财务管理智能化及其未来发展趋势研究

文/胡晓燕（吉林省长久实业集团有限公司）

随着智能化、“互联网+”的飞速发展，将人工智能应用于财务领域，实现智能技术与财务工作的深度融合，创造新的财务管理模式，规范财务管理工作流程，形成财务智能化管理。智能化财务管理诞生于信息技术和智能技术的有机结合，在互联网平台上，利用财务人员与智能人机技术结合，高效完成各项财务管理工作，拓宽财务智能化领域，深入财务管理决策领域，提高企业信息决策水平。面对智能化带来的挑战，积极应对、充分发挥智能化优势，提高企业市场竞争力，为企业实现长期可持续发展奠定坚实基础。

一、财务管理智能化相关概述

（一）财务管理智能化

财务管理智能化就是利用计算机优秀的数据计算能力，将数据库现有和导入的数据进行快速准确处理，从而得到企业在经营方面的诊断报告，最后为企业提供可靠的经营决策参考意见。财务智能化颠覆了人类对于智能化的传统认知，通过不断地更新学习，为企业提供良好经营环境的同时，也改变了企业传统财务管理模式。

（二）财务管理智能化的意义

财务管理是企业管理的重要组成部分，财务管理智能化除了能优化财务烦琐工作、完善财务管理体系、提高财务人员工作效率外，对于提升优化企业内部控制体系、为管理层提供有效的决策数据和对企业可持续健康的发展都具有重要的意义。

首先，通过设置记账规则，将日常烦琐的进出账和资金往来交由计算机自动推送凭证，往来账项设置稽核规则，大大减少日常财务人员与业务人员的核对工作，大大地提高了企业财务工作的效率，使得财务人员将更多的时间用于分析和为管理层提供决策建议。在财务管理智能化达到业财一体化时，可以根据各管理层级的要求为各级管理层提供决策依据。同时，由于智能化系统不存在空间、时间限制，具有便携性，所以对于财务工作来说，可以最大程度上处理公司财务事项，保障财务管理高效性和财务决策的时效性。

其次，财务智能化的发展也使得原有财务管理模式发生新的变化，相较于旧的财务管理模式，财务管理智能化是将企业内部管理流程、内控体系、审批权限植入到系统中，使得内部管理机制更加透明。与此同时，透明的管理机制又能反过来优化企业的内部管控体系，提升企业的管理能力。

最后，财务管理智能化，能有效规范业务人员的操作流程、能有效规避财务人员人为的错误风险，更能依据计算机强大的运算能力为管理层提供有效的决策数据，从而为企业健康可持续发展提供坚实的财务管理支持。

二、财务管理智能化现状分析

（一）智能化财务管理技术不成熟

现阶段，财务智能化将取代基础的财务工作，利用智能化信息技术，应用计算机技术系统，让财务管理更好地为企业提供服务，同时也加强了企业的风险管理系统建设。财务智能化的发展存在阶段性，第一阶段是通过智能客户端，完成财务工作中的整理核算内容；第二阶段是建立智能共享平台，通过财务数据的共享，分析当前企业在运营方面存在的问题；第三阶段是实现财务智能化分析决策系统，让智能化在大数据的分析下，发挥出作用，提供给决策者适合企业发展生存的决策方案，为更好提高企业竞争力服务[1]。尽管财务智能化风靡全国，智能化工作已是未来发展趋势，但现阶段实现智能化与传统财务管理模式的融合，还面临着智能化财务管理技术尚不成熟的问题，严重限制财务智能化发展。

（二）外界因素影响财务工作顺利开展

在市场经济不断更新发展的环境下，由于经济市场的不稳定、市场价格的浮动，在一定程度上给企业运营带来了风险。国际汇率的变动、国家政策的调整，都影响着企业财务部门的运作。我国大部分企业生存发展的目的是盈利，盲目注重眼前利益，加大资金投入，也会让企业承受财务风险[2]。企业发展受经济周期的影响，面对衰败的经济周期，企业应采用保守经营的发展维持；面对繁盛的经济周期，加强财务管理，严格把控资金流，保障资金使用，创造的收益循环进入投资，使企业良性循环，为提高企业竞争力发挥重要作用。但在财务工作中，需要注重多个环节的开展，对于企业风险控制、成本控制、费用控制等都需要花费大量时间整理，环节众多、程序复杂就会带来风险，财务管理智能化的出现，将有效规避这方面风险。

（三）财务人员就业形势不乐观

目前，我国企业基层财务人员的工作主要是进行会计、成本的核算，编制公司年度报表和月度财务收支计划、负责公司内部日常费用的支出报销、进行财产清查工作。一方面，随着智能化的出现，传统的财务工作模式被淘汰，财务智能化大大提高了财务人员工作效率，通过互联网完成线上实时报销，费用明细经过查询系统实时查看，将数目居多的报单通过智能化系统迅速分类，快速生成票证账表，智能化快速准确的数据处理能力吸引企业对其选择。当基础财务工作被智能化替代，市场将降低对于基层财务人员的需求，导致其就业市场处于饱和甚至溢出状态，财务人员就业形势不容乐观。另一方面，我国高级财务人员极度稀缺，财务工作需要充足的工作经验和扎实的专业基础，从基层到高级财务人才的转变需要时间的沉淀和专业知识的持续学习，因此陷入财务人员就业难、高级人才缺口大的境况。据数据显示，我国拥有80%的基础会计人群，智能化的普及，意味着这80%的人将面临失业。成为高级会计师最有效的路径是通过考试，但由于注册会计师考试难度较大，对于专业素质具有较高要求，导致我国高级会计师欠缺，我国当前市场对于高级财务人员的急切需求，迫使饱和状态下的基层财务工作者实现财务转型，提高自身专业能力以适应严峻的就业形势[3]。

三、财务管理智能化面临的挑战

（一）财务组织模式面临革新

企业开展经济活动的目的是盈利，频繁的资金往来需要引起高层管理者的重视，全面了解资金使用、内部收支情况，有利于提高企业后期决策效率。随着企业的发展，内部财务模式并不是一成不变的，是以动态流动的形式存在于企业内部，在大数据信息化时代背景下，企业需要对现有的财务组织模式进行改良，传统的财务组织模式已经不能满足企业当下需求，因此财务组织需要加入新的模式，例如大数据分析、云端共享运营等模式的运用，目的就是为了促进企业管理工作顺利高效开展。财务智能化管理将大数据、云计算等技术与财务工作融合，对企业财务状况进行有效分析，提前预测规避可能存在的风险，有效减少企业损失。使得企业财务工作运行更加高效。另外，智能化运用过程中需要专业的财务工作者对信息智能系统的监管，由于互联网环境的复杂性，容易出现网络安全问题，因此需要加强对智能化信息系统的安全管理，保障财务工作平稳开展。最后，成熟的智能化管理团队需要时间培养，企业需要重视智能化应用，努力优化革新内部组织系统，为企业未来经营发展提供更好的服务。

（二）优化财务协调性

在实际财务工作过程中，财务人员需要面对各种突发情况，突发问题的解决需要在财务工作中发挥主观能动性，但对于财务智能化程序来说，并不能有效解决这类突发问题，因为智能化不具备思想，尽管可以高效准确地完成数据处理工作，但在涉及决策性的问题、风险规避问题上，仍无法发挥主观能动性，因此，财务人员应该在智能化工作基础上，大力发挥主观能动性以达到优化财务运作的协调性的目的[4]。保证企业在高效智能化工作的前提下，有效提高财务工作质量，为企业提供完善的财务信息，保障企业财务工作顺利开展，为企业今后长远发展奠定坚实基础。

（三）财务信息安全受到威胁

随着智能化在企业的普及，财务数据现如今都是以电子数据的形式存在于企业内部的电脑系统中，电子数据具有储存占用空间小、不受时间与空间限制的优点，对于数据查询方便快捷。但在享受便捷的同时，需要考虑到网络系统安全问题，日益复杂的网络环境，导致网络安全问题频现，对于企业来说财务信息系统的安全需要得到重视，企业需要考虑的是对于内部网络系统的安全是否采取有效保护措施，防止财务系统安全受到威胁。财务信息对外属于机密信息，同行业竞争者有可能利用网络的匿名性对企业网络安全系统进行攻击，在进行财务信息传输过程中也容易被非法拦截，企业财务系统若是受到网络黑客的攻击侵入，导致财务信息泄露，那将对企业带来严重损失。

四、财务管理智能化未来发展趋势

（一）云财务、大数据时代

随着信息技术的发展，未来财务智能化将充分利用云端技术，向大数据管理发展，企业后期不需要维护和更新企业信息系统，因为财务软件的一次性购得，将保障该软件在之后使用中，云端将为其提供系统更新服务和运营，大大降低了企业的成本投入。进入大数据时代，云财务的广泛使用，不仅仅是单纯的财务数据整理工作，同时还伴随着较为先进的管理思想。未来，智能化财务系统不单单只进行基础会计核算，在此基础上，加入了分析能力，将数据整理与分析完美结合，为决策者提供正确的决策方案，同时实现社会化的链接为财务工作提供更加便捷的工作环境。到时候，企业其实对于财务数据处理已经可以全权交由财务智能管理系统处理了，但整合过的系统却依然需要人为进行分析，后期，企业对专业的财务工作者提出新的要求，需要拥有较高的数据分析能力，掌握智能化财务系统软件，拥有一支较强分析力的专业团队。

（二）财务智能化解放双手

未来，随着财务智能化的普及，将渗透进企业经营活动的各个方面。基础的会计核算内容交由智能系统完成，核算后的数据将以表格的形式清晰地呈现出来，完成自动账目核算、银行对账、自主查找风险等活动，比之前的传统模式更加高效简易。区块链技术的成熟，保障企业财务信息无法被轻易篡改，有利于保护企业财务信息安全。智能化的发展也解放了人的双手，使得财务人员不再进行枯燥乏味的数据统计活动，工作量大大减少，企业付出的人力成本也在下降。

（三）财务外包大量需求

财务外包就是将企业财务管理中涉及的往来账目的一些基本会计问题交由专业的组织或机构来承包，对于小微型企业来说，自身业务水平不发达，涉及的财务管理不大，多数都是关于企业申报纳税、日常收支票据的处理，没有必要单独建立专业的财务部门，这时，财务外包就是一个不错的选择，将企业财务管理交由专门的会计师事务所代理记账，提高了财务管理效率，也大大节约了企业单独设立财务部门的成本。对于大中型企业来说，财务共享平台建立后，同样也可以发展财务外包业务，企业内部存在少量财务人员，将基础财务交由事务所处理，也是一个不错的选择。具体实施过程即：拟定智能合同，代理事务所根据合同内容完成企业所需财务工作，企业按照完成任务的百分比进行报酬支付，在实施之前要保障合同的规范性，建立财务工作审核标准，明确双方责任划分，最后通过智能审核，完成外包服务[5]。服务合同只能全程在网络计算机上进行，不存在更改问题，也保障了外包过程中双方的利益。

（四）搭建财务共享服务平台

财务共享服务平台的搭建，将成为引领企业发展的新潮流，技术条件下适合于信息化程度较高的企业：如金融业、服务业等。第一，与传统模式下的财务管理工作不同，财务共享平台后期不需要投入，通过共享平台的构建可以大大降低企业在人力资源上所需要付出的成本；第二，对于企业而言，信息共享平台的搭建提高了财务管理工作的效率和水平，通过共享平台的建立，企业下属公司的所有财务数据可以及时有效地被企业总部查看，不会受到地区、时间的控制，分析起来比较容易；第三，在财务数据共享的前提下，企业可以根据所在国家、地方政策不同，制定标准化的财务准则，实现多方位、多产品化预算编制和执行，更好地完善企业内部绩效考核制度等[6]。未来，财务共享平台将普及到每个企业中，企业将接收到财务共享服务带来的积极反馈，促进企业稳步经营发展，实现企业自身价值，增强企业竞争力，使企业在世界舞台上大放异彩。

在财务共享服务平台搭建过程中，海尔集团作为代表，率先完成了共享平台建设有效提升财务管理效率，大大控制了财务风险的产生。将基础核算运用于共享服务，还将资金管理归入共享平台，侧面反映了海尔集团对建设共享财务平台的决心。海尔的共享服务平台为其企业管理带来了高效发展，依据正常化的流程管理，将流程内产生的高质量数据呈现出来，按照标准化流程对企业实时掌控，极大地促进了流程化的效率。建立财务共享平台必将是未来财务管理发展趋势，海尔集团在大数据时代下，抓住机遇，发挥集团财务共享服务巨大优势，为集团争取更好的财务发展模式，为提高集团竞争力作出巨大贡献。

五、结语

总而言之，随着信息技术的发展，财务智能化管理必将成为企业财务管理的主流，不用人为进行操作的计算机进行核算的梦想已经成为现实。财务智能化工具的使用为企业财务工作提供了更高效的方法，同时也使企业对财务人员成本有效降低。但在专业的财务分析工作中，仍然需要专业知识扎实、分析能力较强的高级财务人员，在大数据时代，基层财务人员应该具有危机意识，努力提升自身专业素养，扩大自身就业范围面，防患于未然。在财务智能化未来发展道路上，企业应该直视挑战、抓住机遇，不断进行财务智能管理系统的优化；注重智能化分析人才的培养；重视各项经济活动与财务管理工作的配合，完成财务变革的华丽转型。