税务筹划全面考量地产开发经营管理智慧

◎文 敖惠敏

目前，开发经营与资产管理作为地产行业发展中的重点内容，其税务筹划工作显得尤为重要。相关人员需要对其给予足够的重视，并且要运用科学合理的措施，助力地产行业的健康发展。

税务筹划不可或缺

随着经济社会的发展，在地产行业开发经营与资产管理活动的税务筹划过程中，财务管理人员应进一步加强对地产行业财政收益情况的掌控，根据地产行业开发经营与资产管理活动的税务筹划开展现状，科学筹划相关税收工作。比如可递延纳税，这将有利于地产行业的资金周转，提高资金利用率，从而有助于企业获得更多经济效益。

随着地产行业融资数额的增加，风险等级也会随之加大。无论是负债融资还是股权融资，一旦资金链断裂，都会给地产行业带来巨大损失。因此，在投融资方式的选择上，事前应做好税务筹划，避免不合理税费成本的发生。

在投资项目决策分析工作中，应结合国家税收政策，制定可行性投资方案。现阶段，国家鼓励创新研发，针对高科技研发项目实行税收扣除等优惠政策，或从事农业项目、招收残疾人从业等都可在一定程度上减轻行业赋税压力。地产行业应强化工作人员的纳税意识，规范获利行为，避免受到利益诱惑或盲目节约税费成本而触碰法律底线。基于此，地产行业应采取妥善的税务筹划措施，在国家要求的时间内缴纳足额赋税，在提升利润空间的同时，保持企业稳步运营。

地产行业面临的税务筹划风险

经济风险是指由于市场环境和生产经营状况的变化给地产行业带来的一系列风险，包括静态和动态风险等。随着我国经济的不断发展，经济影响的范围逐渐扩大，获得经济利润的方式也在逐渐增多。在当今的市场经济条件下，如果风险过高，则会拉低经济和社会效益。

为防止发生重大损失，应着力避免经济风险。在地产行业中，税务筹划所涉及的内容较多，但每项内容都应与国家政策相匹配。由于政策变化等因素导致投资风险的发生，就会直接或间接影响企业税务的筹划管理。

现阶段，税务筹划对经济和投资活动都具有一定影响。开展经济活动应首先进行统筹安排，从而防止发生重大风险，在提高经济效率的同时降低税务负担。

税务筹划的有效策略

树立税务风险管控意识资本与税务筹划都是地产行业财务管理活动的重点。融资方式不同，对应的税收政策就不同。在对地产行业开发经营与资产管理活动进行税务筹划时，应全面分析地产行业资产负债率，在符合国家法律法规的前提下，避免对经济效益产生影响。

在税法体系不断完善的大背景下，对开发经营与资产管理活动的税务筹划面临更为严格的税收征管环境，税务机关能使用数据系统掌握企业的财务情况、经营数据。因此，税务风险管控的重要性愈加突出，有效防控税务风险也成为地产行业的核心问题。开展税务筹划工作前，应定期组织员工参加税收征管案例学习，围绕实际案例宣讲税务风险造成的具体后果，确保员工能够从税务风险角度出发考虑和解决问题，防控风险。

健全税务风险管理制度 完善税务检查机制想要做好税务筹划，需要健全税务风险管理制度和税务检查机制。构建地产行业税务风险预警制度必须结合实际。相关财税人员须清楚掌握项目具体情况、同行同类项目情况、税务机关的要求，以及税收执行口径相关政策。地产行业在投融资活动中应充分借助国家政策，通过科学的税务筹划为地产行业创造更多经济效益。

基于此，应在税收筹划工作整体管理框架下，有意识地提高地产行业各层面工作人员的税务筹划意识，确保在符合国家税法规定的前提下，开展税收筹划，促进地产行业经济效益的提升，在满足国家财政收入的同时完善市场秩序。财税人员凭借丰富的专业经验、企业清算安排以及清算计划编制详细的风险预警报告，可为管理层提供可靠的风险信息支持，便于其对经营决策进行调整。

发票是地产行业进项税抵扣的有效凭证，是企业控制税负的关键，但与此同时，其也容易滋生税务风险。比如项目材料供应商有多个且所在地区不同，而不同地区的税收政策存在差异，企业获取的发票也有区别。企业对获取的发票如若审核不严格，应用违规发票作为抵扣凭证，就会引发严重的税务风险。

要做好税务筹划，也有必要制定详细全面的方案准备接收自查通知，按照税务机关提出的要求对涉税事项进行检查。必须根据税务机关的要求如实出具业务交易凭证，准备详细资料。此外，实际工作中不乏人员失误情况的出现，导致部分税务管理失误或是潜藏的税务风险未解决。为此，也建议地产行业对具体情况进行分析，咨询税务专业机构，针对不合理的处罚可采用法律手段进行维权。

做好税务筹划保证税务筹划质量是成功规避税务风险的重要保障。资产管理活动的税务筹划贯穿企业经营发展的全过程，覆盖所有涉税事项。税务筹划越准确、详细，则税务筹划质量越高，企业的税务风险就越小。

因此，地产行业管理人员要提高税务筹划水平，准确解读和掌握最新的税收政策，严格按照政策规定制定和调整税筹方案，从节税避税角度对相关经济活动进行周密安排。同时定期检查税务筹划方案，填补筹划方案漏洞。

优化税务风险管理机制税务风险管理机制的缺失将直接影响企业的经济利益。因此，地产行业必须加快完善和优化开发经营与资产管理活动的税务筹划管理机制。需要进一步引进专业税务人才或对内部财税团队进行再培训，不断提高财税人员的综合能力，强化其税务风险防控意识，促使其将税务风险防控理念融入具体的工作中。

地产行业还需要梳理税务风险管理流程，划分管理责任，将管理任务细分至开发经营与资产管理活动的税务筹划过程中，全方位控制风险。

因此，在对地产企业的开发经营与资产管理活动进行税务筹划的过程中，相关人员需要特别提高重视，转变传统理念，通过结合企业发展特点、应用科学合理的方式、优化企业内部控制管理、提高地产企业开发经营和资产管理活动的税务筹划管理质量，进一步推动地产企业的健康和可持续发展。