国有企业内部控制问题及对策探讨

孙湫溱

（四川旅投智慧游大数据科技有限公司，四川 成都 610000）

在企业的发展过程中，为了能够提升企业的核心竞争力，就需要结合实际情况制定完善的企业管理体系，全面开展内部控制监管作业，在提高内部控制效率的基础上促使企业良好开展。当前阶段，只有全面实施内部控制管理作业，才可以达到发展目标，提升企业预防风险的能力，降低不良风险出现概率，对企业的各项资源进行优化配置。从当前企业运行的实际情况来看，虽然已经在管理过程中取得了一些成效，但对于内部控制的认识依然不够深刻，也没有发挥内控管理在运营过程中的优势与作用，在这种情况下，便难以提升内控管理的整体效率。基于此，为了适应经济政策以及市场环境的不断变化，完善企业的内控管理工作势在必行。

一、对于国有企业内部控制现状的探究

1.审计工作效率有待进一步提升

国有企业的的内控审计工作已经引入了信息技术，建立了内部信息管理系统，改变了传统的审计模式，进一步拓宽了审计业务的范围，基于此，当前的内部审计内容也进行了相应的改进与升级，但依然存在着一些急需解决的问题。由于传统的审计规则不能适应当前信息时代的发展速度，也会在实际运营过程中出现众多难题，在当今信息化环境下，内审工作在开展的过程中，除了要了解相关的会计内容，也应该注重信息系统的安全性，在这种情况下，便加大了内部审计的工作压力，使审计工作难以顺应当前的信息背景，不利于国有企业的健康发展。

2.内控体系不具备完善性，信息化水平不高

在新时代发展背景下，我国国有企业管理机构有了一系列变化，因为信息化技术优势极高，因此被广泛应用到了企业管理阶段内，发挥出了良好的效果，信息技术在企业管理中的普及提升了企业内部管理效率，使相关部门以及人员之间得到了进一步交流，强化了相关人员的合作能力，极大地推动了企业内控管理的改革与升级，与此同时，也使内部控制的事后控制逐渐转变为事前控制，将部分控制转变为整体控制，进一步提升了企业的信息化水平。所以说，信息化水平在企业内部控制体系中具有极其重要的作用，有利于创新当前的经营理念，有利于优化和改进内部流程。不过在企业会计管理控制作业实际开展期间依旧有着一些难点存在，比如尚未充分发挥信息化管理的价值，针对企业的综合管理，还需要进行升级与改进，以适应当前市场竞争的需求，由于当前企业在信息化管理方面，缺乏更加科学的技术支持，必须进行深入的挖掘，才能够提升内部控制的整体水平。

3.对信息化管理认识不到位

在当前的信息环境中，由于一些国有企业并没有意识到信息化管理的重要作用，很容易出现一些问题，从而阻碍企业内控管理水平的提升。由于信息化在企业的管理中具有众多的优点，有利于提升企业的核心竞争力，但针对会计信息化问题，在管理人员没有进行充分运用的情况下，便难以使企业根本不符合市场方面提出的高要求。并且信息化管理工作直接影响着内部控制管理作业的实际开展，本身具有极其重要的影响，是企业信息管理的重要组成，如果难以对信息技术进行有效运用，便无法提升内控管理的效率。只有明确内控管理的各项优势，才能对当前的管理内容进行及时的处理，使内控管理更加便捷，降低工作人员的压力。由于对于内控管理的认知不同，一些管理人员受到传统管理模式的影响，导致内控管理一直停留于表面，在这种情况下，便难以提升管理人员对于信息化的重视程度，难以从企业的战略目标考虑问题，导致企业发展之间具有一定的差异性。

4.信息化会计系统风险高

为了实现会计信息系统的有效运用，必须将网络以及计算机作为基础条件，在这种情况下，很容易使信息系统面临较大的风险问题。由于信息系统不具备安全性与完整性，并且当前的财务管理系统也没有进行有效的更新与升级，便难以强化系统的规范性，信息化效果得不到发挥，工作效率较低，无法将部门的作用呈现出来。在国有企业的审计环节上，由于信息之间的交流也缺乏透明性，便无法及时发现其中的风险问题，对企业数据信息的安全性造成一定的威胁。另外，企业在运用信息技术进行内部审计的过程中，需要将大量的数据信息汇总到系统，与此同时，也增大了信息系统的风险系数，导致一些有效的数据信息被攻击，导致数据信息出现失真现象，为企业的发展造成更大的经济损失。

5.与企业的绩效考核管理体系脱钩

在企业发展的过程中，由于企业的绩效考核与预算管理难以进行有效的融合，也会影响内控管理水平的提升。虽然目前众多的国有企业已经将考核管理作为重点问题，但全面预算管理依旧缺乏合理性与完整性，导致在预算管理的过程中没有使企业管理人员以及工作人员的利益，并缺乏对于预算管理的重视，无法完善企业的内部控制。在这种状态下，工作人员也不具备较强的责任意识以及积极性，难以主动投入到工作环节当中，对于企业内部的管理工作进行敷衍了事，甚至影响到企业预算数据信息的精确性。基于此，只有意识到绩效考核与预算管理之间的联系，并对当前的内部控制进行深入的研究与分析，才能够使内控管理变得更具规范性。

二、提升国有企业内部控制水平的有效措施

1.建立健全信息化内控体系

由于当前国有企业的管理已具备固有的系统，从系统的运行过程可知，应当规范性开展国有企业各项生产阶段，体现出人员的基本职责，强化人员责任意识，从而推动企业稳定运行。基于此，必须意识到会计信息环境下内控管理体系的重要意义，针对生产经营的各项流程，都要严格按照相关的制度执行，使企业的管理体系与绩效都具备较强的关联，建立健全相应信息内控体系，并通过对工作人员开展考核工作，将各项管理制度运用到企业的发展过程中。保障企业内控体系能够有效地实施，从中获取精准且真实的评价数据，达到企业信息化管理目标，将内部控制运行和信息化技术不协调现象彻底解决，保持两者处于相互协调发展的状态。只有对国有企业当前的内控管理体系进行完善与改进，才能够实现内控管理的健康稳定运行，内部控制与信息化管理之间是相互依存、相互制约的关系，内控管理既能够影响信息化管理，也能够实现内控制度的优化，只有在信息环境下建立相应的内部控制管理体系，才有利于企业稳定运行，给予企业发展提供一定支撑，有效地面对出现的各种风险问题，避免违规行为的出现。在会计信息化的状态下，通过健全内控体系，能够对当前的内控理念进行升级，从多个方面提升内部控制效率，并进行有效的监督与管理。

2.增强内控制度信息化意识

在当前信息技术不断发展的状态下，作为国有企业的财务工作者，必须积极学习先进的信息技术，具备较强的信息化意识，能够通过合理的渠道提升自身的会计知识储备，熟练掌握信息化软件的操作方式。只有正确了解到培养工作人员内部控制素养的必然性，才可以确保该项工作良好开展。在相关人员上岗前期阶段中，企业定期为其开展相应的培训工作，并对员工的职业道德素养以及综合能力提出更高的标准，才能够为企业的健康运行提供坚实的保障。通过开展岗前培训，有利于在培训过程中更好地掌握各项工作技巧，为后期作业开展奠定坚实的基础。与此同时，国有企业还需要构建相应的学习平台，只有这样，才能够有效地提生员工的专业水平与综合素质，使员工掌握更多的会计信息化知识，不断优化当前的内部会计管理环节。结合具体现象创建会计信息评估体系，推动国有企业高质量开展。其中，完善的内部控制决定了企业经济效益的发挥，两者有着密切的联系性，能够制约企业的健康运行，只有处理好内控制度与经济利润之间的关系，才能够将信息技术有效地运用到管理过程中。从目前企业发展的实际情况来看，由于信息技术发展迅速，只有提升内部控制制度的有效性与规范性，才能够有效地避免在管理过程中出现的失误。但由于企业制定的传统机制，并不能适应当前时代发展的需求，难以促进各项经营活动的有序开展，在内控制度缺乏完善性的情况下，也难以规范工作人员的工作态度，导致违规行为的产生，难以实现内控制度的有效落实。基于此，必须在企业保持原有制度的基础上，进行相应的完善与升级，积极发挥激励机制的重要作用，才能够确保该项体系大力执行，发挥出应有的效果。

3.摒弃以往单一且滞后的理念，树立新型意识

由于信息化的不断发展，企业的财务工作者已经不再追求传统的金融服务理念，只有顺应信息技术的发展需求，打破传统经济理念的束缚，积极学习先进的经营理念与经营方式，认清企业的发展情况，找到制约企业发展的关键问题，并通过有效的内部控制措施进行解决，才可以实现企业的信息化管理。作为企业的财务人员，也要及时地摒弃传统理念，在内部控制体系中增加更多的创新观念，提升对于创新理念的实践能力，只有意识到内控机制的重要作用，才能够通过科学的途径实现内控系统与信息技术的融合，避免不良风险的出现，强化财务人员工作实力，确保国有企业稳定运营。

4.强化会计信息化风险管理

作为国有企业的管理人员以及工作人员，必须从自身做起，意识到会计风险对于企业管理的危害，以更加严格的标准规范自身的工作行为，在最大程度上防止违规行为发生。在企业发展的过程中，必须做好会计信息化的风险防范工作，加强财务风险管理力度，制定健全的内部控制管理体系，创新和改进相关方式，进一步培训财务人员，提升人员技能，加深知识点的掌握程度，使其了解到预防风险的必然性，积极引导工作人员都能够自觉投入到风险防控工作当中。在实际操作过程中，可以从以下几个方面做起。首先，针对会计基础工作、资金管理等内容，要以严谨的工作态度进行管控，加强对于会计风险的认识，并通过科学有效的措施对会计风险进行精确的识别，将会计政策准确落实到风险管理的每一个环节。不管在风险管理的哪一项环节中出现错误，都会影响企业的健康发展。其次，完善且准确的信息化数据是推动国有企业良好发展以及提升经济效益的关键所在，属于不可缺少的一方面。面对于目前复杂性的网络安全环境，务必保持信息的完整程度。最后，为了提升国有企业数据信息的安全性，应当构建规范性的网络平台，高效率的共享信息，保存信息，保障信息数据的完善和安全程度。

5.明确内部控制岗位职责权限置

在国有企业信息化管理过程中，可以由多位工作人员对信息化管理系统加以监管，针对系统的审核环节、信息更改以及系统的维护，只有寻找专业的人员负责相关业务，并将具体的责任明确到各个负责人，才能够避免职责混乱情况的出现，以提升企业信息的安全性与规范性。除此之外，对于企业的信息管理环节，作为管理系统的相关人员，也应该给予不同程度的权限，以便于对系统进行精细化的管理，提升数据信息的安全性，降低内控管理过程中的风险问题。企业在开展生产经营的过程中，也要对有效的数据进行收集与整理，确保相关人员高效率地开展该项作业，凸显出自身职责，明确操作要求，只有不断通过科学的措施对内部控制制度进行完善，才能够在最大程度上降低企业的经营风险，提升企业的管理效率，使企业具备更强的竞争力，将经济效益发挥到最大化。所以，当对财务风险进行控制期间，离不开信息化系统的大力支持，只有完善信息化系统，才可以推动内部控制管理作业的进一步开展，有效沟通数据信息，为各项部门获取信息数据提供便利，促使内部控制管理具备更强的合理性。在企业开展内控管理的实际操作中，也要实现信息传递的精确性，以便于将数据信息传递给管理人员，为企业开展各项决策提供科学的依据。只有对内控管理工作进行科学的检验与查看，才能够实现对内部控制的高效监管，制定规范性的国有企业管理流程。

6.将全面预算管理与绩效考核管理体系相结合

在企业内控管理过程中，全面预算管理作为最重要的一项环节，必须建立相应的预算管理体系以及激励机制，才能够促进预算管理的有序进行。只有通过这种方式，才能够将预算执行状况与薪酬联系起来，使工作人员的个人利益与企业利益联系起来，以便于避免风险问题的出现，为企业带来更大的经济效益。建立相应的绩效考评体系以及奖惩机制，有利于提升工作人员对于预算管理的重视程度，有利于规范工作人员的工作行为，能够以更加严谨的工作态度履行预算职责。只有将全面预算管理与绩效考核进行有效地联系，才能够从整体上提升工作人员的工作积极性与主观能动性，充分发挥工作人员的创新意识与实践能力，实现国有企业的编制预算、执行预算以及监督预算。在进行实际操作的过程中，通过积极鼓励工作人员参与到预算执行过程中，也能够对预算管理进行实时监控，以提升预算执行的规范性与合理性，只有加强监督与管理力度，才能够高效地实现预算管理目标，及时地在监控过程中发现问题，并做好相关的反馈工作，尽快地通过科学合理的方式进行解决，提升内控管理的效率。

7.加强内部教育培训，引进外部人才

企业员工的专业水平与综合素质，对企业的发展起着极其重要的影响，只有重视人才的培养，才能够将企业的内部控制制度进行有效落实，提升企业的核心竞争力。在实际操作过程中，可以从以下几点做起。首先，要加强企业内部人员的培训力度，有针对性地为员工提供更多的内部控制专业知识，在有条件的情况下，也可以邀请相关专家来企业开展讲座，或通过外派委培的方式，使员工学到更多专业技能。其次，也要积极引进先进的复合型人才，提升企业招聘的要求与标准，在使应聘人员具备专业能力、工作经验的情况下，也要加强职业道德素质等方面的考察，以便于打造一支专业化的内控管理团队。最后，也要完善企业内部的激励机制，从薪资、绩效、福利等方面提升工作人员的待遇，提升工作人员的工作积极性，使内部控制管理能够尽快落实。

三、结语

综上所述，企业的内控管理工作具有一定的复杂性，只有始终以企业的战略目标为指导方向，对当前的预算管理工作进行改进与升级，合理配置企业的各项资源，才能够将企业的成本控制在一定范围内，为企业带来更大的经济效益，提升企业工作人员的工作积极性与主动性，推动企业的健康发展。由于市场竞争越来越激烈，做好企业的内控管理势在必行，企业只有提升自身的创新意识与创新能力，及时地发现内控管理过程中的问题，并通过有效的措施进行解决，才可使内控管理具备较强的系统性与规范性，提升企业的内控管理水平。