国有企业融资过程中财务管理问题及对策研究

2022-12-29沈丹凤

全国流通经济 2022年5期

关键词：国有企业财务管理过程

沈丹凤

（龙口港集团有限公司，山东龙口 265700）

在企业发展以及运营的过程中，想要实现可持续发展应当确保资金的充足。当下，国有企业正在处于转型发展的关键时期，在融资的过程中获得机会的同时也面临着很大的风险，因此财务管理尤为重要。

一、国有企业融资存在的问题

1.贷前风险

很多国有企业由于业务不多，因此经常会疏忽对于企业内部体质以及经济方面的管理，缺乏较为完善的会计制度，因此不能十分精确地统计企业的经营情况。在传统融资的过程当中，国有企业应当提供更加详尽的经营发展信息，只有通过层层审核才能够正确评估企业的偿债能力，这对于一些急需资金的国有企业来说存在着一定的弊端。然而，金融业在对企业进行调查的同时，也会进一步评估贷款风险以及信用水平，对曾经有过不良贷款记录的企业，往往会进行谨慎的评估，因此作为企业而言，想要提升信用水平，应当加强企业内部管理，提高企业经营者的自我素质，只有这样才能够推动国有企业可持续发展。

2.贷后风险

由于国有企业在面对风险时的抵御能力不足，再加上一些国有企业在其发展过程中内部的经济管理制度以及企业文化都不完善，因此十分容易受到市场的冲击，国有企业在其发展过程中会受到政治、经济等各方面因素的影响较大，因此，对于抗风险能力远远不如大型企业，一旦市场出现经济波动会直接影响到企业的还款能力，这样一来银行贷款损失的风险也会随之上升。国有企业在其发展过程中的产权十分单一，因此信誉水平对企业借贷十分重要。一旦企业主失去了信用水平的保障，那么企业面临的风险将会是方方面面的。与此同时，企业内部风险也来自于制度不完善，这不仅仅体现在其进行贷款融资这方面还体现在企业进行决策上，因此，国有企业应当建立完善的会计管理制度，只有这样才能够正确使用企业内部资金，帮助其认识到当前的经营状况，推动企业可持续发展[1]。

二、国企融资过程中财务管理问题

1.决策独立性有待提升

作为国有企业在实施投融资方案设计的过程中，财务部门在战略部分也需要开展合作商讨，通过对投资资金的具体规模以及渠道等细节问题进行深入研究，以最终促进投融资工作方案的全方位实施，再把合作商讨的成果提交到企业管理层，最终确保审核工作的独立性以及有效性。在整个流程推进的过程中必须确保各个部门都一起投入其中，唯有如此才可以保证融资工作的整体性以及公开性。但是，在实际财务管理的流程中，政府财务部门往往缺少影响融资决策的独立性。

2.管理制度不健全

在对资本进行运用的过程中，出现了结构上不合理的状况，不少国有企业为提高产品产量而不惜负债运营，这一部分对高成本的产品所投放的资本过多，从而造成了资本的分配比例严重失调。而长期的投入，也会对国有企业内部的正常运作造成了资本上的障碍，进而扩大可能产生的财政经营风险，从而不合理地分配了各个项目内部的资本流动，造成了资本的运用效益降低。在国有企业内部进行产品运营的过程中，由于一些国有企业产品积压较严重，这就会造成了一定的投资风险，而如果内部市场价格发生了变化，企业便无法处置这部分库存产品，造成了国有企业的内部资本流动不足，从而影响了国有企业的内部正常运营。此外，在应收账款处理的流程中存在着不确定性，国有企业在运营时很容易因为账款处理不准确，造成融资也发生断裂，最后造成资金流不足[2]。在中国社会主义市场经济深入发展的大历史背景下，我们企业也在步向集团化发展的进程中，不论是在领导方式或是内部控制手段同国外企业比较，还是有着较大的欠缺，最具体的反应就是在其发展进程中并没有合理掌控资金。企业在资金使用过程与管理流程中，也面临着不少企业的集体投资部门，为规避资本控制，企业常常采用了多个方式互通集体投资部门不集中上缴管理的问题，同时当企业的集体投资管理方式与下属单位的实际工作要求不适应时，往往都会加大企业资本管理的问题。而另外，一些企业并不重视企业的内部管理，致使企业缺少相关的内控制度，也就难以及时发现企业在资本控制流程中出现的漏洞。

三、国有企业融资过程中财务管理措施

1.提升风险防范能力

国有企业在进行风险管理的过程中，必须客观全面地分析宏观经济形势和国家发展状况，并制订合理的风险管理规划，以符合社会主义市场经济环境，从而保证国有企业在发展壮大的过程中产生良好的市场应变能力和社会适应能力。风险管理需要针对形势的变化作出合理的评估，采取创新管理政策，改善管理方法，从而减少环境对风险管理可能形成的不良影响，保证风险管理的灵活性。面对投资风险过大的问题，国有企业之间还必须采取有效相互监督防范的措施，以提高投资风险预警能力。针对财务管理方面，企业应当设置拥有较强经营实力与技术水平的管理层，以提高企业财务管理核算质量；通过调整企业内部机制，科学合理地设定职责，对管理资金的权限和职责加以明晰，实现职责分明，有效防止财务管理风险的事件出现。在国家企业会计信息化系统建立实施的过程中，就需要融入企业信息化体系，进而达到企业无纸化办公。不过，国有企业在当前的财务流程中不可以实现自主操作，尽管这些方法可以有效增加信息系统的全面性，不过会产生安全性漏洞，增加财务风险出现的几率。为有效解决这一问题，国有企业还可以把信息化的建设纳入到财务流程中，由此形成了财会的独立体系。在管理系统中，能够监测各个部门的信息系统情况。当检测到财政部门的有关工作情况时，可以把数据消息及时复制到财政部门管理系统中，能够有效节省人力物力，并且避免了信息泄漏的问题。在国有企业发展的过程中，完成风险转移是一个长期性的重大工程。经营风险转移，一般指的是通过把国有企业经营及其利益风险转移至其他单位，并通过多样化的运营方式进而减少或投资管理内部经营风险，最后达到自保风险的方法。国有企业在运营的过程中，往往需要对内部经营风险进行科学合理的预估以及提出适当的防范方法，以应对经营风险产生，并适时对内部金融风险进行预警，通过模拟相对应的处理方法，并对财务做好必要的保障措施，并选择谨慎的方法，通过进行多样化运营方式以及和其他单位的合作共同处理内部经营风险，从而避免风险。风险管理中仅靠防控部门是很难对风险进行全面监测的，这就必须增强企业全员的风险预防意识，以减少企业发生不良资产的几率。与此同时，国有企业也需要对所有人员开展综合训练，通过把国有企业的健康发展和风险预防融合，以增强企业员工的风险预防意识，从而减少企业在发展过程中产生的风险成本[3]。

2.完善管理体系

在国有企业投资的流程中，首先需要设立相对应的管理机构，并且通过建立一整套符合标准的投资管理政策以及管理体系，比如在国有企业投资运作的流程中，需要设立投资准备基金以及建立相对应的资本配置策略，提出企业风险管理需求并且最大化国有企业资本运作比例等。在作出资本运营计划前还需要通过对风险进行评价和管理，以及对企业最后的资金投入效果进行考察和评价。而上述一些内容都需要由地方的政府财政部门加强监督。然后，还需要设立职责机关，并且通过落实国有企业资本运作管理体系，使得企业资金运作与机构运营达到完全隔离的状况，也就是说国有企业资本的委托人与托管人不可以是同一组织的。在企业投入运作的过程中必须建立统一的管理规范，以最终贯彻为公平开放的企业原则[4]。

3.定性分析

（1）宏观环境。关注我国宏观经济运行状况和宏观经济平均增长速度、当前我国所处的宏观经济周期、宏观经济货币政策和相关法律法规制度。宏观经济下行周期与我国债券市场出现违约的概率之间存在很强的正由负向正相关波动关系，在宏观经济周期下行时，企业的不良信用经营状况必然会不断恶化，企业近期所发行之债券的市场违约率必然会不断上升。（2）业务状况。重视股票及发行基金等主体企业及其所处金融产业的发展态势，尤其重视整个金融服务产业生命周期、产品创新生命周期以及整个金融服务产业在整条产业链过程中的主导地位。假设某个产品行业如果发生了存量产能显著或严重过剩的长期趋势性环境变化而在短期无法进行逆转，那么即便是产业内最好的产品企业，其信用业务情况也可能面临不断变化的巨大可能。（3）竞争对手的地位。主要关注于国内外企业在国外市场竞争中的主导地位、公司的主要技术实力和资源优势、市场占有率等。当公司在国际行业中越是占据比较有利的竞争地位时，企业运营的稳定性往往就越能得到保证[5]。

4.运用供应链金融

核心投资公司以贸易总额为投资基础，通过以上下游投资公司为核心企业投资并提供金融服务产品所需时形成的实际应纳税收账户存款余额为投资基础，然后再将实际投资该公司的应纳税收账户存款余额作为资产抵押贷款基础，进而通过向上下游银行借款申请质押贷款从而实现投资。简单而言，就是将以上下游公司的实际应纳税收账户存款余额为基础资产质押，投入资产管理从而实现信贷投资[6]。而上下游资金承担模式，目前更多的重点还是由上下游融资公司本身成为主要责任担的一方承保者，因此如果是出现上游贷款者本身无法有效偿还银行账款的特定情形，核心上游公司也可能需要主动承担得起银行相应的上下游款项偿还责任。其与其他传统的手机抵押融资产品不同，直接可以通过手机应用实收账户贷款通过打包方式作为主要抵押。

预付账款模式。在实质上来讲和应收账款有着相似的情形。其特点仍然应该是将货款首先建立在公司真实或实际成交的货物基础之上，其次也是由下游贸易公司直接向供应链贸易公司自己提供与货物相关的现实款项，甚至是用作企业预付款的货款。之后再由生产销售商的分期付款取货或者授权将利润用作信贷的保证，进而再从其他银行借款实现小额融资的这种模式。该贷款模式中，销售保障贷款标的物必须是上下游取物人债权，也就是说工商银行公司必须能够按照以上游及下游分销商公司各自缴纳的企业信贷保障金数额为信贷基数，向上游及下游中心分销公司进行提供与产品销售相关的企业信用贷款担保，进而在对上下游企业进行的销售保障货款审核完成过后再进行通知，上下游核心分销公司也一并对外进行发放提供产品销售相关的保障货款。该融资模式，不但有利于金融机构能够在获取中小企业大量融资同时，正常地完成与银行产品相关的金融业务及日常经营业务管理活动，同时也将使得商业银行的公司债券融资业务风险化尽可能地进行下降[7]。

5.建立监管机构

在国有企业资产规制的过程中需要设立相对应的监管部门，首先就需要正确界定政府部门的角色，以发挥政府部门的市场监管功能。在国有企业资本经营的活动中，找准了不同机构的资本经营角色。与此同时，企业应做好内部不同系统之间的信息沟通与互动，通过形成科学高效的内部协作制度，最终确定企业工作人员的投资经营责任。并按照相应的法律要求和规范，建立国有企业内部资本经营的有效监管制度，确保工作质量。其次，就需要改变对国有企业资金规制的传统管理观念，通过新模式，使国有企业更能提高对自己资金监管的意识，并且形成科学健全的投资资金管理体系。从国有企业的这一视角来看，就需要针对国有企业投资经营过程中出现的风险概率和风险事件进行科学的分类与处理，以最终保证企业监管质量，明确管理内涵，有效提升管理能力[8]。

6.明确主体责任

在实施国有企业项目的进程中，我们需要从增长与保值这一方面入手，保证投资运行的稳定性，通过确定统筹主体，进而形成相对应的监督保障体系，加强各个单位的监督与检查才能做到对项目投资的集中化控制和运作，这样不仅可以减少项目的经营决策成本，同时也可以减少因为投资分散导致的成本损失，从而最大限度地激发资本的积极性。另外，也可以保证项目投资在正常运作的过程中，避免出现贪污受贿等一系列违法犯罪现象。

7.提高人员素养

由于国有企业的财务管理体系比较陈旧，因此工作人员在进行财务核算的过程中，常常会出现由于个人失误导致问题，进而影响国有企业可获得的社会经济效益，因此作为国有企业应当制定相应的责任机制，将工作过程中产生的问题落实到人，提高工作人员核算的规范性，从而充分发挥双核算模式的作用[9]。在当前信息科技进一步发达的大背景之下，计算机技术也被人们广泛运用在各个领域当中并且起到了非常关键的作用，所以，在我国国有企业经济发展壮大的过程当中也能够把计算机技术运用当中，通过进行更加信息化的企业财务管理，进而提升我国国有企业财务的水平质量[6]。首先，我们需要对员工加以培训，使员工可以了解并使用计算机开展工作。在培养的过程中，也能够充分调动员工的兴趣，促使员工积极主动地使用计算机开展工作。其次，必须明确并严格管理工作流程。只有引导人员根据工作流程加以管理，才可以对在财务管理流程中产生的财务数据资料进行备份存档，以便于上级领导的监督检查，甚至是在出现问题也是进行检查。最后，必须配备完善的设备配置，以便实现财务工作的信息化进程。

8.构建财务模块

在国有企业会计信息化系统建设的过程中有一个十分重要的工作要点即为财务模块的构建。在原有人才的影响之下，国有企业难以从专业角度出发，明确不同工作人员财务工作的需求，这也导致国有企业会计信息化项目建设的过程中，信息化质量低下，管理水平不足。因此，作为国有企业应当引进具有信息化素养的专业人才，通过构建合理的人才队伍，从而从国有企业会计信息化模块设计角度出发，构建出能够满足国有企业发展需求的财务模块，例如资产模块、监控模块、预算模块、项目模块等[10]。为了促进我国国有企业的可持续发展，我们需要进一步规范国有企业财务管理体制，针对国有企业的实际状况对财务模式加以革新，同时规范经营管理体系。因为专门的财务人才充分熟悉企业的财务模式，所以我们必须保证合理的部分，同时对部分复杂的漏洞加以填补。然后在对日常事务进行划分的过程中，必须按照各个人员的专长加以分解，唯有如此才可以实现各司其职，明确责任与义务。