化的信息记录方式，通过企业目标索引管理的方法，或者是通过企业分类管理的方法，对企业的整体财务信息进行收集、归类。同时，利用财务信息系统数据库技术，还可以进行阶段性的财务报告出具，进而以我国财政税务征管规定为基础，逐步完善企业财务预算体系。

综上所述，现代化建设背景下的财政税务制度变革，一方面推动企业财务管理工作进一步完善与优化，为企业长期稳定发展提供有效保障；另一方面也对企业财务管理工作提出新的要求与挑战。因此，有必要结合实际对此展开讨论，财政税务制度变革内容，从而为相关从业者提供参考。