民营企业资金管理中存在的问题及对策

2022-12-30王荫妹

时代商家 2022年32期

王荫妹

（上海宝龙物业管理有限公司河南公司，河南洛阳 471000）

现阶段，我国经济仍处在转变发展方式、优化经济结构、转换增长动力的攻关期，经济发展前景向好，但也面临着结构性、体制性、周期性问题相互交织所带来的困难和挑战。在这样的环境下，企业要想在市场上立足生存，站稳脚跟，就必须要有足够的资金作为重要保障。资金是企业的生存的血液，但往往很多企业在发展过程中过于注重规模发展，忽略了资金管理，从而引起企业现金流短缺甚至资金链断裂，给企业带来重大损失。因此，加强资金管理对民营企业健康发展具有重要意义。

一、民营企业加强资金管理的重要性

（一）有助于提高资金的使用效率

资金管理使得民营企业的资金使用与预算相结合，具有计划性及预算性，根据预算目标测算企业资金的具体使用需求，制定出年度资金计划，按计划进行分解、使用，从而避免企业盲目使用资金。通过资金管理为企业设定一个合理的资金留存量，使企业资金留存控制在较为合理的范围之内，促使企业将有限的资金用在“刀刃”上，大大提升了企业的资金使用效率。

（二）有助于降低企业财务风险

高效的资金管理能够加快民营企业的资金周转速度，提高企业的资产变现能力，使企业拥有充裕的自有资金，相对减少外部融资依赖，从而避免因资产负债率过高，导致企业偿债能力下降，给企业带来财务风险；同时也降低了企业因不能到期偿还债务，从而引发的法律诉讼风险；另外，保持良好的资金流动性，可以有效预防民营企业因资金链断裂，致使企业周转困难甚至面临破产清算的财务风险。

（三）有助于提升企业竞争能力

通过加强资金管理使民营企业资金按计划进行收支使用，合理配置资金，在经营发展过程中完成资金积累及沉淀，合理保留流动资金，保持良好的资金供需关系，使得企业能够在复杂多变的市场环境中及时抓住机会、快速应对市场风险，提升民营企业的抗风险能力，加快实现企业中短期经营目标，提高企业竞争力，保障民营企业良性、健康、持续的发展。

二、民营企业资金管理中存在的问题

（一）民营企业资金管理意识薄弱

民营企业大多是家族企业，其“家就是企业，企业就是家”的特性决定了董事长、总经理文化即企业文化，企业具有非常鲜明的个人特色。民营企业董事长、总经理的资金管理理念就直接决定了整个企业的资金管理的水平，资金管理制度体现的也是公司高层个人的意志。但是目前，部分民营企业由于管理者的资金管理意识比较薄弱，企业的资金管理就比较松散，没有健全的资金管理制度，或是制度没能落到实处，从而使得企业资金缺乏系统的管理。企业资金周转不畅，现金流动性不足，可能使得企业无法及时应对市场风险或抢占市场机遇；而企业资金留存过多则会形成资金冗余，导致企业资源严重浪费，这些都是与管理者的资金管理意识息息相关的。因此，提高企业管理者的资金管理意识，改变其资金管理理念，使企业资金管理从“我说了算”到“制度说了算”，是目前大部分民营企业亟需解决的问题。

（二）民营企业融资难

除去部分经营业绩较好的大型民营企业外，中小型民营企业几乎很难通过发行股票、债券等方式来实现有效融资。对于部分大型民营企业来说，融资难是因其高杠杆所造成。其过度扩张、一味追求规模化等问题突出，容易受外部环境变化影响，使企业陷入财务困境，一旦其资金链断裂，现金流动性出现问题，将直接影响到其偿债能力。而中小型民营企业融资难则是因其经营困难。受内外部经济环境影响，很多民营企业营业额大幅下降、现金流量减少、成本上涨、利润受损严重，银行信用等级评定较低，企业很难在银行取得贷款，或是追加贷款，甚至原有的贷款额度也会被压缩。小微民营企业则是普遍存在财务核算不健全、企业运营不规范等问题，且部分小微企业存在不良贷款，银行给予的信用等级普遍很低，大部分银行不愿意给小微民营企业提供贷款。因此，由于民营企业从银行贷款困难重重，为了维持企业正常运转，民营企业只能从其他非银行金融机构进行融资，比如信托融资、民间信贷、网络借贷、小贷公司等。相较于银行贷款，非银行金融机构融资条件更为宽松，但是成本较高，其利率通常较银行贷款利率更高，且还有可能需要支付额外的融资费用，大大提高了民营企业的融资成本。

（三）民营企业风险管理较为薄弱

资金管理中一项很重要的工作就是风险管理，民营企业运营过程中往往会忽视资金风险，对风险管控不到位，从而给企业带来一系列的资金风险。通常，民营企业资金风险主要表现在以下几方面：

首先，资金流动性问题带来的资金风险。现金是企业生存的血液，民营企业需要保持其资金流动性不出问题，一旦企业资金流动不畅，就可能会出现资金短缺现象，严重的还会引起企业整个资金链断裂，引发企业重大资金风险，从而影响企业正常的经营运转，如不能妥善解决资金流动性问题，则会影响企业生存。

其次，内部资金活动管控不严带来的资金风险。民营企业内部普遍存在资金使用管控不严，制度缺失的问题，资金的使用较为随意，无资金使用计划，缺乏预算管理体系，特别是资金支付随意性较大，往往以企业老板个人的意见为主，企业内部资金管理较为混乱，权责划分不明确，缺乏内控机制或内控流于形式，可能会导致企业资金被挪用、被侵占、被欺诈等，给企业带来资金损失的风险。

最后，投融资决策不当带来的资金风险。民营企业在进行筹资决策时，往往不够谨慎，受民营企业自身条件限制，大部分民营企业通过内部融资所筹集资金额度有限，且融资过程较长，手续较为复杂，因此更多的民营企业倾向于外部融资方式，而过高的外部融资将会导致民营企业资本结构不合理且筹资成本过高，使得企业偿债压力过大，可能会增加企业资金风险。此外，民营企业盲目扩张的行为也会给企业带来资金风险，现在很多民营企业都在向多元化发展，以期抢占市场份额、形成规模经济、提高企业抗风险能力，增强企业竞争力。但是却忽略了多元化给企业带来的一些新的风险，比如分散了企业资源、增加了企业管理难度以及运作费用等，特别是企业快速扩张过程中，对资金的需求大幅增加，如果企业的资金流转无法及时跟上企业发展的速度，则可能会出现资金链断裂的风险，甚至会影响到企业的生死存亡。

（四）民营企业缺乏专业的资金管理人才

民营企业内部重要的资金管理岗位基本都是由家庭成员来担任，他们大部分缺乏专业知识，对资金的使用以及管理还停留在核算阶段，没有专业人员的职业敏感度，无法提前预警企业资金活动中可能出现的问题，不能很好的进行风险管控，也不能将资金管理与企业各项经营业务紧密结合，无法实现业财融合，资金使用效率低下。另外，由于资金管理人员缺乏专业管理知识造成资金管理水平低下、内部职责分工不明确、日常监督及考评机制不完善等，最终导致民营企业资金管理的混乱，严重影响民营企业的长远发展。

三、加强民营企业资金管理的对策

（一）强化管理意识健全资金管理制度

民营企业应更多的开展关于资金管理知识全方位的培训，首先，从企业核心管理层开始，抛开旧的思想，通过学习现代化的资金管理方法，以及分析其他企业成功或失败的各种相关案例，提高对资金管理的认知，树立正确的资金管理理念，从而建立健全企业的资金管理体系，切实加强民营企业的资金管理工作，并要以身作则，以实际行动来支持资金管理者的工作，严格遵守相关资金管理制度的规定，不能让资金管理流于形式，让制度形同虚设。其次，让全体员工树立资金管理意识。企业可以借用企业微信、现场培训及专题会议等形式，在企业内部全面宣贯本企业的资金管理制度，务必做到层层传达，全方位覆盖。要强调资金管理工作的必要性，明确全体员工必须严格执行企业资金管理制度，同时企业会对每位员工的执行情况进行评估考核，根据考核结果进行对应的奖惩，从而强化员工的资金管理意识，提升员工的执行力，实现企业资金管理真正从“我说了算”到“制度说了算”，保障企业资金安全、合理、健康的运转。

（二）提高管理水平降低融资成本

对于大型民营企业来说，企业发展的速度应充分考虑资金流转的速度，适当的时候放缓一下其发展速度，避免盲目扩张，应努力降低企业的财务杠杆系数至相对健康合理的水平，避免因高杠杆而带来无法取得银行授信额度或是降低授信额度、提高贷款利率等不利影响。对于中小微民营企业而言，首先，企业应提高自身的经营水平，提高企业的盈利能力，努力提升企业在银行的信用度，力保各项指标能够达到银行等信贷机构的融资要求，争取直接融资，减少中间成本。其次，拓宽融资渠道，积极吸引内外部投资。可在企业内部尝试推行管理层及核心员工持股的方式融资，这种融资方式一方面无需到期还本付息，风险小、成本低，大大减少了企业的融资成本，另一方面还可以帮助企业留住核心人才，且能起到激励员工的作用，有助于提升企业经营管理水平。此外，近年来我国对中小微企业出台了一系统列的货币政策、信贷政策，加强了对中小微企业的金融扶持力度，中小微民营企业应及时关注并仔细研究各项政府优惠政策，积极争取符合条件的优惠资源，最大限度享受政府优惠政策，可以很大程度上解决企业融资难，融资成本高的问题。

（三）提升民营企业风险管理能力

民营企业管理者应加强资金风险管理意识，建立健全风险管理体系，针对资金运转过程中可能出现的一系列风险制定合理的应对措施，预防可能发生的风险，对于不可避免的风险应尽可能将风险降到最低。

首先，采取措施预防资金流动性问题引发的风险，使企业资金保持高速周转，提高资金利用率，从而提高企业的资金利润率。首先，加快企业资金周转速度，加强往来款项管理，销售部门应加快资金回笼速度，做好客户信用管理，避免发生坏账损失。采购部门做好应付款项管理，可以和供应商进行充分沟通，尽量延迟付款时间，盘活企业资金，充分利用负债融资方式，解决企业资金流动性问题。其次，提高企业存货周转率，加强存货的管理，盘活存货资产，减少资金占用。最后，财务部门要及时跟进业务进度，定期或不定期给到相关部门预警数据，并依据资金使用计划合理安排资金，更好的服务业务部门，避免发生因资金流动性问题对企业正常的生产经营产生不利影响，或是发生因资金链断裂对企业的生存产生不利影响。

其次，预防内部资金活动管控不严引发的风险，民营企业应建立健全内控制度，明确各岗位职责权限，确保不相容职位相分离，有条件的建议设立内审部门，制定专门的内部审计制度，配合本企业的考核制度，以及资金管理制度，将民营企业日常经营活动全部纳入常规系统管理中，并明确特殊事项的处理流程，使民营企业的所有经济活动从事前、事中到事后都纳入监督管控中，并能有计划安排使用资金，保证资金合理使用。内审部门或财务部应定期开展内部资金安全检查、资金计划执行情况检查，如发现有资金异常，应及时预警并提出处理建议，预防资金损失或资金使用效率低下和资金链断裂等风险。

最后，预防投融资决策不当引发的风险，有条件的民营企业可以设立投融资专岗，对企业的投资活动和融资活动进行专业管理，无条件的由财务经理兼任，遇到大型的投融资活动，建议需要找寻外部第三方专业机构进行详细的市场调研后，再由民营企业的管理层进行集体决策。一个投资项目是否可行，前期需要进行大量的考证，对于项目的风险评估和收益评估需要科学、合理、客观，投资项目需要的现金流量、回收期以及资金来源都是企业应重点关注的内容，切不可盲目进行投资，确定投资项目可行后，需进行投资方案的制定，投资方案经审核批准后，企业就要考虑融资问题，根据投资项目的资金需求量，财务部应制定出合理的融资方案，结合企业的内部资金留存情况，综合考虑企业资本结构及融资成本，拟定企业的融资方式及各种融资方式的融资额度，报企业管理层进行集体决策后执行。

（四）配置专业的资金管理人才

现代化的管理理念对企业的人才配置有了更高的要求，民营企业应摒弃以前的家庭企业观念，引进专业的管理型人才，提高民营企业的资金管理水平。未来企业间的竞争也是人才的竞争，通过配置专业管理人员，为企业注入活力，通过其专业化的培训及现代化的管理方法和手段，为企业构建现代化资金管理体系，并带领财务团队进行转型，让财务人员更多地参与到企业的经营业务活动中，更好地企业的资金进行管理，让企业的资金活动与经营业务活动更加的契合，提高资金的利用效率，增加企业利润空间。