浅析中小企业财务共享服务中心建设

段慧婷

（中国人民武装警察部队士官学校，杭州 310000）

1 引言

随着互联网时代的不断发展，商业模式不断创新，财务转型势头强劲，以大数据、云计算等新兴技术的发展为支撑，以实际内外部环境变化和企业自身发展需要为牵引，财务共享服务中心应运而生。然而目前，财务共享服务中心在我国的发展以集团企业、跨国企业等大规模企业为主，作为我国经济社会中的重要组成部分的中小企业，在财务共享服务中心的建设和应用方面，仍处于起步阶段且发展速度滞缓。

2 国内财务共享服务中心的建设现状

2.1 企业规模

由于财务共享服务中心发挥的是通过集中式财务管理降低重复性、低效率工作比例的作用，因此，当企业规模大于一定程度时才能达到效益大于成本的目的，且企业规模越大，财务共享服务中心的经济性越高。目前，我国建立共享服务中心的企业以大型民营企业、大型国有企业和外资企业为主。

2.2 选址城市

出于对总公司的交流便捷性、劳动力的受教育程度、经济环境发展程度等要素的考虑，大多数企业选择将财务共享服务中心建立在北京、上海、广州、深圳等一线城市或地区。与此同时，近年来，西安、武汉、成都等新一线城市的发展引人瞩目，这些城市也逐渐受到青睐。

2.3 业务范围

优先考虑建立财务共享服务中心的企业多为金融、服务、制造等行业企业，财务共享服务中心的业务范围集中在交易频率高、业务流程易于标准化的财务核算类业务流程。相对成熟的财务服务中心将业务进行专业化流程梳理，例如，分为从采购到付款、从订单到收款、从核算到报表。

2.4 运营成熟度

根据中兴新云所梳理的财务共享服务中心运营成熟度模型，据调研，目前我国已建有财务共享服务中心的企业运营成熟度平均处于提升期，仍在积极探索稳定成熟的运营管理模式中。

3 中小企业财务共享服务中心建设的积极意义

3.1 提高财务管理效率，节约财务成本，释放财务工作价值

财务共享服务中心以共享理念为基本思想，通过整合业务信息和财务数据，集中服务职能，将财务服务按职能模块化、标准化，提高财务运转速度，大幅度提升财务工作效率，节约财务成本，并且将财务人员的时间和精力从重复性高、低技术要求的执行性财务工作转向更高层次的财务分析、财务战略制定等方面，释放财务工作价值。

3.2 优化业务流程，提升企业整体管理水平

中小企业常常由于关注产出而忽略业务流程管理的重要性，导致存在专业化分工不科学、流程规范不清晰等问题。通过财务共享服务中心建设，完成对所有业务的流程梳理、分类、细化，省去不必要的环节，将流程中的各个节点进行明确，完善人员职责和分工，从而达到优化整体业务流程的目的，从根本上提升企业的整体管理水平。

3.3 促进业财融合，形成部门合力

中小企业的财务工作常常仍以事后的财务核算居多，而随着业务的不断拓展，传统的事后核算已无法满足企业财务规划需求。财务共享服务中心，借力于大数据、云计算等新兴技术发展和通讯网络建设，整合企业财务数据信息，提高财务信息全局性、及时性、准确性，将财务工作前移，深入业务活动前端，促进业务部门与财务部门形成合力促进企业发展，帮助决策者进行科学管理决策和风险控制。

3.4 强化信息互通，加强内部控制和监管

中小企业由于信息沟通机制的不完善，常常存在信息传递不通畅、信息不对称的现象。财务共享服务中心的建立，使不同部门之间在规定权限之内可以快速有效达成信息交流反馈，促进沟通互信机制的形成。控制层、决策层可以随时调取查看执行层的相关数据并进行快速分析，对企业整体业务和财务数据进行全过程跟踪、全方位动态管控，有效提高企业内部控制和监管的水平和力度。

3.5 提高决策全面性和及时性，支持企业战略发展

中小企业常常有着经济业务点多面广、业务形式广泛多样等特点，为了更快适应行业市场变化，把握发展机遇，校准发展方向，需要中小企业管理者的战略决策具备及时性、全面性、前瞻性的特点。财务共享服务中心通过标准化流程、集中式模式，提高财务数据收集、处理和分析的效率，释放财务人员精力向管理方向聚焦，提供更加及时、全面、准确的财务信息支撑战略决策。

3.6 提升信息化建设水平，促进企业数字化转型

财务共享服务中心利用信息技术全方面重塑财务工作，搭建科学先进的财务体系，将彻底改变传统的财务流程和职能分工，充分发挥财务工作对企业管理的重要支撑作用，助力企业优化资源配置、提升发展能效，在数字化转型中增强企业整体竞争力。

4 中小企业财务共享服务中心建设的矛盾问题

4.1 管理层思维模式守旧，管理会计应用滞缓

部分中小企业的管理层思维模式仍相对守旧，一方面认为企业的规模尚未达到跨国企业、外资企业等大型企业的体量规模，建设财务共享服务中心的成本收益比难以评估，建立财务共享服务中心在企业的目前发展定位下没有太大必要；另一方面出于长期以来传统财务模式根深蒂固的影响，部分中小企业的财务职能仍停留在最基础的财务单据审核、财务核算、财务报账等工作，财务部门的定位仍停留在行政职能部门，未逐渐向服务职能转变，管理会计在中小企业的应用较浅，从而难以发挥财务工作对企业业务运营和长远整体战略性发展的服务作用。这一现状影响了财务工作在新形势下的转型，阻碍中小企业财务共享服务理念的应用和实践。

4.2 企业管理制度不健全，财务工作体系不完善

企业的管理制度是各部门和人员开展工作的基础性框架和指导，部分中小企业对管理制度的完善和更新没有足够的重视，存在管理制度不健全的问题，这在一定程度上阻碍企业整体管理效率的提升，同时也难以产生科学、创新的现代企业环境氛围，新的理念和技术缺少萌芽土壤。同时，一个完善的财务工作体系是财务共享服务理念得以落地的基础。就中小企业的财务部门而言，未形成完善的财务体系，财务工作人员之间难以形成连贯有序的财务工作节点，导致在财务运转中存在矛盾、重复和低效的工作，无法在反映、监督、控制、协调上形成高效的运作闭环，财务工作人员的工作积极性也难以调动。此外，许多中小企业选择将业务模块化进行外包，未从企业长远发展的角度战略规划外包的边界，这在一定程度上成为财务共享服务中心建设和运转的基础性问题。

4.3 业务流程有待规范优化，推进业财融合有阻碍

众多中小企业管理层对结果产出的关注度远胜于对业务流程的关注度，而影响结果的重要因素之一，是业务流程的规范性、标准性和高效性。中小企业受到自身经济业务和商业模式特点的影响，在业务流程上常常以直线职能型的流程结构为主，且由于经济业务覆盖面广、类型多样，业务流程没有经过科学设计形成规范科学的运转模型。此外，财务核算工作常常局限于事后的简单核算，缺乏事前预测、事中控制等全局性财务管理。财务共享服务中心的建立，其基点在于立足流程管理，分层次全面覆盖，提高体系效率。中小企业的业务流程多样、不成系统，财务共享服务则难以找到支点。

4.4 复合型人才短缺，人才培养晋升机制作用弱

成功的财务共享服务中心实践，存在一个共同的基础要素便是拥有合适的人才。中小企业在对劳动力成本进行评估时，往往只相对简单地关注薪资、福利等劳动力成本投入，容易产生以低劳动力成本为优势的人才选用倾向。同时，对于财务人员的选用上，财务核算、财务报账等基础性、执行性的财务工作技能是聘用的基本考量，却忽略了对复合型人才的需要。此外，对于高素质人才的培养和晋升机制作用甚微，难以留住合适人才。建立财务共享服务中心，以信息技术运用为基础，构建智能化财务系统，这需要企业具备懂业务、懂财务、懂技术的复合型人才，企业的人才短缺使财务共享服务的建设相对困难。

4.5 企业融资难、融资贵，缺少资金支撑

一直以来，融资难、融资贵是中小企业面临的重要问题，融资成本高导致企业资金压力大。此外，部分中小企业存在资金监管控制制度不完善、资金结构不合理、资金存量不科学、资金调度不畅通等问题，形成企业发展瓶颈。然而，建设财务共享服务中心需要一定的前期建设投入、过渡转型期投入、运营维护投入，中小企业的资金状况是否能够有效支撑财务共享服务中心建设工作，以及建设过程中与转型期间的抗风险能力如何保证，都是管理层的顾虑所在，也是制约中小企业加入财务共享服务实践的重要原因之一。

5 中小企业财务共享服务中心建设的策略

5.1 观念再造，推动财务转型

随着中小企业业务范围不断扩大、业务量不断增长，管理层需要摈弃守旧思维，以全新的视角和战略高度审视企业全局发展。在企业的发展过程中，新增的经营单元都需要配备相应的财务部门进行相应业务的处理工作，在现有的传统财务系统模式下，不同经营单元的财务工作独立处理各自业务，耗费成本和财务人员精力，财务工作效率低。通过财务共享服务中心建设，将可流程化的业务进行集合处理，正是适应企业拓展业务和扩大规模所需，助于企业管理层和财务管理工作者将充分精力用于核心业务的探索。另外，企业需要进一步深化管理会计在财务工作中的应用，正确认识财务会计与管理会计的区别，借助财务共享理念，聚焦管理会计实践，转变以往将财务工作简单局限于基础性财务核算、财务报账等范围的方式，推动财务转型。

5.2 制度再造，形成科学财务体系

中小企业需要根据自身的发展目标、经营特点等，进一步优化细化管理制度，明确各个部门或业务单元的职能分工，提高组织内部系统可靠性和反应能力，提升企业管理效率。针对财务职能的设计，需要对传统的财务会计职能部门进行重塑，剔除资源浪费的重复性作业单元，形成以分析、战略、增值为导向的新的财务职能体系。例如，以要素或模块的形式对财务职能进行区分，形成技术层面、分析层面、战略层面等不同层级、逐级共享互通的体系框架，将基础性的财务核算、财务报账等内容，借助信息技术的支撑，转变为成本极低的数据输入和数据输出，而将作业聚焦于以企业战略发展为根本目标的高增值任务，从而达到控制财务成本、提高财务效率的目的。

5.3 流程再造，推进业财融合

中小企业需要全面评估目前企业的流程管理，对现有流程进行功效分析，分析存在问题和问题原因，分解业务流程架构，根据企业自身特点，通过绘制业务流程图、罗列流程清单、形成作业模板等形式，规范形成不同业务的新流程方案，并进行运行评估，形成标准化的规范流程系统。在此基础上，对业务流程中的对应节点、模块分区，进行财务流程的相应融合，重塑财务工作流程，将业务流程中的重复性单元财务工作进行整合，形成基于统一的数据平台的多层次、多维度财务管理流程设计，制定对应的财务人力资源配置战略，强化财务管理工作对业务价值链、战略决策的支撑作用。对新流程进行风险与影响评估，监控业务流程与财务流程的实施结果并进行调整再设计，从而达到逐步优化规范企业流程、推进实现业财融合的目的。

5.4 人才再造，优化人才战略

中小企业需要转变短期用人思维，制定长期有效的财务人才战略机制，提升人才对企业长远发展的重要推动作用。通过创建鼓励财务人才发展的企业文化氛围，为人才制定发展前景计划，吸引高质量人才，将更多拥有知识导向型技能的员工注入企业。在组织内部，发展服务导向型文化，使财务人员具备以财务管理服务于决策和企业发展的全局性思维，使其以企业利益相关者的角色参与财务管理。为财务工作人员提供发展和继续学习的机会，对更迭快速的外部环境和新兴技术与商业模式的应用，使财务人员不断提升自身素质和能力，以适应企业发展需要。制定科学的绩效管理和激励机制，激励财务人员不断改善绩效，提高财务服务质量。

5.5 模式再造，促进降本增效

中小企业的融资难、融资贵问题，很大程度上是由于银企信息的不对称。而实现财务共享，提升财务数据的及时性、透明度，强化控制和监管的同时，能够提升中小企业公信力，这更加说明了中小企业财务转型的必要性和紧迫性。中小企业需要转变财务工作模式，充分利用ERP 系统对企业内部信息进行整理，优化资源配置，为实现财务共享奠定基础。充分利用互联网和信息技术，加快财务工作信息化，运用大数据、云计算，将财务数据的收集和处理实现自动化、智能化，为实现财务共享提供保证。

6 结语

在互联网经济所带来的机遇和挑战中，中小企业持续向好发展。应对复杂多变的市场环境、种类多样的新兴业务，如何利用现有技术提升财务管理效益，是中小企业面临的重点问题之一。财务共享服务理念为中小企业财务转型提供了新的方向和思路，中小企业应当以开放心态拥抱变化，积极探索适应自身发展战略目标、经营特点和资源条件的方式，运用财务共享服务这一新兴理念，推动财务转型，实现企业的高质量长远发展。