以激活数据价值为目标的投资审计数字化体系构建

张靖

摘要：国网湖北省有限公司（以下简称国网湖北电力）以积极响应国家审计工作发展战略为指引，以激活数据要素价值、提升全过程管理质效为导向，以审计全链条数据应用为抓手，构建工程审计数字化业态，实现工程审计体系应用从信息化到数字化的转变，提高电网工程结决算审计的效率和质量，从而为国网湖北电力的高质量发展保驾护航。

关键词：激活数据；投资审计；数字化体系；要素价值

一、投资审计数字化应用体系构建的背景

（一）响应“十四五”规划，落实审计发展战略目标的必然要求

激活数据价值、构建投资审计数字化应用体系是贯彻落实国家审计工作部署的迫切需要。国家“十四五”审计发展规划明确提出“坚持科技强审”，审计署党组多次强调要积极开展研究型审计，探索数字化审计模式，所有审计项目必须把研究工作作为谋事之基、成事之道，不断加强数据资源分析利用，综合提升信息化支撑业务能力、数据管理水平，充分利用数据平台对审计业务进行分析，提高审计质量和效率。国网湖北电力依托分析工具和审计模型，对审计要素进行数据分析，推动审计业务转型升级。

（二）激活数据价值，推动数字业态体系升级的重要举措

2022年1月13日，国家电网召开了年度工作会议，计划2022年电网投资达5012亿元，年度电网投资计划首次突破5000亿元，创历史新高，同比增长8.84%。随着投资规模不断增长，电网公司将面临审计数据日益增加、审计范围不断扩大、审计环境更加复杂等问题。国网湖北电力对审计项目计划进行安排部署，建成“资源全域调配、业务敏捷支撑、开发运维一体”的国网云平台，推动升级电网企业审计工作向“数字化、网络化、共享化、智慧化”全面转型，构建公司级大数据应用业务体系。

（三）加强监督管理，实现投资审计精益管控的有力保障

利用数字化完善企业的审计管理体系，提升企业的审计管理能力，推进审计管理“数智化”是现代优秀企业的必由之路。国网湖北电力审计管理人员工作负荷大，管理质效不高。构建以“数据共享+应用中台”为核心的工程审计数字化应用体系，建成“人、端、业务、信息”高效协同的过程监督管理模式，突破现有审计格局，强化核心资源数字化配置能力，将有效提升公司审计投资精益化管理水平。

二、投资审计数字化应用体系构建的主要做法

（一）统筹开展电网投资审计业态顶层设计

1. 锚定创新管理目标，推动审计工作数字化和标准化

新形势下，国网湖北电力坚持加快审计业务创新转型升级，提出构建投资审计数字化应用体系总体目标。具体工作目标见图1所示。

一是夯实工程审计数据基础。实现对审前调查等5大环节中的业务流数据上下游实时共享，利用现场审计掌握的第一手资料打造人脸识别信息、工程地理坐标信息、设备图形识别信息等多维数据仓库，常态化接入中台数据；二是统一工程投资审核标准。通过对审计全业务的流量数据进行智能化整合分析，形成工程送审质量分析、审计质量评价、项目逾期送审分析等7类数字化应用表单，实现审计流程统一规范；三是优化决策支撑数据结构。对审计数据进行结构化转换并通过自建模型赋能，形成应用于审计成果自动审理和问题线索自动搜寻等89个功能模型，同时利用移动APP组建成果、流程、进度、专业、协调五维中介机构评价体系，为日常工作决策研究提供全方位数据支撑；四是深化审计成果数据应用。建立审计对象多维度画像分析体系，同时在体系中搭建审计模型自建场景应用，有效化解原有固化模型难以有效适应新形势发展的难题，完成审计数据模型的动态化、业态化运用；五是提升審计体系管理质效。投资审计数字化应用体系正式运行后，实现智能审理结决算审计成果1000份/月，较人工审核效率提高约15倍，单月审计问题线索智能搜寻量高达3000条/月，同时可按月发布各类型项目投资管理风险预警、事务所能力画像等成果内容。

2. 深入公司内外调研，拓宽审计工作管理创新思路

为了更好地推动投资审计数字化应用体系落地，公司分别从内外两个维度开展调研分析。对外调研主要是指从国内外主流企业数字化审计理论成果、大数据前沿算法程序、国内数字化业态实践情况等方面进行了解和学习，并从中摘取和借鉴匹配公司现状、适应电网特色的相关理论和先进技术作为开展构建企业数字化业态设计的理论支撑，加强对数字化应用体系建设的系统学习，保证审计工作的科学性、正确性、高质性。

对内调研主要从省公司审计中心出发，发散关联至地市公司审计部门，同时结合基层单位工程项目建设特点，多维、全方位梳理数字化审计工作流程和关键节点，审视现阶段数字化审计管理难点、痛点和盲点。一方面，以创新提高工程项目送审质效为导向，明确数字化应用体系的核心风险和关键业务流程设计；另一方面，对企业内部投资审计工作基本情况进行摸底排查，掌握用户真实需求，实现传统审计向现代审计转变，为数字化业态标准建设奠定基础。

根据内外部多维调研分析结果，公司初步确立数字化审计应用体系建设整体思路，主要内容为收集梳理数据，设计关键业务，强化项目管理，跟踪问题线索，建立风险预警，创新多维评价，实现“数评”结合，深化广角应用，完善业态建设。

3. 强化专业分工与协调，高效构建审计数字化体系

围绕工作目标和总体部署方案，健全完善联合工作机制，横向协调各专业部门，纵向调动地市公司资源协调推进重点工作，成立专项工作小组：数据分析组负责形成数据标签；模型开发组负责构建应用模型；功能创新组负责汇总构建中介机构多维评价体系、风险预警体系；审计中心指导制定工作方案。具体构建投资审计数字化应用体系的组织结构见图2所示。

（二）建设激活数据价值的投资审计治理体系

1. 整合审计数据来源，助推数据信息深度融合

国网湖北电力主要通过“赋能”与“增值”两大视角收集规整企业内外部信息。在企业内部信息方面，电网通过设置数据采集点，将业务流数据进行实时共享，系统针对三方操作端口提供不同数据录入页面，实现各角色高效协同的“赋能”。在企业外部信息方面，电网企业将运用信息技术开展中台数据接入，提升系统数据信息自动化采集程度，实现审计工作的全方位数字化“增值”。

2. 厘清审计数据转换脉络，打通数据流动壁垒

为了对数据进行筛选、排序与整理，相关人员将搭建整体性分析平台，将审计数据归集方式分为数据报送、数据抓取、系统接入和终端接入。国网湖北电力对实时数据进行智能化整合分析，形成了数字化应用表单，确定各单位的录入信息标准，形成信息全面有效的系统性审计流程。

3.共享审计数据信息，夯实投资审计数据基础

数据库建设是指将五大环节的数据进行整理转换，同时借助图像文字识别转换工具对数据进行处理，从而对各项数据进行直观呈现。

（三）深化数据应用搭建投资审计管理平台

1. 整合模块版图，搭建整体基础架构

全面整合审计信息数据，搭建投资审计管理系统平台，结合采用多种新技术应用创新，通过“数智赋能”将审计项目管理流转为数据流分段分权实施，实现审计工作精准高效。投资审计管理平台分为基础数据采集层、数据中台支撑层、审计业务操作层。

2. 打造核心中台，疏通分析处理流程

数据中台是企业的核心数据枢纽，是横跨各领域、纵跨各层级的全过程审计数据信息汇集中心。中台处理分析流程如下：与其他系统协同关联形成投资审计管理平台数据源；通过数据中台将数据推送到数字化应用分析表单中；投资审计模型训练平台展开模型训练；最后投资审计管理平台定期调用审计问题线索评价结果，构建多维评价体系。

3. 践行统计查询，助力数字审计建设

投资审计管理平台对地市公司和中介机构提供对工程项目审计过程及结果统计与查询功能，改变信息不对称问题。平台提供不同类型的主体项目审计信息查询统计功能，用户端可登录工程投资审计数字化平台导出相关数据信息。

（四）建立多方参与的投资审计数字化管理机制

1. 开发审计管控APP系统，实现线上监督管理

“工程勘察”App是审计部用来管理事务所审计项目的工具，也是事务所用来采集审计项目现场情况信息的工具。APP共包含现场勘查管理、审计流程管理和物资审核管理三大板块。

2. 创新多维审计评价体系，构建智能画像功能

本系统融入了绩效考察思想，设计《中介机构项目审计质量评价表》对中介机构开展多维评价，通过中介机构评价系统让审计的报告成果与审计部门管理融为一体，形成更加智能化的审计监督体系。

3. 助推“省市县”三级联动，提高审计沟通效率

在计划端管理模式方面，将投资项目计划从ERP直接提取至工程审计数字化业态，使得结决算审计从计划源端开始实行体系全流程同步推进。在审计指挥体系方面，围绕重点任务，对各关键环节进行统一监督，打造省市县“上下贯通、横向协同、指挥顺畅”的一体化管控模式。

（五）驱动各用户端动态管理审计成果水准

1. 审计中心审计监管实现集约化和数字化

依托一站式审计管理平台，审计中心可向中介机构和地市单位审计部提供灵活的审计风险提示，实现投资审计的动态预警。平台主要包括审计项目管理界面、统计查询界面和成果管理界面。

2. 地市公司报审管理呈现规范化和智能化

地市公司可通过投资审计管理系统进行主要审计工作，操作工程项目送审并导出相关清单数据信息。地市公司操作报审端口极大提高了审计工作的效率，规范工作流程。

3. 中介机构审计活动展现标准化和透明化

中介机构以资料审查、现场审计为主要内容。依托于投资审计数字化管理系统应用，促进上中下游数据信息透明共享，中介机构能客观主动地参与到审计工作中去，使审计活动及成果更加有迹可循。

三、基于数字化转型的投资审计应用体系构建的效果

本次投资审计数字化应用体系构建工作效果明显，对内能促进质效提升，对外可推广应用。

（一）激活数据价值，投资审计工作的质效快速大幅提高

审计进度高效化。自投资审计数字化应用体系上线后，国网湖北省电力有限公司实现智能审理结决算审计成果提高19.6倍；单月审计问题线索智能搜寻量达到2021年全年之和的1.7倍。

審计过程精益化。国网湖北电力运用“数据共享+应用中台”提升审计监督质效，接入39家中介机构审计服务数据，结决算审定金额较送审金额偏差率下降，发布项目投资管理风险预警54次。

审计资料规范化。投资审计数字化应用体系建设整合相关数据信息，完善审计数字化业态布局建设。项目管理界面累计设立23个审计项目信息录入操作按钮，提升信息填报正确率和审计资料收集效率。

审计评价多维化。投资审计数字化应用体系实现自动生成评分，支撑审计部门在线审查，对数据进行可视化展示，为业务预警分析提供数据支撑，倒逼中介机构提高审计质效与能力。

问题分析智能化。国网湖北省电力有限公司依托数字化审计平台，联动在审项目，创新“线上+线下”双重跟踪监督模式。整改评价后，审计发现问题整改完成率提升至97.6%，审计整改时长同比降低60%，投入产出比增加74.88%。

（二）审计工作质效提高，项目投资的经济效益显著提升

审计工作质量提高，直接促进项目投资经济效益提升6.39亿元。国网湖北省电力有限公司多部门勠力同心、攻克艰难，工程审计过程节约投资资金累计5.4亿元，实现从源头引导优化投资。

审计管理效率提高，间接倒逼项目投资经济效益提升2.33亿元。投资审计数字化应用平台规范了工程项目审计工作流程，缩短了审计时间。过去三年中，审计人员完成审计项目数量增长，审计时间和差旅成本减少，审计问题整改完成及时率提高。

（三）审计数字化转型成功，推广应用展现社会效益

革新审计模式，为审计数字化转型贡献国网力量。投资审计数字化应用体系建设和成功应用是一场内部审计模式革新的巨大实践，具有极大的推广应用价值。

实现审计工作标准化和数字化，破解行业痛点。投资审计数字化应用体系根据业务需求结合审计工作难点进行系统性研发。体系借助大数据精确筛查重大风险隐患和问题线索，建立全面覆盖风险防控三道防线的监督制度，加快反腐倡廉建设，发挥审计信息在数字化企业治理体系中的作用，彰显企业担当。

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（作者单位：国网湖北省电力有限公司）